Готовые презентации на тему налоги. Презентация на тему "налоги и налогообложение-понятия и функции ". Сравнение налоговой системы РФ с другими странами

Налогообложение

Теоретические основы налогообложения. Налогообложение- это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка. Налогообложение - способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Налоги как цена услуг государства. Факторы, определяющие цену услуг государства. Затраты государства. Спрос и социальные факторы. Схема принципов налогообложения. Экономия. Объект обложения. Доход (прибыль) организаций. Заработная плата и другие доходы физических лиц. Дивиденды, проценты по ценным бумагам. Владение имуществом. Передача имущества. Владение, пользование и эксплуатация природных ресурсов. - Налог.ppt

Налоги на прибыль

Налоги. Главный источник средств для государства - налоги - обязательные платежи в государственную казну. Часть налогов во всех странах собирает центральное правительство, а другую часть – местные органы власти. Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы. Прямые налоги. Самый распространенный вид прямых налогов – подоходный налог с граждан. Каждый гражданин, получающий доходы обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Ставка налога. Кроме доходов, прямыми налогами часто облагается имущество частных лиц и фирм. - Налоги.ppt

Налоги и сборы

Налоги и налогообложение Налоговая система РФ. Понятие налога и сбора. Функции налогов. Фискальная; Распределительная; Стимулирующая; Контрольная. Стимулирующая функция налогов. Основные принципы налогообложения А. Смита. Теории налогообложения. Принципы построения российской налоговой системы. Налоги устанавливаются законами. Принцип всеобщности налогообложения. Принцип равного налогообложения. Принцип соразмерности. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование. Налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав. Принцип удобного налогообложения. - Налоги и сборы.ppt

Налоги и доходы

Налоги. “Надо делиться” (Из выступления бывшего министра экономики А.Лившица). Функции налогов. Вопросы и задания. 1. Когда, по вашему мнению, впервые появились налоги? 2. Какие государственные органы нашей страны определяют размеры налоговых начислений? Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу объекта. Виды налогов. Примеры: Подоходный налог, налог на имущество и т.д. Примеры: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог с продаж. Элементы налога. 3. Иногда налоги на наследство и дарение осуждаются как “несправедливые”. Согласны ли вы с подобной точкой зрения? - Налоги и доходы.ppt

Политика налогов

Налоги и налогообложение. Налоговые органы РФ Налоговая политика РФ. Тема №3 «Налоговые органы и налоговая политика РФ». Министерство финансов РФ. 1. Налоговые органы РФ. Министр финансов РФ – Кудрин Алексей Леонидович. - Разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы. Основные функции Минфина в области налогов. - Намечает необходимые меры по налоговому стимулированию предпринимательской деятельности в стране. Федеральная налоговая служба (ФНС). Руководитель ФНС – Мокрецов Михаил Павлович. Основные функции и полномочия ФНС. - Учет налогоплательщиков. - Политика налогов.ppt

Роль налогов в государстве

«Куда идут налоги?». Непростой ответ на простой вопрос. Что такое налоги? История налога Роль налога в жизни 4. Будущее налогов и налогообложения. Что такое налог? За всё, что потребляем, получаем или чем пользуемся. Понятие «налог». В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Роль налога в жизни государства. Налоги платят без особой радости. Расходы любого правительства постепенно растут в течение года. Одна из причин роста за­трат состоит в увеличении расходов на нацио­нальную безопасность. - Hалоги и государство.ppt

Налоги и налоговые системы

Налоги и налоговые системы. Принудительные сборы. Функции налогов. Налоговая система. Французский просветитель. Налог пропорциональный. Налог прогрессивный. Налог регрессивный. Подушный налог. Легенда. Рассчитайте суммы налоговых сборов. Выполнение лабораторной работы. Проверка расчёта суммы налоговых сборов. Система. Какая система самая выгодная для населения. Какая система самая справедливая. Какую систему выбрали бы вы и почему. Попробуйте найти возражения. Граждане. Явление. Плюсы. Шкала НДФЛ. Шкала подоходного налога в России. Законопроект о прогрессивном налоге. - Налоги и налоговые системы.ppt

Налоги и их виды

Налоги. Виды налогов. «В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин. « Хороших налогов не бывает» Уинстон Черчилль. Порядок взимания налогов определяет Налоговый кодекс Российской Федерации. 2) Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, взимаемые путём установления надбавки к цене или тарифу. Акцизы Таможенные пошлины. Системы налогообложения. Налоговая система. Идеальная налоговая система низкие налоговые ставки широкая налоговая база высокая степень подчинения требованиям об уплате налогов. - Виды налогов 1.ppt

Классификация налогов

Налоги. Виды налогов. «В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин. « Хороших налогов не бывает» Уинстон Черчилль. Налог. Классификация налогов. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера. Налоги в Республики Казахстан. Но получаемые таким образом денежные суммы несравнимы с налоговыми поступлениями. Дальше. Назад. По субъектам. По характеру налоговых ставок. По способу взимания. Косвенные. Прямые. Вперед. Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество. Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль. - Классификация налогов.ppt

Функции и классификация налогов

Функции и классификация налогов. Понятие налогов. Сбор налогов. Характерные черты налога как платежа. Функции налогов. Сущность налогов. Распределительная или социальная функция. Дестимулирующая подфункция. Подфункция воспроизводственного назначения. Причины возникновения налогов. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная функция. Классификация налогов. Налогоплательщик. Существует несколько принципов классификации налогов. Налоги с организаций. Прямые налоги. Прямые и косвенные налоги. Закрепленные налоги. Общие налоги. Налоги, которые относятся на издержки производства. - Функции и классификация налогов.pptx

Налоговая система зарубежных стран

Налоговая система зарубежных стран. Налоговая система. Налоговая система Великобритании. Система управления налогообложением. Таможенные пошлины. Акцизный налог для игорных заведений. Персональный необлагаемый минимум для физического лица. Прогрессивная ставка. Гербовый сбор и налог на землю. Налоговая система Германии. Принципы налогообложения. Налог на добавленную стоимость. Промысловый налог. Земельный налог. Налоговая система Японии. Государственный бюджет Японии. Признаки классификации налогов. Подоходный налог. Местные налоги. 5 самых удобных налоговых систем. -

Слайд 2

Картинки и текст в ворд

Слайд 3

ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Налоги - обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью. Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля

Слайд 4

1) объект налога - это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами. 2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо; 3) источник налога - доход из которого выплачивается налог; 4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; 5) налоговая льгота- полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Слайд 5

Взимание налогов

Древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти

Слайд 6

Налоги выполняют три важнейшие функции

1. Обеспечение финансирования государственных расходов (фискальная функция); 2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная функция); 3. Государственное регулирование экономики (регулирующая функция)

Слайд 7

Налоги бывают двух видов

Первый вид – налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций; на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу

Слайд 8

Второй вид – налоги на товары и услуги: налог с оборота – в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость

Слайд 9

Принципы построения налоговой системы

На протяжении всей истории человечества ни одно государство не смогло существовать без налогов. Налоговый опыт подсказал и главный принцип налогообложения: “ Нельзя резать курицу, несущую золотые яйца ”, т.е. как бы велики ни были потребности в финансовых средствах на покрытие мыслимых и немыслимых расходов, налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности

Слайд 10

Основные налоги, взимаемые в России

Федеральные налоги - налог на добавленную стоимость - федеральные платежи за пользование природными ресурсами - акцизы на отдельные группы и виды товаров - налог на доходы от страховой деятельности - налоги – источники образования дорожных фондов - налог на операции с ценными бумагами - таможенная пошлина

Слайд 12

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства в Российской Федерации

Налоговая ответственность – самостоятельный вид юридической ответственности Правовое регулирование ответственности в сфере налогообложения является составной частью налогового законодательства и представляет собой совокупность норм налогового и других отраслей права, возникающих в сфере взаимодействия налоговых органов и участников налоговых правоотношений при взимании налогов и затрагивающих имущественные интересы государства по обеспечению доходной части бюджета

Слайд 13

Юридическая ответственность за невыполнение налоговых обязательств

Налоговые отношения являются обязательственными. Суть обязательства состоит в уплате налога: ” Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы “. Следовательно, в сферу налогового регулирования должны включаться отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налогового обязательства. Невыполнение налогового обязательства состоит в неуплате или неполной уплате налога. Это является сутью любого нарушения налогового законодательства. В недополучении бюджетом причитающихся ему сумм выражен ущерб, причененный правонарушением.

Слайд 14

Налогоплательщик, нарушивший налоговое законодательство, в установленных законом случаях несет ответственность в виде:

а) взыскания всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной сокрытый или неучтенный объект налогообложения и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении – соответствующей суммы и штрафа в двукратном размере этой суммы. При установлении судом факта умышленного сокрытия или занижения дохода (прибыли) приговором либо решением суда по иску налогового органа или прокурора может быть взыскан в федеральный бюджет штраф в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода (прибыли);

Слайд 15

б) штрафа за каждое из следующих нарушений: за отсутствие учета объектов налогообложения и за ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка, повлекшие за собой сокрытие или занижение дохода за проверяемый период; за непредоставление или несвоевременное предоставление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога

Слайд 16

в) взыскания пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога. Взыскание пени не освобождает налогоплательщика от других видов ответственности;Слайд 19

4. По назначению: - общие – - целевые – 5. По источнику уплаты налоговых сумм: - себестоимость – - цены и тарифы (выручка) - финансовый результат - доход (прибыль, зарплата) – - чистая прибыль – 6. По объекту налогообложения: - имущественные - ресурсные (рентные) - с доходов - налоги на потребление - с отдельных видов деятельности, операций

Слайд 20

7. По методу исчисления: - прогрессивные / регрессивные - пропорциональные / линейные - ступенчатые / твердые 8. По способу обложения: - кадастровые / безналичные - декларационные / налично-денежные 9. По фискальной потребности: - раскладочные - количественные 10. По порядку зачисления в бюджет: - закрепленные - регулирующие 11. По порядку ведения: - общеобязательные - факультативные

1 слайд

Тема: Налогообложение в России Цель: познакомить учащихся с основными понятиями темы, рассмотреть принципы построения налоговой системы Российской Федерации, классификацию налогов

2 слайд

Задачи: Воспитание чувства общности между гражданами и государством; Углубление, обобщение и систематизация знаний по налогообложению, формирование умений и навыков, сравнение и анализ экономических механизмов, умение делать выводы; Развитие познавательного интереса к экономическим процессам, происходящим в государстве, памяти, внимательности, логического мышления.

3 слайд

Налоги - главный источник средств для государства –– обязательные платежи в государственную казну

4 слайд

Элементы налогового механизма Субъект налога Носитель налога Объект налога Источник уплаты Единица обложения Налоговая ставка Налоговые льготы Необлагаемый минимум Способ уплаты налога Налоговые агенты Налоговые представители

5 слайд

Классификация налогов - прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); - федеральные, региональные, местные (по уровням управления); - налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); - пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); - по целевому назначению налога (общие, специальные).

6 слайд

Внебюджетные фонды: - Пенсионный; - Фонд социального страхования; - Фонд обязательного медицинского страхования; - Фонд занятости.

7 слайд

Современные виды налогов Прямые Косвенные Подоходный На прибыль На имущество Акцизы Пошлина Сборы На прибыль

8 слайд

Налоги делятся: - Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы. - Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

9 слайд

Прямые налоги подоходный налог с граждан. Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., - обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога. Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

10 слайд

Косвенные налоги Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров.(обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется)

11 слайд

В некоторых странах косвенный налог берется при продажах любого товара. Это может быть налог с продаж, составляющий определенный процент от цены товара, или существующий в России налог на добавленную стоимость (НДС).

Презентация на тему "Налоги и налоговая система России". Содержит 27 информативных слайда. Основная часть посвящена налогвым сборам в РФ, но так же есть часть и про Германию с Швецией.

Текстовые фрагменты из презентации:

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения. Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов. Ниже представлена структура налоговых органов России.

Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.

Права налоговых органов

• Проводить налоговые проверки;
• Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы;
• Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
• Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков;
• Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;
• Взыскивать недоимки по налогам и пени;
• Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам;
• Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Виды налогов

Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный.

Порядок установления налогов и сборов

• Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ.
• Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации.
• Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
• Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

Функции налогов

Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.

Обычно выделяют следующие функции налогов:

• Фискальная;
• Регулирующая;
• Распределительная;
• Контрольная;
• Стимулирующая.

Фискальная функция

(от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых ресурсов государства. В странах с рыночной экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.

Регулирующая функция

проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране. Регулирующая функция может быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).

Распределительная (социальная) функция

Через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения

Контрольная функция

Проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.

Поощрительная функция

Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы участникам войн, героям страны и др.

Принципы налогообложения

Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере.

Выделяют различные системы принципов:

• экономические принципы;
• юридические принципы;
• организационные принципы.

Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов».Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.

В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ:

• принципы всеобщности и равенства налогообложения;
• налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев;
• не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц;
• налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание;
• принцип ясности и доступности налогового законодательства;
• все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков.
• При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.

Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются:

• прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия);
• федеральные, региональные, местные (по уровням управления);
• налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения);
• пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом);
• по целевому назначению налога (общие, специальные).

Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя.

Косвенные налоги - это налоги, которые являются надбавкой к цене. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя. Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

Налог называется пропорциональным, прогрессивным, или регрессивным в зависимости от того, какую долю дохода платит налогоплательщик.

• Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов.
• Пропорциональный налог , забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины).
• Налог считается прогрессивным , если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.

Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.

Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.).

Сравнение налоговой системы РФ с другими странами

Налоговая система Германии

Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства. Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти.

В результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной.

Важнейшие принципы построения системы налогообложения:

• налоги по возможности д.б. минимальными;
• минимальны затраты необходимые на их взимание;
• налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;
• налоги соответствуют структурной политике;
• налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
• налоговая система исключает двойное налогообложение;
• величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства.

В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы.

Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк (1815-1898) перенеся бремя налогов с доходов на потребление (расходы).

Основные виды налогов в Германии

• подоходный налог на физических лиц,
• налог на корпорации,
• налог на добавленную стоимость,
• промысловый налог,
• налог на имущество,
• поземельный налог,
• налог, уплачиваемый при покупке земельного участка
• страховые взносы,
• налог с наследства и дарения,
• автомобильный налог,
• налог на содержание пожарной охраны,
• акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, вино-водочные и табачные изделия,
• таможенные пошлины, сборы, идущие на развитие добычи нефти и газа на территории Германии.

В настоящее время в Германии два крупнейших налога - подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет до 28 % второе место после подоходного налога. В общих доходах бюджета налоги составляют около 80%.

Налоговая система Швеции

Налоговая система Швеции двухуровневая, децентрализованная:

• налоги взимаются как центральной властью, так и региональными (земельными) органами власти.
• Виды налогов определяет парламент страны, а ставки устанавливают местные власти.

Налогообложение ориентировано на потребление. Налоги на личные налоги граждан и взносы (налоги) по социальному страхованию находятся на довольно высоком уровне, а за счет НДС и налогов на потребление обеспечивается до 2/3 всех налоговых доходов бюджета и еще примерно 20 % дают прямые налоги.

Одной из крупнейших статей дохода бюджета Швеции составляют социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда.