ما هي الممتلكات التي يمكنك الحصول على خصم ضريبي عنها؟ الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. ما هي التخفيضات الضريبية المتاحة عند شراء منزل برهن عقاري؟

الخصم الضريبي هو مبلغ ثابت يقلل من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة أو استرداد جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة فيما يتعلق بالنفقات المتكبدة لشراء شقة، والرسوم الدراسية، وما إلى ذلك).

يمكن تطبيق هذه الميزة على الأفراد (المواطنين الروس) الذين يدفعون ضريبة دخل بنسبة 13٪.

خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة وعقارات أخرى

عند شراء العقارات، يحق للمشتري استخدامها التخفيضات الضريبية العقاريةلضريبة الدخل الشخصي بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة (البنود 3، 4، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

لاقتناء مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة فيها، الاستحواذ على قطعة أرض (حصة فيها) لبناء مساكن فردية أو تقع ضمن الممتلكات المكتسبة مبنى سكني;

سداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة التي تم إنفاقها على شراء العقارات المحددة أو المستلمة بغرض إعادة تمويل (إعادة تمويل) هذه القروض.

استخدام الاستقطاعات يعني أن الدخل (في مقدار الاستقطاعات) لن يخضع لضريبة الدخل الشخصي.

شروط الحصول على التخفيضات الضريبية العقارية

ينشأ الحق في خصم العقار اعتباراً من السنة التي:

يتم تسجيل ملكية العقارات في سجل الدولة الموحد للعقارات، والذي يتم تأكيده بشهادة صادرة قبل 15 يوليو 2016، أو مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات؛

يوجد إجراء نقل السكن (إذا تم شراء شقة (غرفة) في منزل قيد الإنشاء) ومستندات تؤكد النفقات المتكبدة لشراء السكن.

إذا تم شراء قطعة أرض لبناء المساكن، فلا يمكن المطالبة بالخصم إلا بعد بناء المنزل وتسجيل ملكيته لدى سلطات Rosreestr.

يمكن استخدام خصم لسداد الفائدة على القرض الذي تم إنفاقه على شراء (بناء) العقارات أو الحصول عليه بغرض إعادة التمويل (إعادة الإقراض) مثل هذا القرض إذا كانت هناك مستندات تؤكد الحق في الحصول على خصم مقابل حيازة (بناء) العقارات، وكذلك المستندات التي تؤكد حقيقة نسبة الدفع (البند 4 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

للاستفادة من خصم ضريبة الأملاك، يجب عليك (البند 2 من المادة 207، البند 3 من المادة 210، البند 1 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

أن يكون لديك وضع المقيم الضريبي؛

الحصول على دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13%.

مقدار التخفيضات الضريبية العقارية

خصم الممتلكات لشراء المساكن و قطع الأراضي(الأسهم فيها) يتم توفيرها بمبلغ النفقات التي تتكبدها بالفعل، ولكن لا يمكن أن تتجاوز 2 مليون روبل. (البند 1، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم توفير خصم لسداد الفائدة على القرض المستهدف (الائتمان) الذي يتم إنفاقه على شراء (بناء) المساكن وقطع الأراضي للمساكن المشتراة (تحت الإنشاء) أو المستلمة لغرض إعادة التمويل (إعادة التمويل) مثل هذا القرض في مبلغ مصاريف الفوائد المتكبدة بالفعل، ولكن لا يمكن أن يتجاوز 3 ملايين روبل.

ينطبق هذا القيد (من حيث خصم الفائدة) على القروض المستلمة منذ عام 2014.

بالنسبة للقروض (الائتمانات) المستلمة قبل عام 2014، وكذلك للقروض المقدمة لغرض إعادة تمويل القروض المستلمة قبل عام 2014، يتم توفير الخصومات العقارية دون قيود (البند 4 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الحصول على الخصومات العقارية لضريبة الدخل الشخصي

الحصول على الممتلكات خصم الضرائبيمكن القيام بذلك بطريقتين (البنود 7 و 8 والمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

من صاحب العمل، بما في ذلك قبل نهاية السنة التقويمية التي اكتسب فيها الفرد الحق في الاستقطاعات؛

إلى مصلحة الضرائب في نهاية السنة التقويمية التي حصل فيها الفرد على الحق في الخصومات.

الوثائق الداعمة

اعتمادًا على نوع العقار الذي تم شراؤه والنفقات التي تم تكبدها لاقتنائه، ستكون المستندات التالية ونسخها مطلوبة للحصول على خصم ضريبي:

1) جواز السفر؛

2) شهادة ملكية العقار إذا تم تسجيله قبل 15 يوليو 2016. في حالة تسجيل ملكية العقارات بعد الموعد المحدد، سيطلب مستخرج من سجل الدولة الموحد للحصول على الخصم؛

3) اتفاقية شراء العقارات، وإجراءات نقلها؛

4) المستندات التي تؤكد الدفع مقابل العقارات نقديفي التكاليف الكاملة أو تكاليف البناء (على سبيل المثال، إيصالات أوامر الاستلام، والبيانات المصرفية حول تحويل الأموال إلى حساب البائع، وإيصال أو فعل القبول وتحويل الأموال، والمبيعات والإيصالات النقدية)؛

خصم ضريبة الأملاك: تفاصيل للمحاسب

• خصم ضريبة الأملاك لا يخضع لإعادة التوزيع بعد الاستلام

  متطلبات إعادة التوزيع بين الزوجين لخصم الضريبة العقارية بعد استلامه، وكذلك... متطلبات إعادة التوزيع بين الزوجين لخصم الضريبة العقارية بعد استلامه، وكذلك...، يحق لدافع الضريبة الحصول على عقار يؤخذ الخصم الضريبي بعين الاعتبار عند تحديد أساس.. ويترتب على القانون أن لكل زوج الحق في خصم الضريبة العقارية في...

• هل يمكن للمواطن الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند بيع عقار (منزل، مركبة) تم استخدامه لأغراض تجارية؟

  ملكية؟ هل يحق للمواطن الحصول على خصم من الضريبة العقارية؟ مثال: مواطن يبيع عقار، ... عقار؟ هل يحق للمواطن الحصول على خصم من الضريبة العقارية؟ للإجابة على هذا... يحق للمواطن الحصول على خصم من ضريبة الأملاك عند بيع الممتلكات (بنود... من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بدلاً من الحصول على خصم ضريبة الأملاك، يحق للمواطن تخفيض مبلغ... لا يحق له الحصول على خصم ضريبة الأملاك (خطاب من وزارة المالية في روسيا بتاريخ...

• المواقف الإشكالية عند الحصول على خصم ضريبي

  منذ اللحظة التي ينشأ فيها الرصيد المرحل لخصم ضريبة الأملاك. أي أن الإعلان الأول سيكون...

• ضريبة الدخل الشخصي لعام 2018: توضيحات من وزارة المالية الروسية

  يتم توفير حق دافعي الضرائب في الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند تحديد حجم القاعدة الضريبية... لا ينص الاتحاد الروسي على إمكانية تطبيق خصم ضريبة الأملاك أو تخفيض المبلغ الخاضع للضريبة... . وفي هذه الحالة يحق لدافع الضريبة الاستفادة من خصم الضريبة العقارية المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1... وبعد ذلك تحويل الرصيد غير المستخدم من خصم الضريبة العقارية إلى فترات ضريبية لاحقة حتى...

• تقديم نموذج جديد للإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي: 3-NDFL

  وثائق دافعي الضرائب الملحق 6 حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات للدخل من بيع الممتلكات... - من قبل المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي؛ يتم احتساب خصومات ضريبة الأملاك لمصاريف البناء الجديد... خصومات ضريبة الأملاك للفترات الضريبية السابقة (السطر 040)؛ تاريخ تقديم طلب توزيع خصم ضريبة الأملاك... (السطر 090)؛ العام الذي بدأ فيه استخدام خصم ضريبة الأملاك، والذي تم فيه تخفيضه لأول مرة...

• الانتهاكات الأكثر شيوعًا التي اكتشفتها دائرة الضرائب الفيدرالية

  فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي طلب تخفيضات ضريبة الأملاك دون إخطار مصلحة الضرائب ع... تطبيق (المبالغة) في مبلغ التخفيضات الاجتماعية والضرائب العقارية، والتوزيع غير الصحيح بما يتناسب مع حصص الملكية...

• مراجعة الرسائل الواردة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر أبريل 2019

  لقد مارست حقي في الحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بشقة اشتريتها من قبل... -05/23786 بناءً على ما سبق، خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالبناء الجديد... حقي في الحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد قبل دخول القانون الاتحادي حيز التنفيذ... أسباب منح الزوج الآخر خصم ضريبة الأملاك لضريبة الدخل الشخصي....

• مراجعة المواقف القانونية بشأن القضايا الضريبية التي تنعكس في الإجراءات القضائية للمحكمة الدستورية والمحكمة العليا للاتحاد الروسي في الربع الأول. 2018

  تم تحديد موعد نهائي لتقديم طلب خصم الضريبة العقارية في حال التملك من قبل الأفراد... حيث يُحرم المكلف من خصم الضريبة العقارية. أيدت المحاكم في ثلاث درجات الاستنتاجات... فيما يتعلق بالاستحواذ الذي يتم توفير تخفيضات ضريبة الأملاك عليه. تسجيل ملكية شقة.. هناك موعد نهائي لتقديم طلب خصم الضريبة العقارية في حالة التملك من قبل الأفراد...

• مراجعة الرسائل الواردة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر نوفمبر 2018

  يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند تحديد حجم القاعدة الضريبية... للاتحاد الروسي من حيث إمكانية الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمقدار الدخل الذي يحصل عليه دافع الضرائب.../ 81170 لا يحق لدافعي الضرائب تطبيق خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1.. لا يمكن تزويد دافعي الضرائب بخصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 ...

• بعض الفروق الدقيقة في التخفيضات الضريبية

  عقود التأمين على الحياة)، وكذلك التخفيضات الضريبية على الممتلكات لشراء / بناء العقارات يمكن...

• مراجعة الرسائل الواردة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر أكتوبر 2018

  04-05/73190 الحق في خصم الضريبة العقارية بمبلغ مصاريف السداد... رقم 03-04-05/76722 لا يمكن تقديم خصم الضريبة العقارية إلا لـ... العائلات. يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بتكاليف التشطيب... لا ينص الاتحاد الروسي على إمكانية تطبيق خصم ضريبة الأملاك أو تخفيض المبلغ الخاضع للضريبة...

• ممارسات المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بشأن القضايا الضريبية للنصف الأول من عام 2019

  حرمانها من حق الحصول على خصم الضريبة العقارية عند بيع شقة بشكل قانوني... المحاكم: توزيع نسبي لإجمالي مبلغ خصم الضريبة العقارية بين الشركاء على أساس المساحة...

• مراجعة الرسائل الواردة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر أبريل 2018

  G. رقم 03-04-05/21115 خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالبناء الجديد... حقك في الحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد قبل دخول القانون الاتحادي حيز التنفيذ... 2020، تغيير في إجراءات لم يتم توفير خصم ضريبة الأملاك. رسالة بتاريخ 20...

• مراجعة الرسائل الواردة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي لشهر فبراير 2019

  العقارات، يحق لدافع الضريبة المطالبة بخصم الضريبة العقارية بالمبلغ المحدد بالفقرة الفرعية 1... من رقم 03-04-05/10596 خصم الضريبة العقارية عند شراء شقة من قبل دافع الضرائب المشارك.. في الميزانية الفيدرالية . يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك فيما يتعلق بتكاليف الحصول على... العقارات، ويحق لدافع الضرائب المطالبة بخصم ضريبة الأملاك بالمبلغ المحدد في الفقرة الفرعية 1...

• تعليمات خطوة بخطوة للحصول على خصم الممتلكات

  المشاركون في معاملة توزيع مبلغ خصم ضريبة الأملاك بين الزوجين). بعد...

يسمح التشريع الضريبي للاتحاد الروسي للمواطنين الذين اشتروا شقة بإعادة جزء من النفقات المرتبطة بشراء العقارات في شكل خصم. استخدام هذا الامتياز له عدد لا بأس به من الفروق الدقيقة. وهي تتعلق بإجراءات حساب مبلغ الخصم، فضلا عن تسلسل معالجة هذا التعويض. ما الذي يجب الانتباه إليه عند التواصل مع الجهات المختصة لاستلام الدفعات المناسبة؟ ما هي الوثائق التي يجب على المواطن إعدادها؟

ما هو جوهر خصم الممتلكات؟

خصم الممتلكات هو إمكانية ينص عليها التشريع الضريبي للاتحاد الروسي لسداد جزء من النفقات المرتبطة باقتناء أو بناء عقار - شقة أو منزل أو قطعة أرض، بما في ذلك دفع الفائدة على القرض صدرت لشراء المساكن. في بعض الحالات، قد يتم منح تعويض مناسب عن تكاليف إصلاح المباني السكنية.

من يمكنه الحصول على خصم؟

يمكن إصدار خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة أو منزل من قبل: مالك العقار، زوج المالك (إذا تم شراء الشقة أثناء الزواج)، والد مالك العقار وهو مواطن قاصر. لا يمكن الحصول على التعويض المعني إلا من قبل الشخص العامل أو الشخص الذي يدفع ضريبة الدخل الشخصي للدولة بنسبة 13٪. على سبيل المثال، الحصول على راتب بموجب عقد مدني. ومن خلال الضرائب المدفوعة للدولة يتم إرجاع الخصم. يمكن أن تكون هذه أيضًا تلك المدفوعات التي يتم تحويلها إلى الميزانية عندما يقوم المواطن بإجراء معاملات خاضعة للضريبة، على سبيل المثال، تتعلق ببيع شقة أخرى.

ما هي النفقات التي يتم خصمها على أساس؟

دعونا نلقي نظرة فاحصة على النفقات المحددة التي يمكن للشخص أن يحصل على خصم على الممتلكات. يتم احتساب التعويض المقابل بمبلغ 13٪ من:

• مبلغ الأموال المحولة إلى بائع العقارات بموجب اتفاقية الشراء والبيع؛
• نفقات شراء المواد المستخدمة للإصلاحات في الشقة المشتراة؛
• التعويض عن الخدمات المتعلقة بأعمال البناء والإصلاح في المباني السكنية؛
• التكاليف المرتبطة بتوصيل العقار بالاتصالات، إذا كان مبنى سكنيًا؛
• المبالغ التي تعكس مقدار الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري.

تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن إدراج المصاريف المرتبطة بالإصلاحات والتشطيبات في هيكل الخصم إلا إذا تم تكبدها كجزء من شراء مبنى جديد.

ماذا يمكن أن يكون مقدار خصم الممتلكات؟

دعونا نفكر في المبلغ الذي يمكن تقديم خصم الممتلكات به. وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، فإن الحد الأقصى لمبلغ نفقات شراء السكن الذي يمكن خصم منه هو 2 مليون روبل. أما بالنسبة لفوائد الرهن العقاري، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب التعويض هو 3 ملايين روبل إذا تقدم الشخص بطلب الخصم لأول مرة في عام 2014، وليس له أي قيود إذا تم شراء المسكن الذي يطلب الخصم عليه حتى عام 2014 . علاوة على ذلك، في الحالة الأولى، يمكن حساب 2 مليون روبل، وهو الحد الأقصى لمبلغ نفقات شراء شقة، من أي عدد من العقارات. إذا اشترى شخص عقارات قبل عام 2014، فعندئذ فقط من عقار واحد.

وبالتالي، قد تكون مدفوعات الخصم الفعلية:

• 260 ألف روبل على أساس تكلفة شراء السكن؛
• 360 ألف روبل لفائدة الرهن العقاري إذا اشترى شخص شقة، وتكاليف شرائها هي أساس الخصم، في عام 2014 وما بعده.

إذا تم شراء المنزل قبل عام 2014، فإن مبلغ الخصم على فوائد الرهن العقاري (إذا تم إصدار القرض المقابل، بالطبع، ليس محدودا).

وثائق للخصم

سندرس المستندات التي يجب إعدادها للحصول على خصم عقاري، بالإضافة إلى الإجراء الذي يتم من خلاله إصدار التعويض المقابل. ومن الجدير بالذكر أن الحق في استخدام الامتياز المعني لا ينشأ للشخص إلا بعد أن يصبح المالك الفعلي لمسكنه. أي بمجرد حصوله على شهادة تسجيل ملكية العقار أو توقيع عقد قبول ونقل الشقة - إذا شارك في بنائها كمساهم. وبالتالي فإن الوثيقة الأولى التي سيحتاج المواطن إلى إعدادها هي تلك التي تثبت ملكيته للعقار.

المصدر المهم التالي هو إعلان خصم الممتلكات. يتم وضعه في النموذج 3-NDFL. يجب على المواطن ملء هذه الوثيقة بشكل مستقل - إذا لزم الأمر، اتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية أو شركة متخصصة للحصول على المشورة.

المصادر الأخرى المطلوبة بشكل عام لمعالجة التعويض:

• شهادة 2-NDFL؛
• طلب خصم الممتلكات بالشكل المحدد ؛
• جواز سفر؛
• اتفاقية شراء وبيع المنزل أو العقد مع المطور؛
• الإيصالات المصرفية التي تؤكد نفقات دافعي الضرائب؛
• مقتطف من حساب الرهن العقاري، والذي يسجل مقدار الفائدة التي دفعها المقترض مقابل القرض.

سيحتاج الشخص أيضًا إلى فتح حساب يكون مناسبًا له للحصول على خصم فيه، في أي بنك.

عينات من الوثائق للخصم

ترتبط الصعوبات الرئيسية التي تميز استلام خصم الممتلكات، كقاعدة عامة، بملء دافعي الضرائب وثائق مثل الطلب، النموذج 3-NDFL. ما هي الفروق الدقيقة في العمل معهم؟

ستساعدك العينة المجمعة لكل مستند من المستندات المميزة على التعرف عليها بصريًا. خصم الملكية هو إجراء يتطلب الامتثال لمعايير ملء المصادر المختلفة. عينات من هذه المستندات - طلبات التعويض، وكذلك النماذج 3-NDFL - متوفرة في مراجعتنا.

دعونا الآن ندرس ما هي الطرق المتاحة لتلقي الدفعة المعنية. هناك اثنان منهم:

• تقديم الاستئناف إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على نتائج العام الماضي - شخصيًا؛
• نداء إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصاحب العمل - في غضون عام.

طرق الحصول على خصم: من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

في الحالة الأولى، سيحتاج المواطن إلى الوثائق التي ناقشناها أعلاه. دائرة الضرائب الفيدرالية، بعد فحصها لمدة 3 أشهر، تتخذ قرارًا إيجابيًا بشأن منح خصم للشخص أو تكتب رفضًا مبررًا، وهو ما يعني عادةً ضرورة تقديم أي مستندات معدلة وفقًا للقائمة أو إضافية.

الحصول على خصم: الاتصال بصاحب العمل الخاص بك

إذا قرر شخص ما الحصول على خصم من ضريبة الأملاك عند شراء منزل عن طريق الاتصال بصاحب العمل، فستكون هناك حاجة عمومًا إلى نفس المصادر، باستثناء النموذج 3-NDFL، بالإضافة إلى الشهادة 2-NDFL. في هذه الحالة، ليس من الضروري طهيها.

يتضمن المخطط الثاني لمعالجة المدفوعات تفاعل المواطن مع كل من صاحب العمل ودائرة الضرائب الفيدرالية. بادئ ذي بدء، يجب على الشخص جمع المستندات وتقديمها إلى خدمة الضرائب. تجدر الإشارة إلى أن نموذج طلب الخصم في في هذه الحالةسيكون هناك واحد آخر - يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إصداره عند تقديم الطلب.

بعد قبول المستندات، ستقوم مصلحة الضرائب بمراجعتها في غضون 30 يومًا، وإذا كان كل شيء على ما يرام معها، فسوف تصدر لمقدم الطلب إخطارًا يؤكد حق المواطن في الحصول على خصم من خلال صاحب العمل. يجب إدراج هذا المصدر في قسم المحاسبة.

بناءً على إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية، ستتمكن شركة صاحب العمل من عدم احتساب الضريبة البالغة 13٪ من راتب الموظف وبالتالي دفعها معه. لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية العام أو حتى استنفاد مبلغ الخصم. من أجل الاستمرار في الحصول على خصم بموجب هذا المخطط، سيتعين على الموظف في العام المقبل أن يتلقى إشعارًا جديدًا من دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب مرة أخرى.

تسجيل الخصومات: الفروق الدقيقة

دعونا نفكر في الفروق الدقيقة التي تميز خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة.

بادئ ذي بدء، يجدر الانتباه إلى حقيقة أن التعويض المعني لا يمكن إرجاعه إلا في حدود المبالغ التي يحولها المواطن إلى الدولة في شكل ضريبة الدخل الشخصي. إذا لم يدفع الشخص الضرائب، فلن يتمكن من التقدم بطلب للحصول على خصم.

من المهم أن يكون معدل الضريبة في هذه الحالة 13٪، أي أنه يتوافق مع المعدل المحدد للمقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي. إذا كان الشخص خارج روسيا لأكثر من ستة أشهر، فإنه يحصل على وضع غير مقيم ولن يكون له الحق في إصدار المدفوعات المعنية حتى اللحظة التي تكون فيها فترة إقامته في الاتحاد الروسي أطول من فترة إقامته في الخارج .

الفارق الدقيق التالي الذي يميز خصم الممتلكات عند شراء شقة هو توقيت بدء دفع هذا التعويض للموظف من قبل الشركة التي تقدم بها مع بيان الرغبة في عدم دفع ضرائب الأجور للدولة بشكل قانوني. وفقًا لتوضيحات وزارة المالية في الاتحاد الروسي، يجب أن تبدأ المدفوعات من الشهر الذي تقدم فيه الشخص بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

وتجدر الإشارة إلى أن للمواطن الحق في استخدام الآليتين لحساب الاستقطاعات في وقت واحد. لذلك، يمكنه الحصول على تعويض من خلال صاحب العمل، على سبيل المثال، من سبتمبر إلى ديسمبر، وفي العام المقبل - قم بتسجيله لدى دائرة الضرائب الفيدرالية للفترة من يناير إلى أغسطس.

الفارق الدقيق التالي هو تقديم خصم عند العمل في العديد من الشركات. حتى عام 2014، كان لدى الشخص فرصة الحصول على تعويض من صاحب عمل واحد فقط. ولكن منذ عام 2014، دخلت التغييرات في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ. أصبح من الممكن تقديم طلب خصم عقاري من أي عدد من أصحاب العمل في نفس الوقت. ومع ذلك، في هذه الحالة، يجب على المواطن أن يشير في طلبه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كيف يريد توزيع الخصم بين أصحاب العمل المختلفين. وسيتعين على السلطات الضريبية بدورها أن تصدر لمقدم الطلب عدة إشعارات منفصلة لكل شركة.

التعويض المتبادل بين التزامات المواطن والدولة

يمكن تعويض الخصم الضريبي لشراء منزل مقابل دفع ضريبة الدخل الشخصي لبيع المنزل. في هذه الحالة، يمكن إنفاق مبلغه، الذي يتم تحديده بناءً على قيمة العقار والنفقات، وفي بعض الحالات على أساس فائدة الرهن العقاري، خلال عام واحد. لتنفيذ هذا الإجراء - التعويض المتبادل للخصومات والضرائب، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية. سيقوم متخصصو القسم بتقديم النصائح اللازمة.

ما هي الفترة التي يمكن إصدار الخصم فيها؟

يمكن لأي شخص التقدم بطلب للحصول على تعويض عن نفقات الشقة لمدة 3 سنوات قبل التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إذا كان مواطنًا عاملاً، أو لمدة 4 سنوات إذا كان يحصل على معاش تقاعدي. في هذه الحالة، يتم تقديم عدة إقرارات إلى مصلحة الضرائب - لكل سنة.

وتجدر الإشارة إلى أن الحق في خصم الممتلكات لا يسقط بالتقادم. يحق لأي شخص الاتصال بدائرة الضرائب الفيدرالية أو صاحب العمل للحصول على التعويض المناسب في أي وقت، حتى بعد عدة سنوات من بيع الشقة التي سيحصل عليها مقابل المدفوعات التي يضمنها القانون.

سيرة ذاتية

لذلك، يتضمن قانون الضرائب الروسي القواعد التي بموجبها يحق لمواطني الاتحاد الروسي إجراء خصومات على أساس المبالغ التي تنفق على شراء المساكن أو تجديدها أو الفوائد المدفوعة على قروض الرهن العقاري. يمكن الحصول على هذه التعويضات بطريقتين - عن طريق الاتصال بصاحب العمل أو من خلال التفاعل المباشر بين الشخص ودائرة الضرائب الفيدرالية.

يعتمد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن على أساسه حساب خصم الممتلكات على السنة التي تقدم فيها المواطن لأول مرة بطلب إلى الخدمة الضريبية. إذا حصل على تعويض لأول مرة قبل عام 2014، فسيكون قادرا على الحصول على دفعة تصل إلى 2 مليون روبل من عقار واحد، ولكن إذا كان من الممكن حساب خصم من مبلغ غير محدود من الفائدة على الرهن العقاري.

إذا تقدم شخص لأول مرة بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2014 أو بعد ذلك، فيحق له الحصول على تعويض يصل إلى 2 مليون روبل يتم إنفاقه على شراء أو إصلاح أي عدد من العقارات. ومع ذلك، بالنسبة للحد الأقصى لمبلغ الفائدة على الرهن العقاري الذي يمكن الحصول على خصم منه، فهو في هذه الحالة هو 3 ملايين روبل.

يمكن الحصول على تعويض من العديد من أصحاب العمل. من المقبول تمامًا الجمع بين هذا المخطط للحصول على خصم وآلية تسجيله من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية.

نجيب على الأسئلة الأكثر شيوعًا حول الخصم الضريبي عند شراء منزل برهن عقاري ونخبرك بأسهل طريقة لاستعادة أموالك.

يحق لأي روسي يتم فرض ضريبة على دخله بنسبة 13٪ المطالبة بخصم ضريبي على الرهن العقاري. يتم تقديم التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي في نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية)، ويمكن تقديم المستندات في أي وقت خلال العام.

1. ما هي التخفيضات الضريبية المتاحة عند شراء منزل برهن عقاري؟

إذا تم شراء العقارات برهن عقاري، فبالإضافة إلى خصم تكاليف شرائها، يمكن للمقترض الحصول على خصم لتكاليف سداد الفائدة على القرض المستهدف.

وبالتالي، فإن الحد الأقصى لمبلغ الخصم (13٪) في الحالة الأولى سيكون 260 ألف روبل، في الثانية - 390 ألف روبل. متى ينشأ الحق في استخدام الخصم؟

2. متى ينشأ الحق في استخدام الخصم؟

عند شراء منزل جاهز - في وقت تسجيل الملكية.

عند شراء مسكن قيد الإنشاء - عند استلام شهادة القبول.

عند شراء قطعة أرض (حصة) لبناء سكن فردي، يمنح حق الخصم بعد الحصول على شهادة ملكية المبنى السكني.

3. ما هي إجراءات استخدام الخصم؟

يُسمح بخصم نفقات شراء العديد من العقارات (الإجراء ساري من عام 2014 حتى عام 2014 - لعقار واحد فقط).

ينطبق الخصم الضريبي فقط على الدخل الذي تم دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه في سنة شراء العقار (الاستثناء مخصص للمتقاعدين، حيث يمكنهم التقدم بطلب للحصول على خصم للسنوات الثلاث السابقة). ومع ذلك، إذا لم يتم استخدام الخصم بالكامل في الفترة الضريبية الحالية، فيمكن ترحيل رصيده إلى فترات ضريبية لاحقة.

4. مثال الحساب

لنفترض أنك اشتريت شقة مقابل 6 ملايين روبل. من بينها، الدفعة الأولية هي 3 ملايين روبل، والمبلغ المتبقي (3 ملايين روبل) عبارة عن قرض رهن عقاري لمدة 10 سنوات بفائدة 11٪ سنويًا. سيكون الخصم المقدم لشراء شقة 260 ألف روبل (من 2 مليون روبل)، وسيكون خصم فوائد الرهن العقاري 255 ألف روبل (من 1.96 مليون روبل لمدة 10 سنوات من القرض).

إذا كان الراتب الرسمي 100 ألف روبل شهريا، فإن مبلغ الضريبة (13٪) المدفوع للدولة لهذا العام هو 156 ألف روبل.

يتضح من الحسابات أنه حتى مبلغ خصم العقار للشراء يمكن الحصول عليه في غضون عامين تقريبًا.

5. متى لا يتم الخصم؟

• إذا تم دفع تكاليف السكن من قبل صاحب العمل، والأموال رأس مال الأمومةأموال الميزانية؛
• إذا تم إبرام اتفاقية الشراء والبيع مع مواطن مترابطة فيما يتعلق بدافع الضرائب: الزوج، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني)، والأطفال (بما في ذلك الأطفال المتبنين)، والإخوة والأخوات الأشقاء وغير الأشقاء، والوصي (الوصي) والجناح) .

6. ما هو الشيء الآخر الذي من المفيد معرفته

• إذا تم شراء السكن بموجب اتفاقية تبادل مع دفعة إضافية، فسيتم الاحتفاظ بالحق في خصم الممتلكات.
• إذا اكتسب الزوجان الممتلكات أثناء الزواج، فهي ملكية مشتركة لهما، وبالتالي يحق لكلا الزوجين الحصول على خصم، بما في ذلك الحق في توزيعها بالاتفاق (إذا كانت تكلفة الشقة 4.5 مليون روبل، فيمكن لكل زوج الحصول على خصم من 2 مليون؛ إذا كانت تكلفة الشقة 3 ملايين روبل، فيمكن توزيع الخصم، على سبيل المثال، مثل هذا: سيحصل أحد الزوجين على خصم من 2 مليون، والثاني - من 1 مليون روبل).

• عند شراء عقار في ملكية مشتركة قبل 1 يناير 2014، يتم توزيع مبلغ الخصم بين المالكين المشاركين حسب حصتهم.

منذ عام 2014، يحق لكل مالك الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات الفعلية المتكبدة، ولكن ليس أكثر من 2 مليون روبل.

7. ما هي الطريقة الأنسب للحصول على الخصم؟

يعرف الكثير من الناس أنه عند شراء العقارات، يحق للفرد الحصول على خصم ضريبي، ولكن لا يعلم الجميع أنه يمكن إصداره من خلال خدمة خاصة nalog.ru، والتي يلغي استخدامها الحاجة لزيارة مكتب الضرائب.

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي على موقع Nalog.ru، يجب أن يكون لديك حق الوصول إلى "الحساب الشخصي لدافعي الضرائب للأفراد".

يمكنك الوصول بإحدى الطرق الثلاث:

• استخدام حساب بيانات اعتماد الوصول في "خدمات الدولة" (فقط للمستخدمين الذين تقدموا بطلبات للحصول على بيانات اعتماد الوصول شخصيًا في أحد أماكن تواجد مشغلي نظام التعريف والمصادقة الموحد (مكاتب البريد الروسية، وMFCs، وما إلى ذلك)؛
• باستخدام بطاقة التسجيل (يمكن الحصول عليها من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا)؛
• باستخدام التوقيع الإلكتروني المؤهل.

8. كيف يمكنك تقديم الإقرار الضريبي وطلب الخصم من خلال حسابك الشخصي؟

نقوم بملء الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL. يمكن الحصول على البيانات المطلوب تعبئتها من قسم المحاسبة في مكان عملك (اطلب شهادة بمبالغ الضرائب المستحقة والمستقطعة للسنة المقابلة).

تتم عملية تعبئة الإقرار على عدة مراحل: تتم الإشارة إلى البيانات الشخصية للمكلف، ثم معلومات عن الدخل، ثم معلومات عن الاستقطاعات المزمع الحصول عليها.

عند الانتهاء من الإقرار وحساب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الموازنة، من الضروري تقديم طلب استرداد إلى مصلحة الضرائب. ويجب أن يوضح الطلب تفاصيل الحساب الذي سيتم تحويل مبلغ الاستقطاع إليه.

يجب أن يكون الإعلان المكتمل مصحوبًا بقائمة المستندات التي يجب إرسالها إلى هيئة التفتيش إلكترونيًا. قائمة الوثائق تشمل:

الوثائق التي تؤكد الحق في السكن؛

وثائق الدفع التي تؤكد نفقات دافعي الضرائب عند شراء العقارات؛

المستندات التي تثبت دفع الفائدة على الهدف اتفاقية القرضأو اتفاقية قرض أو اتفاقية رهن عقاري (يمكنك الحصول على الشهادات ذات الصلة من البنك)؛

عند شراء عقار كملكية مشتركة، يتم تقديم نسخة من شهادة الزواج وطلب توزيع مبلغ خصم ضريبة الأملاك بين الزوجين.

يمكن الاطلاع على القائمة الكاملة للمستندات التي يجب إرفاقها بالإعلان على البوابة.

يجب التوقيع إلكترونيًا على الإقرار الذي تم إنشاؤه عبر الإنترنت، بالإضافة إلى النسخ الممسوحة ضوئيًا من المستندات المصاحبة للإقرار، وإرسالها إلى مكتب الضرائب. يمكنك إنشاء مفتاح للتوقيع الإلكتروني غير المؤهل والحصول على شهادة لمفتاح التحقق من التوقيع الإلكتروني هنا، على حساب شخصيمن خلال النقر على "ملف تعريف المستخدم".

9. كم من الوقت يجب أن أنتظر حتى أستلم مبلغ الخصم بين يدي؟

الحد الأقصى لفترة النظر في الطلب (المراجعة المكتبية لجميع المستندات المقدمة) هو ثلاثة أشهر، وسيستغرق تحويل الأموال ما يصل إلى 30 يومًا إضافيًا.

10. ماذا تفعل إذا انقضى الموعد النهائي ولم يتم تحويل الأموال؟

اتصل بمكتب التفتيش الخاص بك (في مكان تسجيل دافعي الضرائب) عبر الهاتف. ولكن، كقاعدة عامة، من المستحيل الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية المحددة عبر الهاتف. في هذه الحالة، ننصحك بالاتصال برقم هاتف مركز الاتصال العام (المتوفر على موقع nalog.ru)، وتحديد المشكلة وطلب الاتصال بالفحص المطلوب. هذه هي عادةً الطريقة التي يمكنك من خلالها الوصول إلى المتخصصين المناسبين.

خصم الممتلكات لشراء شقة

وبالنظر إلى مسألة كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقةبادئ ذي بدء ، لا بد من القول أن هذا الخصم يتم تقديمه في الحالات التالية:

مقاس خصم الضرائب عند شراء شقة في 2015-2016سنوات 13٪ من 2000000 روبل. مبلغ الخصم لسداد الفائدة على القروض هو 13٪ من 3000000 روبل.

إذا لم يستفد المواطن من كامل مبلغ الخصم الضريبي، فيمكنه الحصول عليه في فترات ضريبية إضافية عند شراء ممتلكات أخرى.

إذا تم شراء الشقة من قبل الزوجين أثناء الزواج، فإنها تصبح ملكية مشتركة لهما. منذ عام 2014، لم يتم توزيع التخفيضات العقارية بين الزوجين؛ ويمكن لكل زوج المطالبة بخصم ضريبي.

الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في 2015-2016 سنوات غير مسموح بها إذا:

• تم إبرام صفقة البيع والشراء بين الأطراف ذات العلاقة. يشمل الأشخاص المعتمدون على بعضهم البعض: الأزواج، والآباء، والأطفال، والإخوة/الأخوات (كامل/نصف)، والأوصياء والأجنحة.
• إذا تم دفع ثمن الشراء على حساب رأس مال الأمومة، على حساب صاحب العمل أو على حساب الميزانية.

التغييرات في الحصول على التخفيضات الضريبية عند شراء العقارات في 2015-2016

منذ عام 2014، دخل حيز التنفيذ إجراء جديد لتوفير التخفيضات الضريبية لشراء العقارات. يمكن الحصول على خصم بموجب القواعد الجديدة إذا تم استيفاء شرطين في وقت واحد:

• إذا تم شراء السكن بعد تاريخ 01/01/2014 (يتم إصدار الخصم للسكن الذي تم شراؤه قبل هذا التاريخ وفقاً للقواعد المعمول بها سابقاً).
• إذا لم يكن مقدم الطلب قد حصل من قبل على خصم ضريبي.

دعونا نتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل.

1. ومنذ عام 2014 أصبح الاستقطاع متعدد الاستخدامات. وهذا يعني أنه يمكنك الحصول عليها ليس فقط من شقة واحدة تم شراؤها، ولكن أيضًا من العقارات الأخرى، بشرط استيفاء الحد الذي ينص عليه القانون.
2. يتم احتساب الحد لكل شخص، وليس لكل عقار؛ الحد الأقصى للحجم هو 2،000،000 روبل. ولتوضيح الأمر أكثر، دعونا نعطي مثالا:

• أ. يشتري شقتين بقيمة 1300000 روبل روسي. و 2500000 فرك. وفقا للقواعد القديمة، يمكنه إرجاع الضريبة الزائدة فقط من الشراء الأول، بناء على تكلفة الشقة - 169000 روبل. (13% من 1,300,000 روبل روسي). الآن يمكن استخدام الجزء غير المستخدم من خصم العقار (700000 روبل روسي)، والذي تم حرقه مسبقًا، عند شراء الشقة التالية. وبالتالي، سيكون A. قادرًا على الحصول على استرداد ضريبي من أقصى مبلغ ممكن لخصم الممتلكات - 2،000،000 روبل. بناء على نتائج شراء شقتين، سيحصل A. على 13٪ من هذا المبلغ - 260،000 روبل.
• اشترى الزوجان أ. شقة بقيمة 6،000،000 روبل. وفقًا للقواعد الجديدة، فإنهم يحصلون على استرداد ضريبي بقيمة 4،000،000 روبل روسي. (2,000,000 للشخص الواحد).

وهناك فارق بسيط آخر: حتى لو قمت بشراء عدة شقق برهن عقاري، فسيظل الخصم الضريبي متاحًا لشقة واحدة فقط.

لاحظ أن يعتبر التغييرات خصم الضرائب عند شراء شقة في 2015-2016سنوات تستمر في العمل.

خصم ضريبي للشقة في 2015-2016سيحصلون على مبلغ 4،000،000 روبل. (2,000,000 روبل للشخص الواحد)، بالإضافة إلى خصم عقاري يصل إلى 3,000,000 روبل. على الفوائد التي يدفعونها على الرهن العقاري.

وبالتالي، فإن إجمالي خصم الممتلكات لشخصين سيكون 10،000،000 روبل، وسيكون بمقدورهم إرجاع مبلغ يصل إلى 1،300،000 روبل.

وبالتالي، يمكننا أن نستنتج أنه بالنسبة للأزواج الذين سيشترون السكن، وحتى مع الرهن العقاري، فإن الوضع هو الأكثر ملاءمة. خصم الضرائب على شقة في عام 2015سيحصلون على 4 ملايين روبل. (2 مليون روبل للشخص الواحد)، بالإضافة إلى خصم عقاري يصل إلى 3 ملايين روبل. على الفوائد التي يدفعونها على الرهن العقاري.

وبالتالي، فإن إجمالي خصم الممتلكات لشخصين سيكون 10 ملايين روبل، وسيكون بمقدورهم إرجاع مبلغ يصل إلى 1.3 مليون روبل.

كيفية التقدم بطلب استرداد الضريبة عند شراء شقة؟

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة في 2015-2016، يجب عليك تقديم إعلان 3-NDFL مكتمل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل (انظر. كيفية تعبئة إقرار (NDFL3) عند شراء شقة؟). مرفق بالتصريح وثائق خصم ضريبي لشراء شقة.

على وجه الخصوص، للحصول على خصم الضرائب عند شراء شقة في 2015 وثائقسوف تحتاج إلى ما يلي:

• شهادة 2-NDFL من مكان عمل المواطن.
• نسخة من وثيقة إثبات الحق في الشقة: شهادة ملكية أو نسخة من سند نقل ملكية الشقة (إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية) المشاركة في رأس المال، ويتم المطالبة بالخصم قبل تسجيل الملكية).
• نسخ من وثائق الدفع.
• اتفاقية شراء وبيع شقة أو اتفاقية مشاركة في البناء.
• نسخة من جواز سفر مقدم الطلب (غير متضمن في الوثائق المطلوبةبموجب القانون، ولكن العديد من مكاتب الضرائب تتطلب إرفاقه).

ل تسجيل خصم ضريبي عند شراء شقةسوف يتطلب الرهن العقاري بالإضافة إلى ذلك:

• اتفاقية القرض.
• شهادة من البنك بالفوائد المدفوعة.

إذا كنت تقدم الإقرار الضريبيواحسب فيه مبلغ الضريبة المستحق استردادها من الموازنة، إذن وثائق للحصول على خصم ضريبي للشقةيجب عليك أيضًا إرفاق طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي.

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي من صاحب العمل؟

إذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك خصم الضرائب على شراء شقة كيفعن طريق تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب، أو عن طريق الاتصال بصاحب العمل.

لا تعرف حقوقك؟

وميزة الطريقة الثانية هي أن استرداد الضريبة يتم قبل نهاية الفترة الضريبية. ولكن في هذه الحالة، يجب عليك أولاً تأكيد حقك في الخصم لدى دائرة الضرائب الفيدرالية.

لتلقي إخطار بالحق في خصم الممتلكات، يذهب المواطن إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل، ويكتب هناكإفادة بأي شكل من الأشكال بشأن إصدار إشعار لصاحب العمل. ويرفق بهذا الطلب المستندات التي تؤكد حقه في ذلك استرداد الضريبة عند شراء شقة .

تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بمراجعة الطلب خلال 30 يوم عمل وتصدر إشعارًا للمواطن (أو ترفض إصدار الوثيقة).

بعد استلام الإخطار يسلمه المواطن لصاحب العمل ويكتب المقابلإفادة ويتوقف صاحب العمل بناء على المستندات المقدمة عن الخصم منه أجورضريبة الدخل الشخصي - حتى يتجاوز راتب المواطن مبلغ خصم الممتلكات.

إذا تبين أن صاحب العمل لم يقدم الخصم بالكامل أو لم يقدمه على الإطلاق، فيحق للمواطن التقدم بطلب خصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

خصم الضريبة عند بيع شقة

في حالة إعلان الدخل المتعلق ببيع العقار، يحق للمواطن تخفيض جميع الدخل الذي يحصل عليه بمقدار استقطاعات العقار بالمبالغ التالية:

• من بيع شقة أو مبنى سكني أو غرفة أو قطعة أرض حديقة أو أسهم فيها - بمبلغ لا يتجاوز مليون روبل.
• من بيع مرآب أو سيارة أو عقارات أخرى - 250000 روبل.

إذا باع المواطن عدة أصول عقارية خلال العام، فإن حدود الاستقطاع تنطبق على جميعها بشكل تراكمي.

يحق لدافع الضريبة تخفيض مقدار دخله الخاضع للضريبة بمقدار النفقات التي تكبدها بالفعل والموثقة من قبله والمتعلقة بحيازة هذا العقار.

لكن لا يمكنك تطبيق خصم ضريبي وتقليل دخلك في نفس الوقت. عليك أن تختار شيئًا واحدًا.

لا يرتبط الالتزام بتقديم الإقرار دائمًا بدفع الضريبة. إذا كان المبلغ المستلم من البيع لا يتجاوز المبلغ المحدد قانون الضرائبالحد، فالمواطن ملزم بتقديم إقرار، لكنه لا يحتاج إلى دفع الضريبة.

لا تنطبق هذه التخفيضات الضريبية بأي حال من الأحوال على تصرفات رواد الأعمال الأفراد المتعلقة ببيع العقارات.

إذا تم بيع شقة كانت في ملكية مشتركة بموجب اتفاقية بيع وشراء واحدة، فسيتم خصم ضريبي بمبلغ 1،000،000 روبل روسي. ويجب توزيعها على جميع المساهمين بنسبة حصصهم. ولكن إذا باع كل من المالكين حصته بشكل منفصل، فلكل الحق في الحصول على خصم بمبلغ 1،000،000 روبل.

ومن الميزات الأخرى لخصم العقار عند بيع شقة أنه يمكن تطبيقه لعدد غير محدود من المرات خلال حياة المواطن، على عكس مثلا الخصم عند شراء شقة.

لذا كيفية الحصول على خصم ضريبي لشقة إذا تم بيعها؟ من أجل الحصول على خصم ضريبي عند بيع شقة، يجب عليك ملء إقرار 3-NDFL وإرفاق المستندات به التي تؤكد حقيقة بيع الشقة.

يجب أن نتذكر أنه حتى لو كانت الشقة مملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات أو تم نقلها بموجب اتفاقية تبادل (مع دفعة إضافية)، فلا يزال بإمكان المواطن المطالبة باستلامها خصم الضرائب على الشقة (بما في ذلك المباعة).

هل من الممكن الحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل صيفي؟

يمكن للمواطن المطالبة بخصم ضريبي على مقدار النفقات المتكبدة لشراء:

• قطعة أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية؛
• قطعة الأرض أو الحصة (الحصص) فيها التي يقع عليها المبنى السكني المستحوذ عليه أو الحصة (الحصص) فيها.

منذ عام 2010، يمكن للمواطنين الحصول على خصم ليس فقط للداشا نفسها، ولكن أيضًا على قطعة الأرض الموجودة تحتها. لكن في هذه الحالة يجب أن نتذكر أن قطعة الأرض لا تخضع للخصم العقاري إلا إذا كان عليها مبنى سكني وهي بناء دائم.

إذا كان لديك قطعة أرض فقط، فلن تحصل على خصم عليها.

ضع في اعتبارك أيضًا أنه إذا كنت ترغب في الحصول على خصم مقابل تشطيب المنزل، فتأكد من أن اتفاقية البيع والشراء تحتوي على سطر ينص على أنك اشتريت منزلًا غير مكتمل أو منزلًا دون تشطيب.

خصم الممتلكات: الاستنتاجات

وبالتالي، فمن الممكن يحصلخصم الضرائب كما هو الحال عند شراء شقة ، وعند بيعه. علاوة على ذلك، ستتمكن من المطالبة بخصم على الفوائد المدفوعة بموجب اتفاقية قرض الإسكان المستهدف.

يحتوي قانون الضرائب على العديد من الجوانب الإيجابية لأولئك الذين يرغبون في الحصول على خصم على الممتلكات المكتسبة في عام 2014 وما بعده. على سبيل المثال، زيادة حد الخصم (سواء لشراء السكن أو لدفع الفائدة على القروض) وفرصة حصول كلا الزوجين على خصم عند شراء شقة أثناء الزواج.

بالإضافة إلى ذلك، بموجب القانون، يمكنك الحصول على خصم عقاري عند بيع شقة أكثر من مرة ضمن الحد المقرر، ولكن ليس أكثر من مرة واحدة في السنة.

يتم استدعاء استرداد الضريبة عند شراء شقة. الفن مخصص له. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تختلف إجراءات استرداد الضريبة عند شراء شقة حسب تاريخ الشراء.
لذا، إذا اشتريت منزلاً قبل 01/01/2014، فيمكنك إرجاع الضريبة مرة واحدة فقط. الحد الأقصى لمبلغ الخصم في هذه الحالة هو 2 مليون روبل. وهذا هو، بالنسبة للشقة التي تبلغ قيمتها مليون روبل، توفر الدولة خصما عقاريا بالمبلغ الكامل للتكاليف المتكبدة.

ولكن إذا كانت تكلفة السكن أكثر من 2 مليون روبل، فيمكن أخذ 2 مليون روبل فقط في الاعتبار. وهذا يعني أن 13٪ من هذا المبلغ سيكون 260 ألف روبل. وهذا هو الحد الأقصى الذي سيحصل عليه دافع الضرائب الذي اشترى شقة قبل عام 2014. إذا كان السكن أرخص ولم يتم استرداد الضريبة على الفور، فلا يمكن للمواطن المطالبة بالخصم مرة أخرى.

بالنسبة للمنازل التي تم شراؤها في عام 2014 وما بعده، أصبحت قواعد الحصول على استرداد الضريبة أكثر ملاءمة. سمح المسؤولون باسترداد المبالغ الضريبية لشراء شقة عدة مرات - ولكن في حدود 2 مليون روبل.

على سبيل المثال، بعد شراء غرفة في شقة مشتركة مقابل 500 ألف روبل في عام 2015، وفي عام 2016 شقة من غرفة واحدة مقابل مليون و300 ألف روبل، يحصل دافع الضرائب على الحق في الحصول على 200 ألف روبل المتبقية من الخصم الضريبي للفترة التالية شراء السكن. وفقا لذلك، بالنسبة لعمليتي الشراء التي حدثت بالفعل، يمكن للمواطن الحصول على 13٪ من 1 مليون 800 ألف روبل. = 234 ألف روبل.

قد تكون مهتمًا أيضًا

80 فكرة عن " كيفية الحصول على استرداد ضريبة الدخل عند شراء شقة”