Kdo vodi ločeno obračunavanje DDV

Ločeno obračunavanje DDV morajo izvajati tiste organizacije, ki združujejo vrste dejavnosti, zavezane DDV, in vrste dejavnosti, ki niso zavezane DDV.

Najpogostejši razlogi za potrebo po razdelitvi DDV je potreba po razdelitvi dohodnega DDV med vrstami dejavnosti za organizacije, ki združujejo SST z UTII, ali za organizacije, ki se ukvarjajo z izvozno trgovino. To je neizčrpen seznam primerov.

Obstajajo izjeme od zahteve po ločenem obračunavanju DDV. Če torej v organizaciji delež prihodkov iz dejavnosti, ki niso obdavčene z DDV ali so obdavčene po stopnji 0 %, ne presega 5 % vseh prihodkov, ima organizacija pravico, da ne deli vstopnega DDV. Ali pa ima organizacija, ki se ukvarja samo z izvozom in ne posluje na domačem trgu, pravico, da ne vodi ločenega računovodstva.

Pri vodenju ločenega obračunavanja DDV je pomembno, da programski izdelek omogoča razdelitev DDV po vrstah dejavnosti: del zneska se sprejme za odbitek, del pa se vključi v stroške. Takšne priložnosti ponuja programski izdelek "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0.

Obračun DDV v 1C

Nastavimo ločeno obračunavanje DDV v 1C. Po nastavitvi " Vodi se ločeno obračunavanje vhodnega DDV«, si bo program ob knjiženju dokumentov zapomnil, kaj se kasneje zgodi z DDV v kontekstu posameznega dokumenta. Če je bil DDV sprejet za odbitek ob prejemu in v prihodnosti organizacija opravi prodajo brez DDV, bo DDV, ki je bil prej sprejet za odbitek, samodejno obnovljen. Pri uporabi te nastavitve se serije blaga samodejno sledijo za kasnejše namene obračunavanja DDV.

Ta nastavitev je določena v računovodski usmeritvi s hiperpovezavo » Davki».

V različici 3.0 je postalo mogoče vzdrževati dodatno analitično računovodstvo na računu - po metodah obračunavanja DDV. Zahvaljujoč tej analitiki je mogoče ugotoviti potrebo po razdelitvi DDV ob nakupu. S to nastavitvijo lahko razdelite DDV ne le na posredne stroške, temveč tudi na neposredne. Če želite to narediti, v analitiki " Metoda obračunavanja DDV"nastavi vrednost" Distribuiraj».

Z nadaljnjim gibanjem zalog v organizaciji je možno spremeniti to nastavitev za paket artiklov. Na primer, dokument o prejemu blaga in storitev je navedel način " Vzemite za odbitek«, in ob vključitvi v odhodke je postalo jasno, da bodo zaloge porabljene za dejavnosti UTII, kar pomeni, da je treba DDV vključiti v nabavno vrednost. dokument " Zahtevek-račun", kjer bo način obračuna DDV nastavljen na " Vključuje v ceno" Po izpolnitvi zahteve za račun bo znesek DDV samodejno povrnjen v proračun in vključen med stroške.

Pošiljke blaga za obračun DDV

Ne smemo pozabiti, da se pri prodaji blaga DDV odpiše za določeno serijo dokumentov - saj za pravilen izračun in razdelitev zneska prejetega DDV program uporablja " Pošiljka» vsak dokument. Da bi računovodstvo za namene DDV v zvezi s serijami sovpadalo z regulativnim računovodstvom in obračunom stroškov, je treba za PMZ uporabiti metodo računovodstva FIFO.

Če želite vzdrževati paketno računovodstvo za račune zalog, morate to možnost nastaviti v nastavitvah. To lahko storite v meniju " Administracija” – “Knjigovodski parametri” – “Postavitev kontnega načrta” – “Po artiklih, serijah, skladiščih." V meniju z nastavitvami, ki se odpre, morate nastaviti zastavico " Po serijah (prejemni dokumenti).«15 kosov 20. november.

Če vodimo računovodstvo FIFO, bodo stoli za namene DDV in obračunavanja stroškov odpisani na naslednji način:

10 kosov. iz serije po ceni 1180 rubljev.

5 kosov. iz serije po ceni 1550 rubljev.

In če organizacija vodi računovodstvo po povprečnih stroških in ločeno obračunavanje DDV, bo program za namene DDV odpisal podatke iz paketnih dokumentov, kot je opisano v primeru FIFO, za namene izračuna stroškov pa bo odpisano naslednje:

15 kosov brez serije, vendar na podlagi stroškov 1365 rubljev. (1180 + 1550 = 2730 / 2 = 1365)

Tako bo program za namene obračuna DDV izračunal po serijah, za nabavno ceno pa po drugih zneskih. Za prodajne transakcije na domačem trgu ta položaj ni nepravilen, vendar se v primeru izvoza in uporabe 0-odstotne stopnje pojavijo težave, saj se potrditev ničelne stopnje zgodi takoj za serije vseh prejemkov, shranjenih na bilancah.

Iz tega razloga se tistim organizacijam, ki uporabljajo 0-odstotno stopnjo ali brez DDV, priporoča uporaba metode FIFO namesto računovodstva po povprečnih stroških. Če spremenite način obračunavanja zalog, ne pozabite dokumentirati te spremembe v obliki odredbe o računovodski politiki organizacije.

Razporeditev DDV na osnovna sredstva

V različici 3.0 je postalo mogoče razdeliti DDV na osnovna sredstva. Če želite to narediti, v dokumentu " Pridobivanje osnovnih sredstev"v načinu obračuna DDV izberite vrednost" Distribuiraj" Po sprejemu predmeta osnovnega sredstva v računovodstvo in knjiženju dokumenta » razdelitev DDV» ta DDV bo razdeljen sorazmerno s prihodki. Z vidika odstotka DDV za dejavnosti, ki niso obdavčene z DDV, bo ta znesek DDV vključen v nabavno vrednost osnovnega sredstva. Po tem bo amortizacija predmeta, kot tudi vsa analitična poročila o osnovnih sredstvih, prikazala strošek predmeta ob upoštevanju zneska DDV, vključenega v ceno.

Primer.

V organizaciji A so v četrtem četrtletju 2016 prihodki od dejavnosti, ki so predmet DDV, znašali 1 milijon rubljev, prihodki od dejavnosti, ki so predmet plačila UTII, so znašali 250.000 rubljev. V četrtem četrtletju so bile kupljene storitve, povezane z obema vrstama dejavnosti, v vrednosti 50.000 rubljev, vključno z DDV. Kupljen je bil tudi predmet osnovnih sredstev v vrednosti 150.000 rubljev, DDV na vrhu (slika 1).

Za izračun zneska razdelitve DDV izračunamo odstotek. Posli brez DDV predstavljajo 20 % vseh prihodkov. V skladu s tem so zneski DDV razdeljeni na naslednji način: 80% - "Sprejmi za odbitek", 20% - "Vključi v ceno". Izračunamo: 9000 * 20% = 1800 rubljev, 27.000 * 20% = 5400 rubljev. (slika 2).

V dokumentu " razdelitev DDV» vključeni so zneski, ki smo jih navedli. In po izpolnitvi dokumenta je znesek za storitve 1800 rubljev. se bodo odražale v kontih stroškov (v našem primeru je to konto 44). Znesek 5400 rub. se bo odražalo kot del računa, nato pa v korespondenci Dt. 01 Kt. 08 bo povečal začetno nabavno vrednost osnovnega sredstva (slika 3).

Ob koncu četrtletja so zneski računa v analitiki " Vzemite za odbitek" - sprejeto za odbitek z dokumentom " Ustvarjanje vnosov v knjigo nakupov" Za analizo in oceno pravilnosti zaprtja računa je priročno uporabiti bilanco stanja z analitiko o metodah obračunavanja DDV (slika 4).

Za podrobnejšo analizo SALT za račun lahko pridobite analitiko do nasprotne stranke in dokumenta o gibanju.

Če vaša organizacija v programu ni vodila ločenega obračunavanja DDV, vendar mora to storiti, morate za prehod na ločeno računovodstvo nastaviti nastavitve, navedene v članku, in vnesti stanja za paketno računovodstvo. Paketna knjigovodska stanja lahko vnašate ročno ali s pomočjo programerja.

Druga situacija, v kateri ima lahko organizacija koristi od vzpostavitve " Vodenje ločenega obračuna DDV«- to je potreba po odpisu zalog. Odpisi se lahko izvajajo iz različnih razlogov, na primer v primeru ugotovljenega primanjkljaja. Ker je v tem primeru blago odpisano zaradi primanjkljaja (za dejavnosti, ki niso zavezane DDV), je treba DDV, ki je bil prej sprejet v odbitek, povrniti v plačilo v proračun. Pri uporabi podane nastavitve bo program samodejno obnovil DDV za plačilo po knjiženju dokumenta “ Odpis blaga" Če nastavitev ločenega računovodstva ni uporabljena, je za pravilno obračunavanje potrebno uporabiti dokument » Izterjava DDV» odraža to operacijo.

Predpostavimo, da mora računovodja vzpostaviti in vzdrževati ločeno obračunavanje DDV v 1C v podjetju RetailPro LLC, registriranem 01.07.2016 in se ukvarja z naslednjimi dejavnostmi:

• trgovina na debelo z gospodinjskimi kemikalijami in kemičnimi surovinami v Ruski federaciji (OSNO, DDV 18%);
• izvoz gospodinjskih kemikalij in kemičnih surovin (OSNO, DDV 0 %);
• trgovina na drobno z gospodinjskimi kemikalijami in kemičnimi surovinami (UTII, neobdavčeno z DDV).

Med začetno nastavitvijo ločeno obračunavanje DDV v 1C spremembe v razdelku »Računovodske usmeritve«. Če želite to narediti, pojdite v meni "Glavno" - "Nastavitve" - ​​"Računovodska politika" - "Nastavitve davkov in poročil" ali "Glavno" - "Nastavitve" - ​​"Davki in poročila" in izvedite dejanja, ki so jasno prikazana in razložena v spodnja slika:

Operativno vzdrževanje ločenega obračunavanja DDV za vhodno blago in storitve

Predpostavimo, da so bile v 3. četrtletju 2016 v RetailPro LLC izvedene naslednje operacije:

Izračunamo delitvene koeficiente za kasnejšo razdelitev DDV, kot tudi stroške prodaje:

Podrobnejše razlage postopka delitve DDV najdete v našem članku.

V računovodstvu so zgornje transakcije navedene na naslednji način:

Iz zgoraj predstavljenih izračunov je razvidno, da je ročno razdeljevanje DDV povezano z velikimi stroški časa in dela. Spretna uporaba sodobnih orodij za avtomatizacijo ločenega obračunavanja DDV v obliki različnih računovodskih programov ne bo le prihranila časa in truda računovodje, temveč tudi zmanjšala število napak v opravljenih izračunih.

Poglejmo zdaj, kako naj se operacije, opisane v primeru, odražajo v 1C, da bi na podlagi rezultatov dobili pravilne izračune DDV.

Nakup blaga za nadaljnjo prodajo

Preko menija »Nakupi« gremo v dnevnik »Prejemki (akti, računi)«. Kliknite gumb “Prejem” in na seznamu, ki se prikaže, izberite operacijo “Blago (račun)”. Na zaslonu se prikaže nov dokument »Račun«. Izpolnite ga, kot je prikazano na spodnji sliki:

POMEMBNO! Od 01.07.2016 odbitki za blago iz pododst. 1 in pod. 6. odstavek 1. čl. 164 Davčnega zakonika Ruske federacije se izvaja v skladu s splošnim postopkom (odstavek 1 člena 172 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta sprememba ne velja za surovine (3. odstavek, 3. odstavek, 172. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Zanje se odbitek DDV še vedno zagotavlja ob koncu četrtletja, v katerem so v celoti zbrani dokumenti, ki potrjujejo zakonitost uporabe ničelne stopnje DDV. Jasna opredelitev blaga je podana v 1. odst. 3. člen 10. čl. 165 Davčni zakonik Ruske federacije.

Da bi program 1C videl, da je med prodanim blagom tisto, za katerega je "vhodni" DDV odbiten šele ob koncu četrtletja, v katerem je paket dokazil v celoti zbran, je treba navesti dodatne informacije, ko vnos blaga v bazo podatkov. Kako to storite, je prikazano na naslednji sliki:

Pridobivanje materialnih sredstev (storitev) splošnega namena

Odraz informacij o prejetih materialnih sredstvih in storitvah, namenjenih za uporabo v splošne proizvodne ali splošne gospodarske namene, v 1C se izvede na enak način, kot je opisano v prejšnjem razdelku. Z izjemo ene točke: kadar se obravnavane vrednosti (storitve) hkrati uporabljajo v dejavnostih, ki so zavezane in neobdavčene z DDV, mora biti nastavljen atribut »Distributed«.

Kako ga namestiti v 1C, je jasno prikazano na spodnji sliki:

Gibanje blaga

Operacija "Gibanje blaga" v 1C se izvaja, da se programu dodeli naloga vzdrževanja evidenc blaga v okviru naslednjih vrst dejavnosti:

• predmet DDV;
• ni predmet DDV (ni UTII);
• ni predmet DDV (UTII).

Tudi operacija "Gibanje blaga" pomaga računovodji, da se izogne ​​postopku izterjave DDV v primerih, ko datumi nakupa in prodaje blaga spadajo v različna davčna četrtletja.

Predpostavimo, da je podjetje v našem primeru kupilo izdelek v 1. četrtletju 2016. V 2. četrtletju je del blaga prodala na debelo, del pa na drobno (UTII). Če ne izvedete operacije »Premik blaga«, bo podjetje ob koncu 1. četrtletja plačalo DDV z odbitkom za vse blago. In v 2. četrtletju bo morala obnoviti DDV, sprejet za odbitek na blago, prodano v maloprodaji. Če se operacija "Gibanje blaga" izvede v 1. četrtletju, potem DDV ne bo treba obnoviti v 2. četrtletju.

Če želite izvesti zadevno operacijo, morate v meniju »Skladišče« odpreti dnevnik »Gibanje blaga«, klikniti gumb »Ustvari« in izpolniti obrazec dokumenta, ki se prikaže. Kako pravilno formalizirati delovanje premikanja blaga v 1C, je prikazano na spodnji sliki:

Prodaja blaga

Če želite vnesti podatke o prodanem blagu iz našega primera v 1C, pojdite v dnevnik »Prodaja (akti, računi)« v meniju »Prodaja«. Kliknite gumb »Prodaja« in na seznamu izberite »Blago (račun)«. Nato izpolnite dokument »Prodaja blaga: Račun (ustvarjanje)« po vzorcu z uporabo spodnjih pojasnil:

Končna razdelitev obračunanega DDV

Porazdelitev DDV na blago, kupljeno za nadaljnjo prodajo, in na vrednosti, odpisane kot odhodek, se izvede v 1C samodejno pri izvajanju rutinske operacije »Razporeditev DDV« in pomočnika za DDV.

Za izvedbo operacije razdelitve DDV pojdite v dnevnik “Redno poslovanje DDV” preko menija “Poslovanje” - “Zapiranje obdobja”, kliknite gumb “Ustvari” in iz spustnega seznama izberite “Razporeditev DDV”. Izpolnite obrazec v skladu z navodili na spodnji sliki:

Po izvedbi regulativnega postopka, obravnavanega zgoraj, pojdite na dokument »Pomočnik za računovodstvo DDV« prek menija »Operacije« - »Zapiranje obdobja« in izvedite dejanja, prikazana na spodnji sliki:

Da bi razumeli postopek samodejne razdelitve DDV in delo asistenta za DDV v 1C, vam predstavljamo tri bilance stanja za račun 19:

• pred distribucijo;
• po razdelitvi, vendar pred oblikovanjem nakupne knjige;
• po razdelitvi in ​​oblikovanju nakupne knjige.

Rezultati

Porazdelitev DDV v 1C se izvede samodejno z uporabo regulativne operacije z istim imenom »Razdelitev DDV« in »Asistent za računovodstvo DDV«. Za pravilno razdelitev in odbitek teh poslov za DDV mora računovodja pri prevzemu prejetega blaga, drugih materialnih sredstev in storitev v obračun najprej pravilno označiti način obračuna DDV, pri prodaji blaga pa tudi poskrbeti za vpis pravilnih stopenj DDV. in storitve.

Avtomatizirano obračunavanje DDV v UPP je zagotovljeno z uporabo specializiranih mehanizmov za obračun DDV. Vklop, onemogočanje ali konfiguracija posameznih mehanizmov se izvede z nastavitvijo obračunskih parametrov.

Navedba imena prodajalca na računu - nastavi možnost navedbe imena prodajalca na računu.

Za vodenje evidenc v skladu z resolucijo št. 1137 je treba določiti datum začetka vodenja evidenc v skladu z resolucijo vlade Ruske federacije. Do tega datuma se bodo evidence vodile v skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 2. decembra 2000 št. 914.

Vrstni red številčenja izdanih računov se določi glede na izbrani način številčenja: ali je številčenje neprekinjeno brez ločevanja računov za akontacije s posebno predpono »A« ali z ločevanjem.

Zavihek »DDV v valuti« določa način izračuna zneska DDV dokumentov za transakcije in tiskano obliko računa za obračune v valuti. Priporočljivo je, da uporabite možnost »Po znesku dokumenta v rubljih«, pri kateri se znesek DDV v rubljih izračuna tako, da se znesek v rubljih pomnoži s stopnjo DDV. Pri drugi metodi se znesek DDV v rubljih izračuna tako, da se znesek DDV v valuti pomnoži z menjalnim tečajem dokumenta.

Poleg določitve računovodskih parametrov, ki veljajo za vse organizacije, za katere se vodi računovodstvo v informacijski bazi, je potrebno vzpostaviti računovodsko politiko računovodskega in davčnega računovodstva, ki je postavljena za določeno obdobje (priporočljivo je nastavljen za eno leto).

Obračunajte DDV na pošiljko brez prenosa lastništva- določa potrebo po obračunavanju DDV od pošiljk brez prenosa lastništva (obračunavanje DDV je možno od 01.01.2006):

• če je zastavica označena, se DDV obračuna ob odpremi (odraženo v dokumentu »Prodaja blaga in storitev« z vrsto transakcije »Pošiljka brez prenosa lastništva«);
• če je zastava počiščena, se DDV obračuna pozneje, ko se prikaže prodaja odpremljenega blaga (dokument »Prodaja odposlanega blaga«).

Postopek evidentiranja računov za predplačila- po prejemu avansa s strani kupca mora dobavitelj izdati račun za avans. Račune za predujme lahko izdate ne takoj, ampak po preteku časa od prejema predujma, v katerem pogodbene obveznosti ne bodo izpolnjene (odprema blaga, opravljanje storitev). Nastavitev vam omogoča, da določite postopek registracije računov za predujme, sprejete v organizaciji:

· Evidentirajte račune za avanse vedno ob prejemu avansa

· Ne evidentirajte računov za predujme, obračunane v petih koledarskih dneh

· Ne evidentirajte računov za predujme, knjižene pred koncem meseca

· Ne registrirajte računov za predujme, knjižene v dobro do konca davčnega obdobja (Odločba predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 10. marca 2009 št. 10022/08)

· Ne registrirajte računov za predujme (13. člen 167. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ustvarite račune za obračune v denarnih enotah. v rubljih- pri preverjanju zastave se računi za izračune v konvencionalnih enotah ustvarijo v rubljih. V tem primeru se samodejno nastavi zastavica “Izdaj ločene račune za razlike v znesku”.

Organizacija izvaja prodajo brez DDV ali z DDV 0%- pri nastavitvi zastavice se bo izvajal paketni obračun DDV za vključitev DDV v nabavno vrednost zalog in v odhodke pri prodaji brez DDV ali z 0% DDV in sprejemom DDV v odbitek po potrditvi ničelne stopnje.

Vodite paketno obračunavanje DDV po serijah in značilnostih- pri vgradnji zastavic se izvede paketni obračun DDV glede na značilnosti in serijo artikla.

Če ni mogoče potrditi uporabe stopnje 0%.- določi se način obračuna DDV, če pri prodaji ni mogoče potrditi zakonitosti uporabe stopnje DDV 0 %: razporeditev zneska DDV od prihodkov po ocenjeni stopnji ali obračunavanje DDV od zgoraj.

Postopek obračunavanja DDV od zalog, odpisanih v transakcijah, ki niso predmet DDV- določa način evidentiranja DDV od nabavljenih zalog, kadar se uporabljajo za posle, ki niso obdavčene z DDV (pri selitvi ali odpisu):

Ustrezno vključite v stroške ali odpišite kot odhodek. iz člena 170 Davčnega zakonika Ruske federacije- DDV se v računovodstvu odraža na enak način kot v davčnem računovodstvu v skladu z določbami 3. odstavka 2. člena. 170 Davčni zakonik Ruske federacije;

· Vključi v nabavno vrednost - vedno vključi DDV na takšne transakcije v nabavno vrednost zalog;

· Odpiši kot odhodek - vedno odpiši DDV na takšne transakcije kot odhodek.

Obračunajte DDV od prometa nepremičnin brez prenosa lastništva- V skladu s 3. odstavkom čl. 167 davčnega zakonika Ruske federacije, v primerih, ko blago ni poslano ali prepeljano, vendar pride do prenosa lastništva tega izdelka, je tak prenos lastništva enakovreden njegovi pošiljki. Ker nepremičnina ni poslana ali prepeljana, lastništvo kupca na njej nastane v času državne registracije in ne na datum potrdila o prevzemu.

Iz tega sledi, da pred dejstvom državne registracije ni predmeta obdavčitve in ni treba obračunati DDV. Ta ugotovitev je skladna tudi s pojasnili, na primer, pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 11. maja 2006 št. 03-04-11/88. Upoštevajoč to, je treba črtati oznako »Obračunaj DDV pri prometu nepremičnine brez prenosa lastništva«.

Vendar pa arbitražna praksa včasih kaže na drugačno stališče davčnih inšpektoratov. Na primer, sklep FAS VSO št. A19-12414/09 z dne 11. 2. 2010 določa, da je treba DDV obračunati na dan dejanskega prenosa nepremičnine na kupca. Če vaš davčni urad zagovarja enako stališče, potem označite polje »Obračunaj DDV pri prometu nepremičnine brez prenosa lastništva«.

Obračunavanje DDV od transakcij nabave blaga, gradenj in storitev.

1C: Manufacturing Enterprise Management (1C: UPP) lahko odraža transakcije za pridobitev blaga za nadaljnjo prodajo na debelo in drobno, proizvedenega v Ruski federaciji in uvoženega, prejetega od ruskih nasprotnih strank ali po tuji gospodarski pogodbi. Ta del članka obravnava značilnosti odražanja transakcij pridobitve blaga v trgovini na debelo in v trgovini za namene DDV.

Nabava blaga v veleprodaji.

V primeru trgovine na debelo med ruskimi organizacijami in pravnimi osebami na ozemlju Ruske federacije kupec poleg dokumentov za prenos blaga predloži račune.

primer: Registrirali smo prejem od dobavitelja dveh vrst blaga (po stopnjah 18% in 10%), pa tudi storitev (dokument »Prejem blaga in storitev«).

Dt 41.01 Kt 60.01 – Za stroške prejetega blaga/storitev (brez DDV)

Dt 19.03 (19.04) Kt 60.01 – Za znesek »Vhodnega« DDV, ki ga je izkazal dobavitelj (v davčnem knjigovodstvu se znesek davka na kontu 19 ne izpisuje)

Za registracijo računa, prejetega od dobavitelja, uporabite hiperpovezavo na dnu potrdila o prejemu.

Če je blago namenjeno transakcijam, ki so predmet DDV, ima davčni zavezanec pravico do davčnega odbitka od zneskov davka, ki jih je predložil dobavitelj, pod naslednjimi pogoji: 1) je blago sprejeto v obračun; 2) tam je pravilno izpolnjen račun dobavitelja z izkazanim zneskom za plačilo DDV.

Ob knjiženju dokumenta se generirajo gibanja v informacijskem registru »Register svetil in računov«.

Nakup uvoženega blaga.

Organizacije lahko kupujejo tudi uvoženo blago na ozemlju Ruske federacije. V skladu z uveljavljenimi pravili mora prodajalec na računu, izdanem kupcu tega blaga, navesti podatke o državi porekla blaga in številko carinske deklaracije.

primer: Dokumenti za sprejem uvoženega blaga za registracijo so sestavljeni podobno kot domači, le z navedbo številke GTZ in države izvora blaga.

Opomba: Številka carinske deklaracije in država izvora se vneseta v imenik nomenklature, če je označeno potrditveno polje »Računovodstvo po serijah«.

Kot rezultat knjiženja dokumenta bodo generirane transakcije, ki bodo odražale transakcijo v akumulacijskih registrih podsistema obračuna DDV.

Dt 41.01 Kt 60.01 – Za stroške prejetega blaga (brez DDV)

Dt 19.03 Kt 60.01 – Za znesek »Vhodnega« DDV, ki ga je predstavil dobavitelj (v davčnem knjigovodstvu se znesek davka na kontu 19 ne izpisuje)

primer:

.

Za prijavo računa, prejetega od dobavitelja, morate uporabiti povezavo v nogi obrazca dokumenta ali vnesti na podlagi. Po izpolnitvi in ​​knjiženju dokumenta se ustvari vpis v informatorju »Dnevnik računov«.

Nakup uvoženega blaga.

Organizacija lahko kupi blago po zunanjegospodarski pogodbi. V takih primerih je predmet obdavčitve z DDV uvoz blaga na carinsko območje Ruske federacije, davek na dodano vrednost pa ni samo plačilo davka, ampak tudi plačilo carine.

primer: Praviloma mora deklarant (oseba, ki prijavi blago ali v imenu katere se blago prijavi) plačati DDV ob vnosu blaga.

Organizacija je nabavila blago v vrednosti 1000 EUR. Pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije preko carinskega posrednika so bili plačani: dajatev (15% carinske vrednosti), DDV (18% carinske vrednosti + dajatev), carina.

V obravnavanem primeru je deklarant carinski posrednik, s katerim je organizacija sklenila agencijsko pogodbo. Tako je treba pri prejemu blaga po uvozni pogodbi v informacijsko bazo podatkov registrirati ne le sam nakup, temveč tudi carinsko deklaracijo, pod katero je bilo blago uvoženo na ozemlje Ruske federacije. Če želite to narediti, morate izdati dva dokumenta - "Potrdilo o prejemu blaga in storitev" in "Carinski carinski dokument za uvoz".

Za vnos podatkov o uvoženem blagu morate v dokumentu »Potrdilo o prejemu blaga in storitev« navesti državo porekla blaga in številko carinske deklaracije.

Pri tujih gospodarskih pogodbah se DDV tujemu dobavitelju ne plača, zato morate v stolpcu DDV navesti vrednost brez DDV.

Po knjiženju dokumenta se generirajo transakcije

Dt 41.01 Kt 60.21 (»Poravnave z dobavitelji in izvajalci (v tuji valuti)«) – Za stroške prejetega blaga (brez DDV)

Carinska plačila (carine, DDV in carine), plačana pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije, se evidentirajo z dokumentom uvozne carinske deklaracije. V glavi dokumenta morate navesti carinskega posrednika, pogodbo o carinjenju, številko carinske deklaracije in znesek carine.

V razdelkih zavihka Carinska deklaracija so navedeni carinska vrednost blaga, stopnja carinske dajatve (v odstotkih) in stopnja DDV (v odstotkih). Dokument lahko izpolnite na dva načina - ročno in z dokumentom o prevzemu blaga (meni tabelarnega dela izdelki po razdelku 1 gumb Izpolni / izpolni ob prevzemu). Po izpolnitvi tabelarnega dela in vseh potrebnih zneskov je potrebno razporediti carino in DDV na blago, kar se izvede s klikom na gumb za razporeditev tabelarnega dela blaga po razdelku 1.

Zavihek Poravnalni račun prikazuje račun, na katerem so evidentirani obračuni s carinskim posrednikom. V primeru najema je to 76.09 »Druge poravnave z različnimi dolžniki in upniki«

Po objavi dokumenta bodo generirane naslednje transakcije:

Dt 41.01 Kt 76.09 – Za znesek plačane carine ob uvozu blaga

Dt 41.01 Kt 76.09 – Za znesek plačane carine ob uvozu blaga

Dt 19.05 Kt 76.09 – Za znesek DDV, plačan pri uvozu blaga na carinsko območje Ruske federacije

Obračun DDV od prodaje blaga, del, storitev

Prodaja blaga v trgovini na debelo

Ruske organizacije, ki plačujejo DDV pri prodaji blaga pravnim osebam (IP) na ozemlju Ruske federacije (lastna proizvodnja ali kupljeno za nadaljnjo prodajo za nadaljnjo prodajo).Poleg dokumenta za prenos blaga kupcu predložijo račun .

Primer prodaje domačega blaga: Prodaja blaga v UPP se evidentira z dokumentom »Prodaja blaga in storitev«. Po izpolnitvi dokumenta ga je potrebno oddati, posledično se bodo oblikovali vnosi za odraz prodajnih poslov v računovodstvu in davčnem knjigovodstvu ter vpisi v hranilne knjige.

Za izdajo računa za prodano blago morate v dokumentu »Prodaja blaga in storitev« klikniti na povezovalno polje »vnos računa«.

Izpolnjen dokument je treba knjižiti, vnesel bo v informacijski register "Dnevnik računov".

Prodaja uvoženega blaga

Organizacije lahko v Ruski federaciji prodajajo ne samo domače, ampak tudi uvoženo blago. Pri prodaji uvoženega blaga mora prodajalec na računu, izdanem kupcu tega blaga, navesti državo porekla in številko carinske deklaracije, pod katero je bilo blago uvoženo na ozemlje Ruske federacije.

V UPP se ta operacija odraža v dokumentih »Prodaja blaga« in storitev ter »Izdan račun«. Pri ustvarjanju dokumenta v tabelarnem delu Izdelki morate izpolniti podatke o državi porekla in številki carinske deklaracije.

Po transakciji se ustvarijo vnosi, ki odražajo prodajo blaga in DDV.

Dt 62.01 Kt 90.01.1 – Prodajna vrednost blaga (prihodki na kontu 90.01.0 v knjigovodstvu)

Dt 90.02.1 Kt 41.01 – Za stroške blaga

Dt 90.03 Kt 68.02 - za znesek DDV na transakcijo prodaje (ni odražen v davčnem računovodstvu)

Obračun DDV pri opravljanju nalog davčnega zastopnika.

Predvidena je določba za izračun DDV s strani davčnih zastopnikov:

· Pri najemu zvezne ali občinske lastnine od vlade ali državnih organov;

· Pri nakupu blaga, del, storitev na ozemlju Ruske federacije od tujih organizacij, ki niso registrirane pri davčnih organih Ruske federacije, ali pri prodaji konsignacijskega blaga v lasti takih organizacij (pri prodaji blaga naročnika nerezidenta, DDV se obračuna samodejno).;

· Pri prodaji zaplenjenega premoženja ali drugega premoženja v lasti države

Posebnost odraza teh primerov je izpolnitev pogodbe nasprotne stranke, ki zagotavlja storitve ali blago. Pogodba z nasprotno stranko mora vsebovati oznako

Primer: Oglejmo si primer zagotavljanja storitev najema zadevni organizaciji.

Pri plačilu akontacije najemnine izpolnite dokument »Izhodni nalog« ali »Blagajniški nalog«.

Na podlagi plačilnega dokumenta se izda račun z vrsto »Davčni zastopnik«.

Za tip računa Davčni zastopnik se pri knjiženju dokumenta generira knjižba

Dt 76.NA Kt68.12 – za znesek obračunanega davka

Registracija storitev, opravljenih v UPP, je formalizirana z dokumentom »Potrdilo o prejemu blaga in storitev«, ki navaja pogodbo o nasprotni stranki (s potrditvenim poljem davčnega agenta) in stopnjo DDV.

Pri knjiženju dokumenta »Prejem blaga in storitev« se ustvari:

Dt stroškovni konto Kt 60,01 - odražajo se zamude pri najemnini,

Dt 19,04 Kt 60,01 namenil DDV od najemnine,

Dt 60.01 Kt 76NA DDV se obračuna davčnemu zastopniku.

Plačilo DDV v proračun je formalizirano z dokumentom Izhodni plačilni nalog z vrsto dokumenta o prenosu davka, kjer je račun v breme 68.32 - "DDV pri opravljanju nalog davčnega zastopnika."

Dokument naredi premike Dt 68,32 Kt51 - za znesek plačanega davka

Najemniki imajo pravico do koriščenja davčnih olajšav za zneske davka, ki so jih plačali kot davčni zastopniki. To je možno, če so zavezanci za DDV in z najetim premoženjem opravljajo transakcije, zavezane DDV.

Da bi odražali odbitek za te zneske, ob upoštevanju izpolnjevanja pogojev (storitve so sprejete v računovodstvo in obračunani davek je plačan v proračun), se ustvari z dokumentom "Ustvarjanje vnosov v knjigo nakupov." Podatki o zneskih DDV, obračunanih in plačanih v proračun med opravljanjem nalog davčnega zastopnika, se odražajo na zavihku »Odbitek DDV za davčnega zastopnika«.

Redno poslovanje Obračun DDV

Oblikovanje prodajne knjige, nabavne knjige in obračuna DDV se lahko izvede po opravljenih regulativnih postopkih.

Registracija računov za predplačilo kupcev.

Izstavljanje računov za avanse in predplačila, prejete s strani kupca za določeno obdobje, poteka z obdelavo »Evidentiranje računov za avanse«.

Tabelarični del obdelave izpolnimo z gumbom Izpolni iz registrov medsebojnih obračunov z nasprotnimi strankami. Računi za akontacije se generirajo samodejno ob kliku na gumb Izvedi. Knjiženje teh računov ustvari transakcije Dt 76.AB “DDV na predujme in predplačila” Kt 68.02 “DDV”.

Ustvarjanje vnosov v knjigo nakupov

Dokument je namenjen prikazu odbitkov DDV v računovodstvu in v nabavni knjigi. Dokument vsebuje seznam zaznamkov:

1. Odbitek DDV od kupljenih sredstev

2. Odbitek DDV od prejetih predujmov

3. Odbitek DDV na dane predujme

4. Odbitek DDV po davčnem zastopniku

5. Odbitek DDV, ko se strošek spremeni navzdol

Zaznamki se izpolnijo samodejno z uporabo gumba »Izpolni«.

Če želite prikazati odbitek DDV na prodajo po stopnji 0%, morate v glavi dokumenta potrditi polje »Predloženo za odbitek DDV 0%«. V tem primeru dokument prikazuje samo zavihka Odbitek DDV od nabavljenih sredstev in Odbitek od prejetih predujmov.

Na zavihku Odbitek DDV od nabavljenih sredstev izpolnite podatke o zneskih DDV, ki so na dan vnosa dokumenta razpoložljivi za odbitek v skladu s pogl. 21 Davčni zakonik Ruske federacije.
Pri izpolnjevanju se preverja izpolnjevanje potrebnih pogojev za odbitek DDV:

• ste prejeli račun od dobavitelja ali izdali svoj račun,
• Oprema je sprejeta v računovodstvo kot osnovno sredstvo,
• DDV pri opravljanju nalog davčnega zastopnika in opravljanju gradbenih in inštalacijskih del za lastno porabo se plača v proračun,
• Pri izpolnjevanju dokumenta s potrditvenim poljem 0% odbitek DDV se kontrolira dejstvo potrditve ali nepotrjenosti 0% stopnje od prodaje.
• DDV na popravljene račune, vključno s popravki.

Opomba
Če je bil DDV vključen v nabavno vrednost zalog, potem ni odbiten.

Na zavihku Odbitek DDV od prejetih predujmov se izpolnijo podatki o zneskih DDV od prejetih predujmov, ki so na dan vnosa dokumenta razpoložljivi za odbitek v skladu s pogl. 21 Davčni zakonik Ruske federacije.
Znesek DDV od prejetih predujmov se lahko odbije po prodaji blaga (delo, storitev) ali ko se predujem vrne kupcu.

Na zavihku Odbitek DDV od danih predujmov se izpolnijo podatki o zneskih DDV, obračunanih med opravljanjem nalog davčnega zastopnika, ki so na voljo za odbitek na dan vnosa dokumenta v skladu s pogl. 21 Davčni zakonik Ruske federacije.
Znesek DDV, obračunan med opravljanjem nalog davčnega zastopnika, se lahko vzame za odbitek po prejemu plačanih vrednosti in plačilu DDV v proračun.

Odbitki DDV se lahko odražajo v dodatnih listih knjige nakupov. Če želite to narediti, na katerem koli zavihku za zahtevani vnos izberite potrditveno polje Dodatni vnos v list in označite Prilagojeno obdobje, v katerem se bo vnos odražal.

Ustvarjanje vnosov v prodajno knjigo

Dokument »Izdelava knjižb v prodajni knjigi« je namenjen evidentiranju zneskov DDV, ki so neposredno povezani z obračunom DDV v proračun.

• Tabelarični del »DDV od prometa« je namenjen evidentiranju v prodajni knjigi zneskov obračunanega DDV ob prodaji dragocenosti.
• Tabelarični del »DDV od predujmov« je namenjen evidentiranju v prodajni knjigi zneskov DDV od prejetih predujmov od kupcev.
• Tabelarični del »DDV, obračunan za plačilo« je namenjen evidentiranju v prodajni knjigi zneskov DDV, obračunanega za plačilo v proračun po pogodbah o davčnem zastopniku in za gradbena in inštalacijska dela, ki jih opravlja samostojni podjetnik.
• Tabelarični del »Ni prikazano v prodajni knjigi« je namenjen prikazu transakcij, ki ne zahtevajo odraza v prodajni knjigi, na primer prodaja blaga na drobno UTII.

Dokument ima dva načina:

• DDV na promet, obdavčen po rednih stopnjah DDV (18 %, 10 % itd., razen stopnje 0 %);
• DDV na promet po stopnji 0%.

Pri preklopu med načini se tabelarični deli dokumenta počistijo.

"DDV na promet"

Pri samodejnem izpolnjevanju (gumb “Izpolni”) se v tabelarnem delu nahajajo podatki o prodanih vrednostih po različnih stopnjah DDV. Če je davčno računovodska politika za DDV »na plačilo«, se preveri razpoložljivost plačila na računu, v tabelarnem delu pa se vključi samo plačani znesek. Pri politiki »pošiljki«, če je bilo na računu delno plačilo, potem zneski plačila in stanja padejo v različne vrstice, za plačani znesek je naveden plačilni dokument, v poročilu »Prodajna knjiga« pa so odraža v eni vrstici.
Če je nastavljena zastavica »Za prodajo s stopnjo 0%«, tabelarični del vključuje samo vrstice za prodajo s stopnjo 0%, za katere je bila taka stopnja potrjena ali nepotrjena. (dokument »Potrdilo o ničelni stopnji DDV«)
Pri knjiženju dokumenta se ustvarijo vpisi v knjigovodske registre DDV in računovodske vnose v breme računa 76.N »Obračuni za odloženi DDV za plačilo v proračun« in v dobro računa 68.02 »Davek na dodano vrednost«.

"DDV na predujme"

Pri samodejnem izpolnjevanju (gumb »Izpolni«) se v tabelarnem delu nahajajo podatki o prejetih avansih od strank (če so bili za ustrezne avanse izdani računi).
Tabelarni del je na voljo za ročno urejanje.

"DDV obračunan za plačilo"
Pri samodejnem izpolnjevanju (gumb »Izpolni«) tabelarični del vsebuje podatke o zneskih DDV, ki niso vključeni v prva dva zavihka, na primer tiste, ki so obračunani za plačilo v proračun pri nakupu dragocenosti po pogodbah o davčnem zastopniku in pri opravljanju gradbena in inštalacijska dela v lastni režiji (samostojni podjetnik) .
Tabelarični del ni prikazan, če je nastavljena zastavica »Na prodajo s stopnjo 0%«.
Tabelarni del je na voljo za ročno urejanje.
Pri knjiženju dokumenta se generirajo vpisi v knjigovodske knjige DDV.

"DDV ni prikazan v prodajni knjigi"
Pri samodejnem izpolnjevanju (gumb »Izpolni«) so v tabelarnem delu prikazani podatki o transakcijah, ki niso predmet DDV.
Tabelarični del ni prikazan, če je nastavljena zastavica »Na prodajo s stopnjo 0%«.
Tabelarni del je na voljo za ročno urejanje. Uporabnik lahko vnese zneske DDV, ki ne bi smeli biti vključeni v prodajno knjigo, čeprav so bili predhodno evidentirani v evidencah obračunov DDV.
Pri knjiženju dokumenta se generirajo vpisi v knjigovodske knjige DDV.

Izdelava poročil »Knjiga nakupov« in »Knjiga prodaje«.

Kupci vodijo nabavno knjigo zaradi ugotavljanja zneska DDV, uveljavljanega v odbitek (vračilo) na predpisan način. V programu se knjiga nakupov oblikuje po opravljenih rutinskih operacijah v obliki poročila »Knjiga nakupov«. Za generiranje poročila morate izbrati obdobje, za katero se generira poročilo, in organizacijo. Knjiga nakupov je oblikovana v skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 16. februarja 2004 št. 84 z dne 26. maja 2009 št. 451. Z gumbom »Nastavitve« je mogoče uporabiti dodatne nastavitve.

V obrazcu, ki se odpre, lahko konfigurirate izbiro za določeno nasprotno stranko, kot tudi razvrščanje po nasprotnih strankah v izhodnem obrazcu ali skrijete stolpce v višini 20 %.

Kupci vodijo knjigo prodaje za ugotavljanje zneska DDV, ki ga je treba plačati. Izdelava in nastavitev prodajne knjige je podobna nastavitvi poročila “Knjiga nakupov”.

1C: Računovodstvo 8.3 - upoštevanje DDV na nov način

Prej je v programu 1C: Računovodstvo 8 obstajal nekoliko neprijeten način za upoštevanje DDV, če je bilo nekaj blaga oproščeno DDV ali je bilo prodano z davčno stopnjo 0%. V skladu z njim je program v davčnem obdobju zbral zneske DDV v posebnem registru in jih shranil brez razčlenitve na variantne vrednosti tega davka. Ob koncu davčnega obdobja, pred oblikovanjem nabavne knjige, je moral računovodja izdelati regulativni dokument Razporeditev DDV na posredne odhodke. Ta dokument je predlagal načrt razdelitve DDV na podlagi izračuna prihodkov podjetja za določeno obdobje ob upoštevanju možnosti odmere DDV. Pri knjiženju dokumenta je bil davek razporejen v skladu s podatki v tabelarnem delu. Računovodja lahko po lastni presoji spremeni načrt razdelitve z urejanjem vrstic tabele.

Slaba stran je bila, da je specialist lahko posegel v proces šele na samem koncu obdobja.

Od izdaje 28 je 1C: Računovodstvo 8.3 implementiral dva načina obračunavanja davka na dodano vrednost. Prvič, podprta je stara različica, in drugič, zdaj je možno izbrati različne možnosti obračunavanja ob prejemu blaga in storitev. Možne možnosti ravnanja z zneski davka:

• sprejmejo jih za odbitek;
• vključite jih v ceno;
• odloži odločitev do konca davčnega obdobja (star način) oz
• pripisana blagu z 0% DDV.

Preden si ogledate delovne primere, ne pozabite, da v skladu s 4. odstavkom 170. člena davčnega zakonika davek na dodano vrednost:

1. upoštevana v stroških blaga in storitev pri razdelitvi po blagu ali storitvah;
2. sprejeti za odbitek za blago, storitve ali dela, ki so predmet takega davka;
3. se sprejme za odbitek (ali upošteva) v razmerju, v katerem se blago, gradnje ali storitve uporabljajo v proizvodnji ali prodaji.

Navedeni delež je določen z odpremo blaga, izvedbo dela ali opravljanjem storitev.

Na podlagi tega si poglejmo konkreten primer.

Začetne nastavitve

Za uporabo novosti v nastavitvah računovodstva na zavihku DDV potrdite polje na seznamu »Zneski DDV se obračunavajo« - Po računovodskih metodah. To bo povzročilo pojav tretjega podračuna na računu 19 "DDV na nabavljene vrednosti". Podkonto se bo imenoval »Metode obračuna DDV«.

Če podjetje prodaja blago ali storitve, ki niso predmet DDV (ali obdavčene po ničelni stopnji), morate v računovodski politiki na zavihku DDV potrditi polje »Organizacija izvaja prodajo brez DDV ali z 0% DDV« in za omogočanje ločenega davčnega knjigovodstva in tudi kljukico (kljukico) »Ločeno obračunavanje DDV na kontu 19 »DDV od pridobljenih vrednosti«.

Primeri pogojev

• Torej, podjetje v primeru se imenuje "Rassvet";
• uporablja splošni davčni režim;
• upošteva prihodke na podlagi nastanka poslovnega dogodka;
• izračunava davke v skladu s PBU 18/02 "Izračun davka od dohodkov pravnih oseb";
• plača DDV ter hkrati
• proizvaja izdelke, ki so tako predmet DDV kot tudi oproščeni DDV;
• ima sektor Delavnica 1, kjer se proizvajajo samo izdelki, ki so obdavčeni z davkom na dodano vrednost;
• ima sektor Delavnica 2, kjer izdelujejo izključno izdelke brez DDV;
• primer opisuje ekonomsko življenje podjetja v prvem četrtletju 2014;
• prihodek podjetja v prvem četrtletju od prodaje blaga, ki je predmet DDV, je znašal 2.000.000 rubljev;
• blago brez DDV je podjetju v tem četrtletju prineslo 1.000.000 rubljev.

Nabavne storitve

Prva storitev, ki jo je organizacija kupila, jo je stala 118.000 rubljev. Spremni dokumenti nasprotne stranke "Baza" so bili akt št. 11 in račun št. 11, kjer je bil dodeljen DDV v višini 18% (18.000 rubljev). Storitev je bila kupljena za delavnico 1, zato jo je računovodja obračunala na kontu 20.01 »Glavna proizvodnja«. Ker je bila storitev potrebna le za proizvodnjo izdelkov, ki so predmet DDV, je treba znesek davka na storitev upoštevati kot odbitek.

V dokumentu Prejem blaga in storitev izberite artikel in vnesite njegov strošek. S povezavo v celici Računi odprite okno računa in izpolnite analitiko:

• Račun stroškov - 20,01;
• Nomenklaturne skupine - Predmet DDV;
• Stroškovna delitev - Trgovina 1;
• DDV račun - 19.04;
• Računovodska metoda - Sprejeto za odbitek.

Zaženimo dokument in si oglejmo njegovo gibanje:

Kot lahko vidite, je bilo vse izvedeno v skladu z nastavitvami. Tretji podračun na računu 19.04 - Sprejeto v odbitek. Skladno s tem bo program shranil vrednost zneska v predstavljenem registru DDV (akumulacijski register). Iz podatkov v tem registru se sestavi Nakupna knjiga. Ko registriramo račun, gredo podatki iz tega registra v DDV register nabav (pravzaprav Nabavna knjiga).

Druga storitev

Druga storitev je bila kupljena za delavnico 2. To je proizvodna enota in bo šla tudi na konto 20.01 “Glavna proizvodnja”. Delavnica 2 pa proizvaja samo blago brez DDV. Zato so podatki za to storitev naslednji:

• Številka akta - 12;
• Številka računa - 12;
• Nasprotna stranka - osnova;
• Znesek - 59.000 rubljev;
• DDV skupaj - po stopnji 18% (9.000);
• Račun stroškov - 20,01;
• Nomenklaturne skupine - Oproščeno DDV;
• Stroškovne postavke - Materialni stroški;
• Stroškovna delitev - Trgovina 2;
• DDV račun - 19.04;
• Metoda obračunavanja - Upoštevano v stroških.

Po objavi dokumenta o prejemu storitev boste prejeli naslednje transakcije:

Tu se oblikujejo tri žice. Prvi strošek storitve se vknjiži v breme računa 20. januarja. Drugi evidentira DDV na kontu 19.04, tretji pa bremeni znesek DDV s konta 19.04 na konto 20.01, saj je bilo dano navodilo za vključitev DDV v strošek storitve.

Tretji servis

Tretjo storitev je opravila nasprotna stranka Baza za sektor Direktorat. Poleg tega je znesek storitve za tretjino presegel stroške vseh delavnic - 236.000 rubljev. Od tega je bilo 36.000 davkov. Te stroške je treba knjižiti v breme drugega računa: 26 »Splošni poslovni stroški«. To pomeni, da je treba te stroške »prilagoditi« vsem prodanim izdelkom - tako obdavčljivim kot neobdavčenim z DDV. Ker vnaprej ni znano, kolikšen bo prihodek od obeh, bo treba znesek davka razdeliti ob koncu četrtletja. Zato je treba dokument Prejem blaga in storitev izpolniti z naslednjimi podatki:

• Številka akta - 13;
• Številka računa - 13;
• Račun stroškov - 26;
• Nomenklaturne skupine - drugi odhodki;
• Stroškovni oddelek - Direktorat;
• DDV račun - 19.04;
• Računovodska metoda - porazdeljeno.

Oglejmo si dokument in poglejmo objave:

Tako kot v primeru delavnice 1 bosta na voljo dve objavi. Prvi bo v breme konta 26, drugi pa v breme konta 19.04, vendar bo analitika tretjega podkonta - Razdeljeno.

Na zavihku Evidenca DDV pa bo slika podobna kot pri Delavnici 2: znesek DDV bo najprej evidentiran v registru in nato iz njega odpisan - vključitev v knjigo nakupov bo možna šele po razdelitev je bila izvedena.

Tukaj je viden tudi tretji zavihek - register akumulacije Ločeno obračunavanje DDV. V tem registru so shranjeni zneski, ki jih je treba razdeliti ob koncu davčnega obdobja.

Nabava materialov

Poleg storitev je podjetje Rassvet v prvem četrtletju kupilo določene materiale v količini 500 kosov za 590.000 rubljev. DDV po stopnji 18% je znašal 90.000 rubljev na znesek nakupa. Dokumenti o prejemu: račun št. 1 in račun št. 25.

Lastnosti materiala so takšne, da se lahko uporablja v vseh treh oddelkih podjetja.

Prihod prijavimo

Prejem blaga v 1C: Računovodstvo 8.3 je dokumentiran v dokumentu Prejem blaga in storitev. V tem primeru je nastavljena operacija Blago. Ne vemo, kako se bo ta nabava uporabljala v prihodnje, zato zaenkrat v obračun DDV vpišemo Prejeto v odbitek. V prihodnosti bomo lahko spremenili način obračunavanja DDV preko prenosnih dokumentov.

Med postopkom knjiženja bo dokument o prejemu obremenil stroške materiala na kontu 10.01 »Surovine in materiali«. DDV bo šel na račun 19.03 »DDV na kupljeno material in proizvodnja Zaloge« z vrednostjo tretjega podpostavka »Sprejeto v odbitek«. Kar zadeva registre, se bodo vnosi izvajali tako v »Predstavljeni DDV« kot v »Ločeno obračunavanje DDV«: prvi vnos temelji na dejanskih podatkih v potrdilu o prejemu, drugi pa za možnost spremembe obračuna DDV v prihodnost.

Mimogrede, v programu lahko nastavite samodejno polnjenje metod davčnega računovodstva. Potem ko smo v nastavitvah računovodstva aktivirali potrditveno polje Po načinih obračunavanja (glej Začetne nastavitve), je v informatorju »Obračuni postavk« postal aktiven atribut »Način obračunavanja DDV«. Primer polnjenja je prikazan na spodnji sliki:

Prenos materialov

Po nakupu so se materiali začeli prenašati v proizvodnjo. Sto kosov so poslali v Delavnico 1, ki, spomnimo, izdeluje izdelke, ki so predmet DDV.

Za prenos se uporablja dokument Zahtevek-račun. Ima tri zavihke: Materiali, Račun stroškov in Materiali strank. Slednje nas danes ne zanima.

Na prvem zavihku Zahteve navedite nomenklaturo in količino. Na drugem zavihku izberite:

• Račun stroškov - 20,01;
• Divizija - Delavnica 1;
• Nomenklaturna skupina - Predmet DDV;
• Stroškovne postavke - Materialni stroški;
• Metoda obračunavanja DDV - Sprejeto za odbitek.

Po izpolnitvi takega dokumenta bomo imeli knjiženje v breme konta 20.01 s pripadajočo analitiko, prav tako bo odpis v Registru ločenega obračuna DDV; ker se davek na te materiale ne sme več razdeliti, ampak se končno sprejme za odbitek.

Prehod na delavnico 2

Izdelki druge delavnice niso predmet DDV. Zato v »Način obračuna DDV« vpišemo »Upoštevanje v nabavni vrednosti«.

Takšen dokument bo ustvaril tri transakcije hkrati. Prva bo podobna možnosti z Delavnico 1 - iz računa 10.01 na račun 20.01 - le z nekoliko drugačno analitiko. Drugo knjiženje bo iz konta 19.03 na isti konto, vendar za druge vrste podkontov. S tem bomo preračunali znesek DDV na preneseno blago iz sprejetega za odbitek v vključenega v ceno. In s tretjim ožičenjem bomo v skladu s tem vklopili: Dt. 20.01 - Kt 19.03.

Poleg tega bo dokument opravil po en odpis iz registrov »Predstavljeni DDV« in »Ločeno obračunavanje DDV«, saj tega dela DDV zdaj ni treba niti predložiti v odbitek niti razdeliti.

Premestitev na Direktorat

Odločili so se, da podarijo 100 enot materiala za splošne gospodarske potrebe. V tem primeru bo obračun stroškov 26, DDV pa je treba razdeliti. Dokument Zahtevek-račun bo ustvaril naslednje transakcije:

Poleg tega bo ustrezen znesek odpisan iz registra »Predstavljeni DDV«, v registru »Ločeno obračunavanje DDV« pa bo dokument spremenil metodo davčnega obračuna za ta znesek.

V smislu avtomatizacije računovodjevih dejanj so tudi tu možne določene nastavitve. Če želite to narediti, izberite informacije iz imenika nomenklaturnih skupin. Spodaj je na primer kartica iz tega imenika za element neobdavčljivega DDV:

Rezultati uspešnosti

Omejili se bomo le na našteta gospodarska dejanja. Kot rezultat njihove komisije Bilanca prometa izpisek računa 19 za prvo četrtletje bo izgledal takole:

Iz izjave je razvidno, da je 72.000 (54.000 + 18.000) sprejetih za odbitek, 27.000 (18.000 + 9.000) je vključenih v stroške, 54.000 (18.000 + 36.000) pa je predmet razdelitve.

razdelitev DDV

Za izvedbo distribucije v 1C: Računovodstvo 8.3 morate ustvariti poseben (regulativni) dokument »Razporeditev DDV«. Oblikuje se in izvaja pred oblikovanjem Nakupne knjige in zaključkom meseca.

Dokument Razdelitev DDV ima dva zavihka - Prihodek od prodaje in Razdelitev. S klikom na gumb Izpolni program izpolni tabelarične dele zavihkov (glej začetne pogoje za višino prihodkov podjetja). Porazdelitev bo potekala v razmerju 2:1. Tako bo odštetih 36.000 (24.000 + 12.000), 18.000 (12.000 + 6.000) pa bo upoštevanih v strošku:

Po objavi bo dokument ustvaril naslednje transakcije:

Najprej bo dokument z dvema parnima vnosoma spremenil računovodsko analitiko na kontu 19, nato pa bo z drugim parom vnosov iz njega prenesel zneske, ki jih je treba vključiti v stroške blaga in storitev.

Rezultati distribucije

Rezultati razdelitve so razvidni iz sprememb v Bilanca prometa izjave:

Vidimo, da v breme računa 19 ostanejo samo zneski, sprejeti v odbitek.

Po tem lahko ustvarite knjigo nakupov. Vrsta dokumenta in njegovo knjiženje je razvidno iz spodnjih slik:

© Na podlagi gradiva s spletnega mesta 1c-usoft.ru. Foto: Marcel Douwe Dekker prek flickr.com, 1c-usoft.ru

Danes program 1C: Računovodstvo v različici 8.3 omogoča uporabnikom, da organizirajo ločeno obračunavanje DDV. Ta možnost je potrebna za organizacije, ki hkrati izvajajo dejavnosti, ki vključujejo uporabo različnih režimov DDV, zlasti davčne stopnje 0%.

Nastavitve programa 1C za vodenje ločenega računovodstva

Za vzpostavitev ločenega računovodstva je potrebno spremeniti nastavitve sistema, predvsem navedbo uporabe sistema z ločenim obračunom DDV v tekočem davčnem obdobju.

Če želite to narediti, morate v nastavitvah izbrati zavihek »DDV« in potrditi naslednji niz potrditvenih polj.

Poleg tega morate v razdelku »Meni« - »Računovodske možnosti« prek zavihka »DDV« izbrati možnost »Po računovodskih metodah«.

Primer priprave dokumenta za prevzem blaga

Pri ustvarjanju dokumenta, ki odraža dohodno blago, morate določiti organizacijo in ustvariti tabelarični del dokumenta, ki navaja celoten seznam blaga.

Za vsak izdelek je možno določiti način obračuna DDV. V tem primeru vrednost pri knjiženju deluje kot tretji podkonto za konto 19.03.

Če stolpci za spremembo načina obračunavanja niso prikazani na zaslonu, morate iti v razdelek »Glavno« - »Osebne nastavitve« - »Prikaži računovodske račune v dokumentih«.

Prilagoditev načina obračunavanja DDV

Zmogljivosti programa 1C omogočajo, da med nadaljnjimi operacijami spremenite način obračunavanja DDV, ki je določen pri ustvarjanju potrdil o prejemu. Na primer, možnost »Velja za odbitke« lahko zamenjate z »Upoštevano v stroških«.

Popravek je možen tudi preko zahtevnega računa. Poleg tega ima uporabnik v tem primeru možnost narediti spremembe ne samo za določen izdelek v tabelarnem delu dokumenta, temveč tudi spremeniti način obračunavanja celotnega dokumenta z uporabo zavihka »Račun stroškov«.

Pri knjiženju dokumenta bo sistem samodejno primerjal režim, vzpostavljen za dokument, in davčno stopnjo, navedeno za blago v tabelaričnem delu. Spremembe vrednosti DDV so dovoljene do odpisa blaga.

Upoštevati je treba, da po opravljeni delitvi DDV možnost popravka odpade.

Porazdelitev DDV v 1C pri uporabi ločenega računovodstva

Najbolj očitna možnost za izvedena dejanja je oblikovanje bilance stanja za konto 19. Pred postopkom razdelitve DDV je značilna naslednja oblika:

Pojav tretjega podkonta zagotavlja večjo stopnjo prepoznavnosti DDV. V skladu s tem postane mogoče določiti postopek obračunavanja DDV za obravnavano obdobje pred njegovim zaključkom. V takšnih razmerah postane razdelitev DDV lahka naloga. Dokument »Razporeditev DDV« se uporablja minimalno, glavnina dela pa odpade na primarne dokumente. To je posledica dejstva, da je bila distribucijska osnova določena.