بيت » متنوع

خصم لشراء العقارات. خصم الضرائب. لشراء السكن

يعد خصم ضريبة الأملاك لشراء أو بناء العقارات فرصة لإعادة جزء من الأموال التي أنفقت على شرائها.

شروط الحصول على هذا النوع من الخصم هي وجود الإقامة في الاتحاد الروسي وضريبة الدخل بمعدل 13٪.

ما هي النفقات التي يمكن تعويضها؟

يمكن المطالبة بخصم ضريبة الأملاك لتغطية النفقات على:

  1. بناء أو شراء المساكن (منزل، شقة، غرفة (حصة فيها))؛
  2. شراء قطعة أرض للبناء أو مع عقار سكني موجود عليها بالفعل؛
  3. دفع الفوائد على القروض الصادرة لبناء أو شراء العقارات، وكذلك دفع الفوائد على القروض المستلمة لإعادة تمويل القروض التي تم الحصول عليها سابقًا لبناء أو شراء العقارات؛
  4. العمل المتعلق بتشطيب أو إصلاح السكن (إذا تم شراؤه بموجب عقد دون تشطيب)، وكذلك تطوير وثائق التصميم (التقدير) وشراء مواد التشطيب؛
  5. توفير الكهرباء والماء والغاز والصرف الصحي لعقار سكني.

خصم ضريبة الأملاك غير متوفرفي حالة:

  1. تم شراء العقارات السكنية من مترابطةفيما يتعلق بدافعي الضرائب من الأشخاص (الزوج، والأقارب المقربين، وصاحب العمل، وما إلى ذلك).
  2. تم دفع تكاليف بناء (شراء) العقارات السكنية أشخاص آخرينأو استخدام أموال الميزانية (رأس مال الأمومة، والقروض، وما إلى ذلك).
  3. وقد تم ممارسة الحق في الخصم في وقت سابق.

مميزات التقديم على خصم العقار

    الحد الأقصى للخصم - 2،000،000 فرك.. يمكنك استرداد ما يصل إلى 13% من النفقات المتكبدة، ولكن لا يزيد عن 260.000 روبل(باستثناء مبلغ الدفع الزائد لقرض الرهن العقاري).

    إذا تم شراء شقة أثناء الزواج بعد عام 2014، فيمكن لكل زوج الحصول على خصم بمبلغ 2،000،000 روبل. سيكون إجمالي الخصم للعائلة مساوياً لـ 4000000 فرك.

  1. يمكنك استعادة أموالك خلال عام واحد لا أكثرمما تم تحويله إلى الميزانية ضريبة الدخلبمعدل 13%، ولكن يمكن إرجاع الضريبة على مدار عدة سنوات حتى يتم استلام المبلغ بالكامل (260.000 روبل روسي).

    2. من 1 يناير 2014القيود المرتبطة بالحصول على خصم ضريبة الأملاك لقطعة واحدة فقط من العقارات تم الإلغاء.

    لذلك، بالنسبة للأشياء التي شهادة تسجيل الحقوقتم استلام الملكية (شهادة النقل والقبول). بعد 01/01/2014، يمكن استخدام الخصم حتى يتم ذلك استخدمت بالكامل(لعدد غير محدود من العقارات).

    خصم للنفقات لمدفوعات الفائدةتحت الرهن العقاري، المقدمة واحد فقط في كل مرةالممتلكات (حتى لو تم الحصول عليها بعد 1 يناير 2014).

    مقدار خصم "الرهن العقاري" هو 3 ملايين روبلإذا تم شراء العقار بعد عام 2014 و غير محدود- إذا كان قبل عام 2014. وبالتالي، بالنسبة للشقة التي تم شراؤها قبل عام 2014، سيكون من الممكن إرجاع 13٪ من إجمالي الدفع الزائد على القرض، وبعد عام 2014 - فقط من 3000000 روبل.

    يرجى الملاحظة، خصم فوائد الرهن العقاري منذ عام 2014يجوز إعلانه منفصلاً عن الخصم الرئيسي إذا لم يكن متضمناً فيه مسبقاً. حتى عام 2014كان من الممكن الحصول على خصم لتكاليف سداد فوائد الرهن العقاري فقط كجزء من الخصم الرئيسي ولم يتم تقديم طلب منفصل له.

    عند شراء عقار في ملكية مشتركة حتى 01/01/2014ويتم توزيع الاستقطاع بين الملاك بحسب حصة كل منهم (الاستثناء هو شراء المساكن ذات الملكية المشتركة مع الأبناء القصر، حيث لا يشترط توزيع الاستقطاع على الأسهم). مبلغ الخصم هو 2 مليون روبل. لعقار سكني.

    عند شراء عقار إلى ملكية مشتركة مشتركة تصل إلى 01/01/2014يتم توزيع الخصم حسب الاتفاق بين الزوجين ولا يمكن أن يتجاوز 2 مليون روبل. بشكل عام للعقارات المشتراة.

    منذ عام 2014ويتم توفير الخصم للنفقات الفعلية المتكبدة على شراء السكن، بغض النظر عن شكل الملكية التي تم تسجيله فيها. مبلغ الخصم هو 2 مليون روبل. لكل مالك. في هذه الحالة، لا يهم حجم حصة المالك المشارك للعقار. يمكن لكل من المالكين المشاركين المطالبة بخصم على حصتهم بمبلغ لا يزيد عن 2 مليون روبل.

  2. إذا تم شراء السكن أثناء الزواج، فلا يهم أي من الزوجين صدرت الوثائق له ومن دفع ثمن السكن. إذا لم يكن لدى أحدهم دخل في الفترة المشمولة بالتقرير، عند تقديم المستندات للخصم، فمن الضروري تقديم طلب للحصول على توزيع النفقات بين الزوجين.

أمثلة على حساب التخفيضات الضريبية العقارية

مثال 1. خصم شراء شقة قبل عام 2014

شروط الحصول على الخصم

في عام 2013، بيتروف آي. اشترى شقة ل 1 مليون فرك.

480.000 فرك.

62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).

حساب الخصم الضريبي

عند التقدم بطلب للحصول على خصم عقاري، بيتروف آي. بسبب العودة: 130.000 فرك.(1 مليون روبل روسي × 13٪).

منذ عام 2016 بتروف آي. دفع ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ أقل من 130 ألف روبل، ولن يتمكن من إعادتها إلا في عام 2017 - 62400 فرك.الباقي 67600 روبل. بيتروف آي. يحق له الحصول على دخل إضافي في السنوات اللاحقة عندما يدفع ضريبة الدخل الشخصي.

ملحوظة: خصم الممتلكات بيتروف آي. تستخدم في حجم غير مكتمل(بدلا من 2 مليون روبل المطلوبة، تقدمت بطلب مليون روبل فقط). منذ حصوله على شهادة تسجيل ملكية الشقة حتى 1 يناير 2014، رصيد الخصم 1،000،000 روبل. ولن يتمكن من تقديم إقرارات إضافية لعقارات أخرى.

مثال 2. خصم لشراء شقة برهن عقاري

شروط الحصول على الخصم

في عام 2016، بيتروف آي. حصلت على قرض رهن عقاري من البنك بمبلغ 4 مليون فرك.واشتريت شقة ل 7 مليون فرك.

كان مبلغ الفائدة على الرهن العقاري المدفوع لعام 2016 300000 فرك.

الدخل المستلم وضريبة الدخل الشخصية المدفوعة

الدخل لعام 2016 للمهندس آي.أ.بتروف تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).

62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).

حساب الخصم الضريبي

لشراء شقة لبيتروف آي. الخصم مستحق 2 مليون روبل، حتى يتمكن من العودة: 260.000 فرك.(2 مليون روبل روسي × 13٪).

بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لفوائد الرهن العقاري المدفوعة في عام 2016، يمكنه إرجاع: 39000 فرك.(300000 روبل روسي × 13٪).

في المجمل، سيكون الحد الأقصى للمبلغ القابل للاسترداد لعام 2016 هو: 299000 روبل روسي

منذ عام 2016 بتروف آي. دفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 62400 روبل. يمكنه فقط إعادة هذا المبلغ - 62400 فرك.الباقي 236600 روبل. بيتروف آي. يحق له الحصول على دخل إضافي في السنوات اللاحقة عندما يدفع ضريبة الدخل.

ملحوظة: فيما يلي بتروف آي. سوف تستمر في دفع الرهن العقاري. ولكن منذ أن حصل على شهادة تسجيل ملكية الشقة بعد 1 يناير 2015يمكنه الحصول على خصم ضريبي على فوائد الرهن العقاري للشقة حتى تتجاوز تكلفة سداد الرهن العقاري حد 3 ملايين روبل.

مثال 3. خصم لشراء العقارات التي حصل عليها الزوجان في ملكية مشتركة قبل 01/01/2014.

شروط الحصول على الخصم

في عام 2013، الزوجين بيتروف أ. وبتروفا ف. اشترى شقة ل 3 ملايين روبل

الدخل المستلم وضريبة الدخل الشخصية المدفوعة

الدخل لعام 2016 للمهندس آي.أ.بتروف تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).

كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).

بتروفا ف. في عام 2016 لم ينجحولم يدفع ضريبة الدخل.

حساب الخصم الضريبي

الملكية المشتركة، يحق لعائلة بيتروف توزيع الخصم الضريبي (2 مليون روبل) بالاتفاق (في أي أسهم). الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد هو: 260.000 فرك.(2 مليون روبل روسي × 13٪).

نظرًا لحقيقة أنه في عام 2016 Petrova V.V. لم ينجح، وبيتروف أ. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ 62400 روبل، لن يتمكنوا من إعادة الشقة إلا هذا العام: 62400 فرك.الباقي 236600 روبل. يحق لعائلة بيتروف الحصول على دخل إضافي في السنوات اللاحقة عندما يدفعون ضريبة الدخل الشخصي.

مثال 4. خصم لشراء العقارات التي تم الحصول عليها في ملكية مشتركة قبل 01/01/2014.

شروط الحصول على الخصم

في عام 2013، بيتروف آي. وسيدوروف أ.ن. اشترى شقة ل 3 ملايين روبلإلى ملكية مشتركة مشتركة (بحسب ½ للجميع).

الدخل المستلم وضريبة الدخل الشخصية المدفوعة

الدخل لعام 2016 للمهندس آي.أ.بتروف تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا). كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).

الدخل لعام 2016 للمحاسب سيدوروف أ.ن. تتكون من 1 مليون 200 فرك.(100000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا). كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 156000 فرك.(1 مليون و200 روبل × 13%).

حساب الخصم الضريبي

منذ الشقة المشتراة ملكية مشتركة مشتركة، يجب توزيع الخصم الضريبي (2 مليون روبل) بين بيتروف آي.أ. و أ.ن.سيدوروف وفقًا لأسهمهم (مليون روبل لكل منهم).

الحد الأقصى للمبلغ الممكن استرداده سيكون: 260.000 فرك.(2 مليون روبل روسي × 13٪) أو 130.000 فرك.(لكل).

منذ عام 2016 سيدوروف أ.ن. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ أكثر من 130.000 روبل. سيكون قادرًا على إعادة مبلغ الخصم بالكامل مرة واحدة - 130.000 فرك.

بدوره، بيتروف أ. دفع ضريبة الدخل بمبلغ 62400 روبل، لذلك لن يتمكن إلا من إعادة هذا المبلغ للشقة - 62400 فرك.الـ 236600 روبل المتبقية بتروف آي. يحق له الحصول على دخل إضافي في السنوات اللاحقة عندما يدفع ضريبة الدخل الشخصي.

مثال 5. خصم لشراء شقة تم الحصول عليها بملكية مشتركة بعد 01/01/2014.

شروط الحصول على الخصم

في عام 2016، الزوجين إيفانوف I.I. وإيفانوفا إم إس. اشترى شقة مقابل 4 ملايين روبل.

الدخل المستلم وضريبة الدخل الشخصية المدفوعة

الدخل لعام 2016 للمدير إيفانوف آي. تتكون من 660 000 فرك. (55000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).

كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 85 800 فرك. (660.000 روبل روسي × 13٪).

الدخل لعام 2016 لكبير المحاسبين Ivanova M.S. تتكون من 2 640 000 فرك. (220,000 (راتب) × 12 شهر).

كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 343 200 فرك. (2,640,000 روبل روسي × 13%).

حساب الخصم الضريبي

مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2014، سيكون الخصم لكل زوج: 2 مليون روبل. وبذلك يصبح إجمالي الاستقطاع للأسرة مساوياً لما يلي: 4 مليون فرك.، وسيكون إجمالي المبلغ المسترد هو: 520 000 فرك. (4 مليون روبل × 13%).

للحصول على الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم إرجاعه لعام 2016، قدم زوجان إيفانوف طلبًا لتوزيع نفقات شراء شقة بمبلغ: 2 000 000 فرك. (من الزوجة) و 2 000 000 فرك. (من الزوج).

يسمح لها مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة على راتب Ivanova M.S بإعادة كامل مبلغ الخصم المستحق لها (260.000 روبل روسي)، بينما لن يتمكن زوجها من إعادة سوى جزء منه - 85 800 فرك. المبلغ الإجمالي للاسترداد لعام 2016 سيكون 345 800 فرك. (260.000 روبل روسي + 85.800 روبل روسي).

الرصيد 174200 روبل. إيفانوف آي. سوف تكون قادرة على الحصول على في السنوات اللاحقة، بشرط دفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.

مثال 6. خصم لشراء شقة تم الحصول عليها كملكية مشتركة بعد 01/01/2014.

شروط الحصول على الخصم

في عام 2016، سيرجيف ف. وستيبانوف ب. اشترى منزلاً مقابل 6 ملايين روبل. إلى ملكية مشتركة مشتركة (½ لكل منهما).

الدخل المستلم وضريبة الدخل الشخصية المدفوعة

الدخل لعام 2016 للمهندس سيرجيف ف. تتكون من 1 020 000 فرك. (85000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا). كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 132 600 فرك. (1,020,000 روبل روسي × 13%).

الدخل لعام 2016 للمدير العام ستيبانوف ب. بلغت 3،000،000فرك. (250,000 (راتب) × 12 شهر). كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لهذا العام 390 000 فرك. (3 مليون روبل × 13%).

حساب الخصم الضريبي

مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2014، سيتم خصم كل مالك مشارك 2 مليون روبل لكل منهما للجميع.

الحد الأقصى للمبلغ المؤهل لاسترداد الأموال هو 520 000 فرك. (4 مليون روبل × 13%) أو 260 000 فرك. للجميع.

منذ عام 2016 ستيبانوف ب. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ أكثر من 260.000 روبل. سيكون قادرًا على إرجاع الحد الأقصى المطلوب - 260 000 فرك.

بدوره، سيرجيف ف. ضريبة الدخل المدفوعة في المبلغ 132 600 روبل، لذلك سيكون قادرا على إعادة جزء فقط من المبلغ للمنزل - 132600 روبل. الباقي 127400 روبل. سيرجيف ف. يحق له الحصول على دخل إضافي في السنوات اللاحقة عندما يدفع ضريبة الدخل الشخصي.

مثال 7. خصم لشراء العقارات باستخدام رأس مال الأمومة

شروط الحصول على الخصم

في عام 2016، بتروفا V.V. اشترى شقة ل 2 مليون روبلمنها 420.000 فرك.لقد دفعت باستخدام رأس مال الأمومة.

الدخل المستلم وضريبة الدخل الشخصية المدفوعة

الدخل لعام 2016 للمحاسب V.V Petrova تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).

كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).

حساب الخصم الضريبي

بتروفا ف. خصم من 2 مليون روبلولكن منذ ذلك الحين رأس مال الأمومة لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبارأما بالنسبة للمصاريف التي يتم خصمها، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم استرداده سيكون مساوياً لما يلي: 205400 روبل روسي(1 مليون و 580 ألف روبل × 13٪).

منذ عام 2016 بتروفا V.V. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ أقل من 205400 روبل، ستكون قادرة على إعادتها في عام 2017 فقط - 62400 فرك.الباقي 143000 روبل. بتروفا ف. يحق له الحصول على دخل إضافي في السنوات اللاحقة عندما يدفع ضريبة الدخل الشخصي.

طرق الحصول على خصم ضريبي

من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

تتم إجراءات الحصول على خصم ضريبة الأملاك من خلال الخدمة الضريبية على ثلاث مراحل:

المرحلة الأولى هي جمع الوثائق اللازمة

للحصول على خصم عقاري عليك جمع المستندات التالية:

الوثائق الرئيسية:

  1. إعلان 3-NDFL. يرجى ملاحظة أن نموذج الإقرار يجب أن يكون ساريًا للسنة التي يتم المطالبة بالخصم عنها. أي أنه إذا تمت المطالبة بالخصم لعام 2013، فيجب أن يكون الإقرار ساريًا لعام 2013.
  2. مساعدة 2-NDFL. ويمكن الحصول عليها من قسم المحاسبة في مكان عملك (إذا عملت في عدة أماكن خلال العام، فأنت بحاجة إلى أخذ شهادة من كل منهم).

    3. ملحوظة: الشهادة 2-NDFL غير مدرجة في القائمة الوثائق الإلزاميةالواجب تقديمه عند المطالبة بالخصم.

  3. مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات يؤكد ملكية منزل أو شقة أو أرض وما إلى ذلك. (ينسخ).
  4. اتفاقية البيع والشراء + عقد نقل ملكية العقار السكني (نسخة).
  5. نسخ من وثائق الدفع، تأكيد النفقات عند شراء عقار أو بنائه وتشطيبه المستقل (الإيصالات، الإيصالات النقدية، أوامر الدفع، إلخ).

مستندات إضافية في حالة شراء منزل برهن عقاري

  1. اتفاقية القرض مع البنك (نسخة).
  2. مستخرج من الحساب الشخصي أو شهادة الفوائد المدفوعة (صادرة عن البنك الذي أصدر القرض).
  3. نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد حقيقة سداد القرض (إيصالات، أوامر الدفع، وما إلى ذلك).

وثائق إضافية في حالة شراء السكن في الملكية المشتركة

  1. نسخة من شهادة الزواج.
  2. صورة من شهادة ميلاد الطفل (في حالة الحصول على خصم للأطفال).
  3. طلب توزيع أنصبة الخصم العقاري بين الزوجين (إذا تم شراء الشقة قبل عام 2014) أو طلب توزيع المصاريف (إذا كان بعد عام 2014).

ملحوظة": قائمة الوثائق المقدمة شاملة ولا تخضع لتفسير واسع النطاق. يعد رفض مصلحة الضرائب قبول مستندات الخصم بسبب عدم وجود شهادة 2-NDFL والمستندات الأخرى غير المحددة أعلاه أمرًا غير قانوني (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 نوفمبر 2012 N ED-4-3/19630@) ).

يرجى الملاحظةعند تقديم نسخ من المستندات إلى مصلحة الضرائب، يوصى بإحضار النسخ الأصلية معك.

المرحلة الثانية هي نقل المستندات المجمعة إلى مصلحة الضرائب

يمكنك نقل المستندات التي تم جمعها بالطرق التالية:

  1. شخصياعن طريق الاتصال بمصلحة الضرائب الإقليمية في مكان إقامتك. باستخدام هذه الطريقة، سيقوم مفتش الضرائب شخصيًا بفحص جميع المستندات، وإذا لزم الأمر، سيخبرك على الفور بالمستندات المفقودة أو التي تحتاج إلى تصحيح.
  2. من خلال مندوبعن طريق توكيل موثق (بعض الخدمات الضريبية تقبل المستندات بتوكيل مكتوب بخط اليد).

    3. عن طريق البريد- رسالة قيمة مع وصف المرفق. للقيام بذلك، تحتاج إلى إرفاق المستندات في مظروف (لا تغلق المظروف) وعمل نسختين من قائمة الجرد البريدية التي تتضمن جميع المستندات المرفقة.

    لا تتطلب هذه الطريقة زيارة مكتب الضرائب، ولكن إذا حدثت أخطاء أو لم يتم جمع حزمة المستندات بالكامل، فلن تكتشف ذلك إلا بعد 2-3 أشهر (بعد التحقق من المستندات).

  3. باستخدام حساب شخصيدافع الضرائب (LKN)، الموجود على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. من أجل الوصول إلى LKN، يجب عليك الاتصال بأي سلطة ضريبية لإنشاء حساب والحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور لإدخاله. للقيام بذلك، عليك أن تأخذ معك رقم التعريف الضريبي (TIN) وجواز السفر. لا توجد رسوم للاتصال LKN.

يرجى الملاحظةيمكن تقديم إقرار 3-NDFL ومجموعة المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي إلى خدمة الضرائب طوال العامولكن ليس قبل نهاية الفترة التي يتم المطالبة بالخصم عنها.

المرحلة الثالثة هي فحص المستندات والحصول على خصم ضريبي

يتم التحقق من الإقرار الضريبي والمستندات المصاحبة له في غضون 3 أشهرمن تاريخ تقديمها إلى مصلحة الضرائب.

وفي غضون 10 أيام بعد انتهاء التدقيق، يجب على مصلحة الضرائب إرسال إخطار كتابي إلى دافع الضرائب بنتائج التدقيق (منح أو رفض تقديم خصم ضريبي).

شراء شقتك الخاصة هو إنجاز كبير لكل مواطن عامل، خاصة إذا تم ذلك بمفردك ودون مساعدة أحد.

يعد شراء منزل بالائتمان أيضًا خطوة خطيرة للغاية، نظرًا لأن مسؤولية الدفع الثقيلة ستقع على عاتق المقترض لفترة طويلة.

وفي كلتا الحالتين، تقدم الدولة تعويضاً عن جزء من الأموال المدفوعة لشراء العقارات على شكل.

ما هذا

قانون الضرائب الاتحاد الروسييتم النص على الحصول على العديد من المزايا، بما في ذلك التعويض عن جزء من المبلغ الذي تم إنفاقه للحصول على ملكية المباني السكنية.

يمكن لمالك الشقة أو المنزل أو الغرفة الحصول على 13% فقط من المبلغ الحد الأقصى الممكن مليوني روبل. أي أنه إذا كانت قيمة العقار الذي تم شراؤه بـ 5 ملايين فلن يعوض أحد الـ 3 ملايين المتبقية. وتبين أن أكبر مبلغ من التعويض يساوي 260.000 روبلوهو أمر جيد جدًا بالنظر إلى حالة سوق العقارات الحالية.

هذه الميزة عند شراء شقة هي فائدة لمرة واحدة، أي أنها متاحة لدافع الضرائب مرة واحدة فقط في حياته، على الرغم من أنه يستطيع شراء العقارات بانتظام يحسد عليه. تتحقق دائرة الضرائب من حقيقة عدم استخدام هذا الحق، وعندها فقط سيتم السماح لمقدم الطلب بممارسته.

شروط الاستخدام

يمكنك استخدام المبالغ المستردة من الضرائب عند ارتكاب واحدة من النفقات التاليةعلى:

لا تقوم دائرة الضرائب بسداد نفقات إعادة التطوير ومعدات السباكة وغيرها من اختلاسات الأموال ما لم يكن ذلك ضروريًا للغاية.

ثلاثة القواعد الرئيسية للتطبيقخصم ضريبة الأملاك:

  1. يجب أن يكون مقدم الطلب مواطنًا في الاتحاد الروسي وأن يكون موظفًا رسميًا، أي مدفوع الأجر. ففي نهاية المطاف، من خلال إيرادات الميزانية هذه سيتم تعويض الخصم.
  2. يجب أن يتم تصنيف العقار الذي تم شراؤه على أنه عقار سكني.
  3. يجب أن تكون العقارات موجودة على أراضي الدولة حتى تخضع للتشريعات الروسية.

ولاية لا يسدد التكاليفلشراء شقة:

  • وبين الأشخاص المعالين - الأزواج، والأقارب المباشرين، وأصحاب العمل؛
  • باستخدام أموال الميزانية والتحويلات النقدية من المنظمة.

إجراء الحساب

يتم احتساب المبالغ الواجب دفعها على أساس عنصرين: الأموال التي يتم إنفاقها مباشرة على شراء شقة والضرائب المدفوعة على دخل الفرد.

قيمة الحد V في هذه الحالةثابت - 2000000 روبل. وهذا يعني أن الحد الأقصى لقيمة العقارات التي سيتم الخصم الضريبي منها يجب ألا يتجاوز هذا المبلغ. سيتم احتساب تعويض قدره 13٪ منها، أي أن الحد الأقصى للدفع سيكون 260 ألف روبل. ويمكن للممول خلال حياته أن يحصل على كامل المبلغ مرة واحدة أو أقل، أو عدة مرات، ولكن بأجزاء صغيرة، بحيث تصل في مجملها إلى الحد المحدد.

إذا لم تصل تكلفة الشقة التي تم شراؤها في موعد لا يتجاوز عام 2014 إلى الحد الأقصى للمبلغ، فسيتم استرداد 13٪ من التكلفة الفعلية مع إمكانية إضافة تكلفة العقارات السكنية اللاحقة إلى المبلغ حتى الوصول إلى 260.000 روبل . إذا تم شراء العقار قبل 1 يناير 2014، فسيتم دفع الخصم الضريبي للشقة أو المنزل مرة واحدة فقط، بغض النظر عما إذا كان يصل إلى الحد الأقصى أم لا.

خلال العام، لا يمكن لدافعي الضرائب استرداد سوى المبلغ الذي دفعه خلال هذه الفترة المشمولة بالتقريرفي شكل ضرائب على الدخل الشخصي. ولا يمكن إجراء هذه الدفعات إلا ثلاث مرات، أي أن للمواطن الحق في المطالبة بالخصم ثلاث مرات في السنة. إذا لم تنجح في النهاية 260،000 روبل، فيمكن الوصول إلى الحد بعد الشراء التالي للمباني السكنية.

متعلق الإقراض العقاري، ثم يتم تعويض مبلغ الفائدة المدفوعة هنا. تم أيضًا تحديد الحد الأقصى في هذه الحالة وهو 3000000 روبل. الدولة مستعدة لدفع خصم ضريبي لدافعي الضرائب طوال حياته من شقة تم شراؤها بالائتمان بنسبة 13٪ من ثلاثة ملايين، أي 390 ألف روبل. يعتبر هذا الحد منطقيًا بالنسبة للقروض الصادرة بعد 1 يناير 2014، والقروض التي تم الحصول عليها قبل هذا التاريخ ليست مقيدة بحد الدفع. يتم تعويض الفائدة عند دفعها للبنك، وذلك لعقار سكني واحد فقط.

طرق وفترة الإرجاع

من الممكن سداد جزء من الأموال المنفقة على شراء المباني السكنية افعل ذلك بطريقتين:

لذلك، دعونا نتناول كل طريقة على حدة. عملية العودة من خلال صاحب العملتتم على عدة مراحل:

  1. إعداد المستندات ذات الصلة وتقديمها إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك. يمكن القيام بذلك شخصيًا أو عن طريق إرسال خطاب مرفق به قائمة الجرد والقيمة المعلنة.
  2. في غضون ثلاثين يومًا، تقوم مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بإخطار المنظمة التي تم تسجيل الموظف فيها بإلغاء خصم ضريبة الدخل من الأجور لفترة معينة.
  3. بعد ذلك يتم تقديم طلب المواطن والإخطار المستلم. وتقوم إدارة المحاسبة في مكان عمل المكلف باحتساب الأجور من جديد.

لا يتعين على المؤسسة الانتظار حتى نهاية فترة الإبلاغ الضريبية؛ ويمكن تقديم الطلب في أي شهر. يمكن للموظف التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي من كل صاحب عمل إذا كان العمل رسميًا. ويضمن له استرداد الأموال ضمن الحدود التي يحددها التشريع الضريبي.

عند الاتصال المباشر إلى دائرة الضرائب الفيدراليةفي مكان التسجيل يجب على المواطن أن يمر بالمراحل التالية:

  1. قم بإعداد المستندات (بما في ذلك) وإرسالها إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو برسالة.
  2. انتظر حتى تتم مراجعة الإقرار المقدم. في مكتب الضرائب، تقتصر هذه الفترة على ثلاثة أشهر.
  3. سيتم إرسال الاستقطاع المعتمد إلى الحساب المحدد من قبل المواطن خلال شهر ميلادي واحد.

لتلخيص: التعويض يبدأ من خلال صاحب العمل يتم تحويله كل شهر في كل راتب، ومن خلال صناديق الضرائبسوف تدفع بعد 4 أشهر. يتم تحديد المواعيد النهائية؛ نتيجة مبكرة ممكنة.

حزمة من الوثائق

كل ما تبقى هو معرفة الأوراق التي يجب على دافع الضرائب تقديمها، للعودةالمبلغ الذي تم إنفاقه:

وبناءً على هذه الأوراق، يتم اتخاذ القرار، ويقوم موظفو الضرائب بالتحقق من صحة وصحة جميع الوثائق.

ولمعرفة مواعيد استرداد الضريبة في حالة شراء عقار شاهد الفيديو التالي:

يعرف الكثير من الناس التخفيضات الضريبية التي تقدمها الحكومة لمشتري المنازل. ولكن هناك بعض الفروق الدقيقة في التشريعات المتعلقة بهذه المسألة، والمعرفة التي ستجعل شراء العقارات مربحة قدر الإمكان.

خصم الضرائبعند شراء السكن هو الأكبر من كل ما هو ممكن. يسمح لك بإرجاع جزء من تكاليف شراء العقارات وسداد الرهن العقاري الخاص بك. جميع الخصومات لديها قانونيسقف يحدد مبلغ الضرائب المدفوعة مسبقًا للحكومة والتي يمكن استردادها. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن الاعتماد عليه في هذه الحالة هو 260 ألف روبل. عند شراء العقارات و 390 ألف روبل. عند التقدم بطلب للحصول على الرهن العقاري. وبالتالي، يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار 2 مليون روبل. في الحالة الأولى و 3 ملايين روبل. في الثانية. استرداد فوائد الرهن العقاري بالإضافة إلى خصم الشراء. وبالتالي فإن المبلغ الإجمالي للخصم يمكن أن يصل إلى 650 ألف روبل. لكل شخص. تم تعيين هذا الحد مدى الحياة.

منذ عام 2014، دخلت قواعد جديدة حيز التنفيذ لتحديد شروط أكثر جاذبية للحصول على مثل هذا الخصم الضريبي. لذا، إذا كان حد الإرجاع مطبقًا في السابق على العقار الذي تم شراؤه، فهو الآن مرتبط بمشتري محدد. وهذا يعني أن عائلة مكونة من شخصين تشتري شقة مقابل 4 ملايين روبل يمكن أن تحصل على خصم مضاعف: يحق لكل زوج إعادة 260 ألف روبل.

وحتى لو كانت الشقة مسجلة رسميًا باسم فرد واحد فقط من أفراد الأسرة، فإن العقار يعتبر شائعًا ويمكن لكلا الزوجين المطالبة بالخصم. بالنسبة لأولئك الذين لم يتم تسجيل السكن لهم، يكفي فقط تقديم وثائق الزواج إلى مكتب الضرائب.

في حالة الفائدة على الرهن العقاري، أدت القواعد الجديدة إلى تفاقم شروط توفير خصم لدافعي الضرائب بشكل طفيف، مما يقتصر على 390 ألف روبل، بينما لم تكن هناك مثل هذه القيود على المبلغ في السابق.

وبالتالي، يمكن للأزواج الذين حصلوا على رهن عقاري أن يتوقعوا الحصول على ما مجموعه 1.3 مليون روبل. (على أن يحصل الجميع على 650 ألفاً).

ولكن هناك قيدًا آخر: مقدار الفائدة المدفوعة بالفعل. دعونا نلقي نظرة على مثال. لنفترض أن الزوج والزوجة دفعا فوائد الرهن العقاري بقيمة مليون روبل روسي. فالفائدة هي التي تؤخذ في الاعتبار، وليس جسم القرض. في هذه الحالة، يمكنهم استرداد 130 ألف روبل، أي 13٪ من المبلغ المدفوع. كل واحد منهم يحصل على 260 ألف روبل. لتغطية تكلفة شراء السكن ويحصلون معًا على 130 ألف فائدة.

دعونا نفكر في موقف آخر. اشترت الأسرة الشابة العقارات في أسهم متساوية، وكانت تكلفةها 4 ملايين روبل؛ تم إخراج 3 ملايين منهم بقرض عقاري لمدة 10 سنوات. وكان سعر الفائدة في البنك 12٪. ثم يجب على الزوجين دفع 43 ألف روبل شهريا، بما في ذلك الفائدة، والتي سيكون مبلغها على مدى 10 سنوات 2.2 مليون روبل.

قبل عام 2014، لم يكن كلا الزوجين سيحصلان على أكثر من 546 ألف روبل، منها 260 ألفًا ستكون عائدًا على الشراء و286 ألفًا تمثل 13% من إجمالي مبلغ الفائدة المدفوعة. وبموجب القواعد الجديدة، يمكن للأسرة الاعتماد على خصم ضريبي يصل إلى 806 ألف روبل، حيث يحصل كل زوج الآن على 260 ألفًا، مع نفس إجمالي استرداد الفوائد البالغ 143 ألف روبل. (13٪ من 2.2 مليون روبل من الفوائد المدفوعة).

ليس كل الناس، حتى أولئك الذين لديهم التعليم المالي، الخوض في التفاصيل الدقيقة. وقلة قليلة من مشتري العقارات يستغلون الفرص التي توفرها لهم الدولة بسبب إحجامهم عن الخضوع لإجراءات بيروقراطية طويلة لإعادة مبالغ الضرائب. وفي الوقت نفسه، تصبح عملية التسجيل أقل إزعاجًا. ومنذ وقت ليس ببعيد، أصبح من الممكن تقديم المستندات عبر الإنترنت، دون الحاجة إلى زيارة مكتب الضرائب.

هناك طريقتان للحصول على خصم. إذا قررت التقدم بطلب استرداد الأموال، فيجب عليك أن تقرر على الفور الطريقة المناسبة لك.

الخيار الأول هو إعداد جميع المستندات اللازمة لمكتب الضرائب وتقديمها للمعالجة وانتظار تحويل الأموال إلى حسابك. هناك طريقة أخرى وهي تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب والحصول على إخطار من موظفه يوضح مبلغ الخصم وحقك في الحصول عليه. من خلال تقديم هذا الإشعار إلى صاحب العمل، سوف تتلقى راتبك دون اقتطاع ضرائب الدخل حتى يتم توفير المبلغ المستحق لك بالكامل.

لنفترض أنك اشتريت شقة في عام 2015، ودفعت 2 مليون روبل مقابلها. لم يتم إصدار الرهن العقاري. في عام 2016، يمكنك تقديم طلب إلى المفتشية للحصول على خصم. لنفترض أن راتبك هو 100 ألف روبل، منها 87 ألفًا و13 ألف روبل. – مبلغ ضريبة الدخل التي يستقطعها صاحب العمل. ويحدد القانون فترة 4 أشهر للتحقق من الوثائق من قبل المفتشية وإعادة الأموال. بعد هذه الفترة، ستتلقى 156 ألف روبل في حسابك. (13 ألف مرة 12 شهرا). الباقي 104 ألف روبل. سيتم دفعها في المستقبل. هذه هي الطريقة الأولى للحصول على خصم ضريبي.

إذا اخترت الطريقة الثانية، فسوف تتلقى إخطارًا من المفتشية في يناير 2016 وتسلمه إلى صاحب العمل. ثم سوف تحصل على راتب قدره 100 ألف روبل. لا يوجد خصم ضريبي لمدة 20 شهرًا. هذا هو بالضبط الوقت الذي يستغرقه دفع مبلغ 260 ألف روبل. لا تنس أنه بعد مرور عام ستحتاج إلى تلقي إخطار جديد من مكتب الضرائب.

إذا كنت تنوي استرداد أموالك عن العام الماضي، فإن الطريقة الأولى فقط هي التي تناسبك. إذا كنت ترغب في الحصول على راتبك دون اقتطاع ضريبة الدخل، فاستخدم الخيار الثاني. بالمناسبة، من الممكن الجمع بين هاتين الطريقتين. لذلك، عند شراء شقة في عام 2015، يمكنك إرجاع الضرائب المدفوعة لهذا العام في عام 2016 باستخدام الطريقة الأولى، ومن ثم الحصول على الراتب بدون اقتطاع الضريبة باستخدام الطريقة الثانية.

لا تخف من الصعوبات المرتبطة بالتخفيضات الضريبية. وهذا إجراء قانوني طبيعي تمامًا. لقد اعتاد مفتشو الضرائب منذ فترة طويلة على معالجة هذا النوع من القضايا ولا يطرحون الكثير من الأسئلة غير الضرورية. يتم إصدار أكثر من 5 ملايين خصم ضريبي مختلف للأفراد سنويًا. وبمساعدتهم، تنظم الدولة العمليات الاقتصادية في البلاد. وبالتالي فإن الخصم الضريبي لشراء المنازل والشقق هو أداة لتحفيز الاستثمار في العقارات.

التعليمات: كيفية الحصول على خصم الضرائب. في الواقع الموظف يحصل على 87% فقط أجور. أما نسبة الـ 13٪ المتبقية من الراتب فتذهب إلى الدولة. لكن يمكن للدولة إعادة هذه الأموال، على سبيل المثال، عند شراء شقة.

خصم الضرائب- هذا نوع من الإعانة من الدولة لدافعي الضرائب الواعين. وبذلك تعيد الدولة 13% من الضريبة المدفوعة على الأجور. إحدى فرص استرداد الضرائب هي شراء منزل. ويسمى هذا الخصم الضريبي خصم ضريبة الأملاك. المادة 220 قانون الضرائبتتحدث روسيا بالتفصيل عن هذا النوع من الخصم الضريبي.

من يستطيع الحصول على خصم ضريبي؟

المواطنون العاملون براتب رسمي وأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون لنظام الضرائب العام. والعامل الحاسم هو دفع المواطن لضريبة الدخل، حيث يتم إرجاع هذه الضريبة من قبل الدولة. " خصم الضرائبينطبق على جميع الدخل الذي تم دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه في سنة شراء السكن. "هناك استثناء للمتقاعدين: يمكنهم التقدم بطلب للحصول على خصم للسنوات الثلاث الماضية"، يعلق المحامي ديمتري أنيشينكو على مالك العقار فقط.

ما الذي يمكنني الحصول على خصم ضريبي منه؟

شراء شقة أو غرفة أو حصة، وكذلك منزل أو قطعة أرض لبناء المساكن الفردية (IHC) يوفر إمكانية الحصول عليها خصم الضرائب. إذا، عندما يقوم المطور بتسليم الشقة، إذا كانت الشقة "غير مكتملة"، فيمكنك الحصول على خصم مقابل الإصلاحات. في حالة السكن الذي يتم الحصول عليه بقرض رهن عقاري، فإن الخصم الضريبي يعيد أيضًا جزءًا من المبلغ من الفائدة على الرهن العقاري.

ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكنني استعادته؟

الحد الأقصى لمبلغ الدفع لشراء منزل اليوم هو الدفع مقابل السكن بالرهن العقاري. هذا المبلغ 650 ألف روبل. كيف جاء هذا الرقم؟ يتم تحديده على أساس الحد الأقصى لمبلغ 2 مليون روبل من الأموال "الحقيقية"، والتي توفر الدولة خصمًا ضريبيًا لها (وفقًا للفقرة 4 من المادة 20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتميز خصم الممتلكات لشراء مساكن الرهن العقاري بإضافة المبلغ القياسي للخصم الإضافي من الفائدة على القرض عند سداده. الحد الأقصى لمبلغ الفائدة على القرض هو 390 ألف روبل. وتتكون أيضًا من الحد الأقصى لمبلغ الفائدة - 3 ملايين روبل، والتي يمكن للدولة أن تقدم خصمًا منها، وفقًا للفقرة 4 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الحد الأقصى للمبالغ التي توفر الدولة التخفيضات الضريبية عليها والحد الأقصى لمبالغ التخفيض لها.

الحد الأقصى لمبلغ الأموال "الحقيقية" هو 2 مليون روبل؛ الحد الأقصى للخصم منهم (13٪) هو 260 ألف روبل.

الحد الأقصى لمبلغ الفائدة على قرض الرهن العقاري (في حالة شراء منزل قبل 01/01/2014) ليس محدودًا؛ الحد الأقصى للخصم منهم هو 13٪ من المبلغ.

الحد الأقصى لمبلغ الفائدة على قرض الرهن العقاري (عند شراء منزل بعد 01/01/2014) هو 3 ملايين روبل؛ الحد الأقصى للخصم منهم (13٪) هو 390 ألف روبل.

كم مرة يتوفر الخصم الضريبي؟

إيصال خصم الضرائبمن الدولة حتى عام 2014 كان ذلك ممكنًا مرة واحدة فقط في العمر. بعد عام 2014، تم إجراء بعض التغييرات على قواعد تلقي المدفوعات من الدولة. لذلك، عند شراء منزل الآن يمكنك الحصول على المدفوعات عدة مرات. الشيء الرئيسي هو أن المبلغ الإجمالي الذي يمكن لدافعي الضرائب أن يحصلوا منه على خصم عقاري لا يتجاوز 2 مليون روبل.

“في عام 2013، اشتريت شقة وبعدها بعام حصلت على خصم عقاري عليها، ولكن ليس الحد الأقصى للمبلغ. وهذا العام أردت أن أتقدم بطلب خصم آخر لشقة أخرى لكي أصل إلى مليونين، لكن تم رفضي منذ ذلك الحين تم شراء الشقة في عام 2013،" شاركت إينا قصتها الشخصية.

متى يمكنني الحصول على استرداد الضريبة الخاصة بي؟

بعد عام واحد (ولكن ليس قبل ذلك) من شراء السكن، يتم تقديم المستندات للحصول على خصم. لا يوجد أي قيود على قانون التقادم. مع الراتب الرسمي المنخفض، سيتعين عليك الانتظار لسنوات لاسترداد أموالك. ولن يحصل دافع الضرائب من الدولة إلا على ما أعطاه له على شكل ضريبة.

يوضح كيريل لوبانوف، الشريك في البنك: "إن خصم الممتلكات لا يتجاوز المبلغ الذي يحتجزه صاحب العمل. إذا كنت تكسب مليون روبل سنويًا، فإن المساهمات في الميزانية تصل إلى 130 ألفًا". مكتب شبارين وشركاه للمحاماة.

ويتم ترحيل باقي الدفعة إلى العام التالي. يتم خصم الضريبة حتى لا يتبقى رصيد للدفع.

مثال على حساب خصم ضريبة الأملاك.

اشترى بيتر منزلاً مقابل 5 ملايين روبل. من هذا المبلغ الأولي نقدا هو 2 مليون روبل. لقد حصل على المبلغ المتبقي وهو 3 ملايين روبل على قرض رهن عقاري لمدة 5 سنوات بفائدة 12٪ سنويًا. ويترتب على ذلك أن المبلغ خصم الضرائبسوف يكون سعر البتراء 494 ألف روبل. يتكون هذا الرقم من اثنين: من خصم الأموال "الحقيقية" من 2 مليون روبل - 260 ألف روبل، ومن خصم فوائد الرهن العقاري - 234 ألف روبل (1.8 مليون روبل لمدة 5 سنوات من القرض). بشرط راتب رسمي قدره 70 ألف روبل شهريًا، فإن مبلغ الضريبة (13٪) الذي يدفعه بيتر للدولة لهذا العام هو 109200 روبل. ويترتب على ذلك أن بيتر سيحصل على المبلغ الكامل لخصم الممتلكات خلال 4.5 سنوات تقريبًا.

زخرفة. ما هي المستندات المطلوبة لخصم الضريبة؟

هناك قائمة معينة من المستندات المطلوبة. لكن جمعها لن يسبب صعوبة كبيرة.

المستندات المطلوبة:

1. جواز السفر أو أي وثيقة أخرى تحل محله. لهم نسخ من الصفحات الأولى والتسجيل.

2. شهادة 2-NDFL حول الدخل. يتم تقديم هذه الشهادة من قبل صاحب العمل. إذا كنت تعمل لدى عدة أصحاب عمل أو قمت بتغييرهم خلال العام، فيجب عليك أخذ شهادات منهم جميعاً.

3. اتفاقية البيع أو المشاركة في رأس المال.

4. أي مستند يؤكد حقيقة الدفع مقابل السكن (إيصالات، أوامر دفع، إيصالات).

5. شهادة تسجيل الملكية.

6. شهادة قبول ونقل السكن في حالة الشراء بدون عقد بيع.

7. الإقرار الضريبي 3-NDFL. يمكن تنزيل النموذج من الإنترنت. يتم ملء النموذج بناءً على شهادات من مكان العمل ومستندات أخرى.

8. طلب ​​استرداد الضريبة. ويتطلب معلومات حول الحساب الذي سيتم إيداع الأموال فيه كخصم من الدولة. تطبيق عينة.

في حالة السكن الذي تم الحصول عليه برهن عقاري، يتم توسيع قائمة المستندات القياسية اتفاقية القرضوشهادة الفوائد المدفوعة عليه للسنة. يتم إصدار هذه الشهادة من قبل البنك. للتسجيل خصم الضرائبللبناء أو الإصلاحات، من الضروري تقديم الشيكات والإيصالات لمواد البناء المشتراة. من الضروري أن تتذكر جمع وتخزين جميع مستندات الدفع للإصلاحات أو البناء إذا كان هناك احتمال للحاجة إلى الحصول على خصم ضريبي ومعالجته.

كيفية الحصول على خصم ضريبي؟

المرحلة 1: الوثائق.

جمع الجميع الوثائق اللازمة. - تجهيز نسخ منها لمأمورية الضرائب . لا يشترط التوثيق بالنسبة لهم، ولكن يشترط في كل صفحة ما يلي: نقش "النسخة صحيحة"، والتوقيع، ونسخها، وتاريخها. مكتمل الإقرار الضريبي 3- ندفل. بيان مكتوب.

المرحلة الثانية: الضرائب.

بعد جمع واستكمال جميع المستندات اللازمة، يتم تحويلها إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو إرسالها بالبريد. عند الإرسال عن طريق البريد، لا تتاح للمرسل الفرصة لتصحيح أوجه القصور المحتملة في الأوراق على الفور. ولذلك، هناك خطر الرفض بسبب الأخطاء المحتملةعند التسجيل، لن يُعرف الرفض أو الحاجة إلى تصحيح المستندات إلا بعد بضعة أشهر.

المرحلة 3: المال.

يقوم مكتب الضرائب بفحص جميع المستندات المقدمة. وفقا للقانون، يتم التفتيش لمدة لا تزيد عن ثلاثة أشهر. إذا كانت استجابة التحقق إيجابية، فسيتم إضافة الأموال إلى الحساب خلال 30 يومًا.

يقول أحد هؤلاء الأشخاص: "عادةً ما تكون هناك طوابير طويلة في مكتب الضرائب في مكان تسجيلي، ولحسن الحظ، تمكنت من تقديم المستندات في غضون 20 دقيقة، وتم ختمها بكلمة "التحقق" وطُلب منها الانتظار لمدة ثلاثة أشهر للدفع". تجربة شخصيةالكسندر من موسكو.

طريقة بديلة للحصول على خصم ضريبي.

يمكن أن يتم تلقي الأموال من خلال صاحب العمل؛ وتفاصيل جميع مراحل هذه الطريقة موضحة في البند 8 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تقديم قائمة المستندات المطلوبة إلى صاحب العمل. ويوقف خصم الضريبة الشهرية (13%) من راتب الموظف. الأهلية خصم الضرائبوعلى أية حال، يجب تأكيد ذلك لدى مكتب الضرائب. ولكن هناك أيضا الجانب الإيجابي- يمكنك البدء في إعادة أموالك على الفور، ولا يتعين عليك الانتظار حتى العام المقبل. لا ينبغي لنا أن ننسى بعض الفروق الدقيقة التي غاب عنها التشريع: لم يتم بعد تحديد إجراءات تغيير صاحب العمل أو تصفية الشركة. نظرًا للثغرات الموجودة في التشريعات، فإن هذا الخيار للحصول على خصم نادر جدًا في الممارسة العملية.

يمكن ممارسة هذا الحق من قبل المقيمين في الاتحاد الروسي الموجودين في بلدنا لمدة 183 يومًا متتالية على الأقل خلال 12 شهرًا. يجب أن يعمل هؤلاء المواطنون أيضًا عقد العملوجعل مدفوعات الضرائب الإلزامية لميزانية الاتحاد الروسي.

ومن الناحية العملية، لا يتم دفع هذه المدفوعات من قبل المواطنين أنفسهم، بل من قبل أصحاب العمل.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لفئات معينة من المواطنين أيضًا الحصول على خصم ضريبي: الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن سن الرشد.

فيما يتعلق بهؤلاء الأفراد، تتخذ الدولة تدابير خاصة للحماية المالية والاجتماعية، لذلك، منذ عام 2013، تم إجراء عدد من التغييرات على التشريع الضريبي:

  • طلب خصم الممتلكات؛
  • نموذج إقرار الدخل 3- ندفل(يمكن ملؤها مباشرة في مكتب الضرائب)؛
  • شهادات بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة عن العام السابق على النموذج 2- ندفلمن أقسام المحاسبة من كافة أماكن العمل؛
  • نسخ من المستندات التي تثبت شراء العقارات؛
  • تفاصيل الحساب البنكي الذي سيتم تحويل خصم العقار إليه مستقبلاً.

يمكنك مراجعة وتحميل نموذج الإقرار المعتمد بنموذج 3-NDFL.

هناك طريقتان لتقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب:

الاستلام عن طريق صاحب العمل

وتتمثل ميزة هذه الطريقة في أنه للحصول على خصم ضريبي، لا يحتاج صاحب العمل إلى الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية التي تم فيها شراء المنزل.

بادئ ذي بدء، يحتاج مقدم الطلب إلى الحصول على من مصلحة الضرائب إشعار باستلام الخصم الضريبيمما يؤكد حق المواطن في استرداد الضريبة ويبين المبلغ المراد استرداده.

إذا كان المواطن يعمل في عدة وظائف، فسوف يحتاج إلى الحصول على إخطار منفصل لكل مكان عمل.

للحصول على هذه الوثيقة، يجب على المواطن الاتصال بمكتب الضرائب مع الطلب المناسب وتقديم نسخ تؤكد حقيقة شراء السكن وملكيته ووثائق الدفع ذات الصلة.

وقت معالجة الطلب هو 30 يوماوبعد ذلك يمكن للمواطن الحصول على القرار النهائي من مكتب الضرائب.

بعد تلقي إخطار بموافقة مكتب الضرائب، يقدم المواطن ذلك إلى قسم المحاسبة في المنظمة التي يعمل فيها.

بناءً على الإخطار، لم يعد يتم اقتطاع الضريبة من الموظف - 13% على الدخل. يستمر قسم المحاسبة في القيام بذلك حتى يتم الوصول إلى المبلغ الكامل الموضح في الإخطار.

الإطار الزمني للحصول على خصم ضريبي غير محدود، لذلك، إذا لم تتمكن من تحديد المبلغ بالكامل خلال العام، فيجب عليك تكرار إجراء تلقي إخطار من مكتب الضرائب وتقديمه إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

أسباب رفض استرداد الضرائب الزائدة

من الضروري أن نفهم أن مكتب الضرائب قد يرفض الحصول على خصم على الممتلكات. يحدث هذا لسبب ما، ولكن لأسباب موضحة بوضوح في القانون:

  1. أطراف العقد هم أشخاص مترابطون. وقد يكون هؤلاء مواطنين تربطهم علاقة قرابة مع بعضهم البعض أو زملاء في سلسلة القيادة.
  2. تم تنفيذ الصفقة على نفقة صاحب العمل.
  3. الجانب المالي من الصفقة يشمل الإعانات و الرهن العقاري العسكريوكذلك استخدام رأس مال الأمومة.

ولبقية المواطنين حق قانوني يمكن الحصول عليه، كما ذكر أعلاه، بشكل عام إما من خلال صاحب العمل أو من خلال مكتب الضرائب.

الفترة التي يتم فيها إرجاع خصم العقار

يحق للمواطن أن يحصل منذ اللحظة التي يكون فيها بين يديه مستندات تؤكد تكاليف شراء منزل (المدفوعات والإيصالات) وسندات ملكية السكن.

لا توجد أي قيود على توقيت الحصول على الخصم.. ينبغي اعتبار بداية التقرير سنة شراء الشقة. ويمكن تحويل رصيد المبلغ إلى السنوات اللاحقة، حتى يحصل المواطن على كامل المبلغ المستحق له وهو 260 ألف روبل.

ومنذ عام 2013، أتاح المشرع أيضًا استرداد الخصومات العقارية على حساب أماكن عمله السابقة، ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث الماضية. لذلك، إذا تم شراء شقة من قبل متقاعد في يناير 2015، فبموجب القانون، يمكن إرجاع الضريبة لعام 2012، 2013، 2014.

الاستخدام الجزئي للحق

منذ عام 2014، أصبح لدى كل مواطن الفرصة لتقسيمه إلى عدة أجزاء حتى يصل مبلغ القاعدة الخاضعة للضريبة إلى 2 مليون روبل. وبالتالي، أصبح من الممكن الآن المطالبة باسترداد الضريبة عند شراء العديد من العقارات الرخيصة.

التحذير الوحيد هو أن هذا الابتكار ينطبق فقط على أولئك الذين لم يكن لديهم الوقت لممارسة حقهم في الخصم قبل عام 2014.

فيديو: خصم ضريبة الأملاك

يشارك سمسار عقارات محترف جميع التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة في إجراءات الحصول على خصم عقاري للسكن.