Обновление: уважаемые читатели!
Так как готовится много нововведений на 2016 год, то я завел еще одну страницу на сайте, где находится ЕЩЕ МНОГО информации по нововведениям и изменениям для ИП.
Но для начала прочтите статью ниже, здесь тоже очень много актуальной информации, о том что нас ждет дальше!
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Задумался над вопросом о том, какие будут налоги и обязательные взносы для ИП в 2016 году. И стал собирать информацию по этому поводу с официальных сайтов Налоговой инспекции и ПФР. Отмечу, что на моей памяти эта схема меняется чуть ли не каждый год.
Какие будут изменения по обязательным взносам в ПФР и ФФОМС «за себя»?
На данный момент (октябрь 2015) сохраняется та-же схема, что и в 2015 году. Но скорее всего, МРОТ будет увеличен, что отразится на итоговой сумме обязательных взносов в ПФР и ФФОМС. То есть, нужно понимать, что схема остается вроде как та же самая, но за счет других мелких изменений будем платить больше:)
Естественно, если будут изменения, то я оповещу всех читателей сайта заранее. Поэтому не забудьте подписаться на новости сайта на этой странице:
Также читайте в конце статьи все изменения, которые нас ждут в новом году (я постоянно их дописываю и даю ссылку на соответствующую статью с подробностями)
Но вернемся к тому, что имеем сейчас:
Взносы в ПФР и ФФОМС:
Сейчас они составляют следующие суммы:
- в ПФР - 18 610,80 руб.;
в ФФОМС - 3650,58 руб; - Итого получается за год: 22261,38 руб.
Это обязательный взнос “за себя”, который должен платить ИП в любом случае. Но эти числа могут измениться, так как они напрямую зависят от МРОТ (минимального размера труда) Уже говорят, что МинТруд хочет повысить МРОТ с 1-го января 2016 (см. ниже).
Обновление от 02.12.2015: прошла информация, что ГосДума утвердит новый МРОТ с 1-го января 2016 года в размере 6204 рублей.
Давайте посчитаем, сколько будем платить в ПФР и ФФОМС, если МРОТ увеличится до 6204 рублей
- Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
- Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
- Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей
Напомню, что сумма взносов в ПФР и ФФОМС напрямую зависит от выручки ИП. Напомню, что пороговым значением является “грязная” выручка в размере 300 000 рублей в год.
Если выручка будет менее, чем 300 тыс. рублей,
то придется заплатить в ПФР и ФФОМС только обязательные взносы + налоги. Например, для ИП на УСН 6% это будет 6% от всей “грязной” выручки. Но не забывайте про налоговые вычеты, конечно. Еще раз уточняю, что эт сумма может измениться, если МРОТ изменится!
Если же выручка будет более, чем 300 тыс. рублей в год,и МРОТ НЕ изменится
То еще придется заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Пример расчета:
Например, Вы заработали за год 600 000 рублей будучи ИП на УСН 6% без сотрудников.
- Обязательный взнос в ПФР и ФФОМС составит: см. расчет выше;
- И еще придется заплатить 1% от суммы, которая больше, чем триста тысяч: (600 000 – 300 000)*1% = 3000 рублей.
Но учтите, что суммарный взнос в ПФР не может быть более определенного значения:
8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
Важно:
В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ
6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек
(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)
О том, как и куда платить этот 1% я писал вот в этой статье:
Естественно, кроме взносов в ПФР и ФФОМС наш ИП обязан платить налоги
Тут уже все зависит от системы налогообложения, которую Вы выбрали.
Посмотрите статьи на моем сайте — справа есть категории, в которых рассказано о наиболее популярных системах для ИП.
Например, если Вы ИП на УСН 6% без сотрудников, то Вам будет полезна вот эта статья с примерами:
Какие изменения будут в налогах для ИП (обновлено)?
- Подчеркну, что было очень нововведений именно в 2015 году, которые наделали много шуму среди всех ИП-шников в РФ: (сводная статья)
- Но напомню для начинающих ИП, что они могут получить так называемые налоговые каникулы, о которых можно прочитать вот здесь:
- Или получить льготы по программе поддержки малого бизнеса:
- Не забудьте, что придется платить налог за имущество ИП. Это нужно будет сделать до 1-го октября 2016 года. Подробности вот здесь:
- Вводят новые КБК. Будьте аккуратнее!
Вывод
На данный момент (октябрь 2015) никаких потрясений и резких повышений не предвидится. Мало того, скорее всего их и не будет, так как уже неоднократно говорили о том, что будет введен мораторий на повышение налогов на три-четыре года.
Напомню, что с идеей введения моратория на повышение налогов для малого бизнеса выступил Путин еще в декабре 2014 года.
Но я уже начал собирать все нововведения для ИН на следующий год. Можете почитать сводный раздел, который постоянно обновляется.
Сводная информация по обновлениям на 2016 год:
Налоговые каникулы в 2016 году сохранятся. Но далеко не все под них попадут. Дело в том, что есть серьезные ограничения для ИП…
На наиболее частые вопросы я ответил вот в этой статье:
Не забудьте про налог на имущество . Его ввели еще в 2015 году, а заплатить за него придется строго до 1-го октября 2016 года! Здесь тоже много путаницы и на некоторые вопросы читайте ответы вот в этой статье:
Обновление: Уже говорят, что МРОТ будет повышен в 2016 году до 6675 рублей. Соответственно взносы в ПФР и ФФОМС тоже вырастут.
Еще напомню, что с 1-го января при регистрации ИП необходимо указывать коды по новому классификатору ОКВЭД2
Обновление. В июле прошла информация о том, что собираются вводить новый тип ККМ. Соответственно, очень многим придется покупать абсолютно новую кассу.. Делается это для того, чтобы данные о продажах сразу передавались в налоговую через Интернет.
Обновление: Путин подписал закон, согласно которому, региональные власти смогут снижать ставку по УСН до 1% для действующих ИП (и до нуля для впервые открывшихся)
Обновление: и еще одна хорошая новость! Госдума одобрила закон о надзорных каникулах на три года. Обязательно прочтите вот здесь:
Обновление: В Москве ввели так называемый торговый сбор. Он относится ТОЛЬКО для тех, кто ведет торговую деятельность в Москве.
Очевидно, что он будет действовать и в 2016 году!
И еще одна новость: Планируют ввести новый тип предпринимателя. Это будет так называемый «Самозанятой Гражданин». Ключевое отличие от обычного ИП состоит в том, что ему НЕ НУЖНО проходить регистрацию как ИП. Достаточно купить патент и приступить к предпринимательской деятельности.
Обновление по патентам: Увеличено количество видов деятельности, по которым можно будет приобрести патент с 47 до 63.
Ввели реестр проверок: с 1-го июля можно заранее узнать о предстоящих проверках по Вашему ИП. Очень удобный инструмент.
Спасибо ГенПрокуратуре! :)
Изменились лимиты по годовой выручке для малого бизнеса: с 25-го июля 2015 года изменились лимиты по годовой выручке. Согласно этим лимитам малый бизнес делят на:
- Микропредприятия
- Малый бизнес
- Средний бизнес
Начнется так называемое сплошное наблюдение за ИП. Это что-то вроде переписи всех ИП, которое начнется уже в этом году. Росстат начнет проводить опрос ВСЕХ представителей малого и среднего бизнеса в России. А значит, опросят ВСЕХ ИП. Если Вы решите уклониться от этого опроса, то ждите штраф на от 3 до 5 тысяч рублей….
О том, что будут спрашивать, какие вопросы будут задавать, читайте вот на этой странице:
Введена процедура банкротства физлиц. ИП это тоже касается, так как подавляющее большинство берет кредиты именно как физлица. Если у Вас есть просрочка по платежам более трех месяцев, а сумма долгов более, чем 500 тысяч рублей, то читаем вот это руководство по банкротству:
Внимание: Готовится новая книга по налогам и взносам для ИП на 2016 год
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"
В книге рассмотрены:
С уважением, Дмитрий.
Сегодня многие хотят попробовать себя в бизнес сфере. Начинающие бизнесмены, прежде чем что-то предпринять, должны знать, сколько пошлин они должны будут перечислить в пользу государства. Какие налоги платит ИП? Однозначного ответа на этот вопрос нет. Почему? Величина пошлин зависит от выбранной системы. От нее же будет зависеть ежегодное либо раз в три месяца перечисление налоговых платежей.
ИП платят суммы, предусмотренные выбранной системой налогообразования плюс, если нанят и работает персонал, то процент с их заработной платы и зафиксированные суммы во внебюджетные фонды.
ИП налоги и обязательные платежи в 2016
В наступившем 2016 году действуют единые стандарты для внесения фиксированных страховых взносов. В текущем году, МРОТ составляет 6 204 руб. Это значит, что предприниматель должен ПФ РФ 19 тыс. 356 руб. 48 коп и Фонду медицинского страхования 3 тыс 796 руб 85 коп. Итого: 23 тыс. 153 руб. 33 коп.
Эта сумма обязательна для исполнения для абсолютно всех ИП. Выше платеж будет только у предпринимателей, которые заработали за год 300 000 рублей и больше. Они доплачивают еще один процент. Он считается от разницы между совокупным доходом предприятия и 300 тыс. Оплата взноса осуществляется не позднее 31 декабря. А если годовой доход не превысил 300 000, то вы перечислите указанные выше 23 153, 33 рублей. Если заработали больше – сумма вырастет. Но поднимется она не выше отметки в 154 тыс. 851 руб. 84 коп. Это максимум. Он никак не связан с совокупным доходом ИП.
Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников
Предприниматели заплатят в этом году:
- указанные выше фиксированные взносы величиной 23 153, 33;
- налог по УСН — это 6% полученного дохода.
Помним про налоговый вычет из аванса по УСН фиксированных пенсионных и взносов в ФОМС . ИП без наемных служащих имеют полное право вычитать все 100 процентов.
Рассмотрим простой пример, сколько нужно заплатить, если доход малого бизнеса перевалил за отметку в 300 тыс. руб.
К примеру, «грязный» годовой доход составил 4 млн рублей. Считаем:
- 4 млн. - 300 тыс. = 3 млн. 700 тыс р.
- Высчитываем 1%. Он составляет 37 000 р.
- Итого получилось: 23 тыс. 153 р. 33 коп. + 37 тыс. = 60 153, 33 р.
Вмененный налог ИП
ИП и предприятия малого бизнеса, занимаясь определенными видами бизнеса, в каждом регионе их определяет местная власть, имеют право платить ЕНВД — единый налог на вменённый государством доход. Это особый налоговый режим. При его применении величина заработанных денег не имеет никакого значения.
Тогда как рассчитывают пошлину? Она зависит от размера предполагаемого или вмененного дохода, который устанавливают государственные органы. При вмененном налоге один платеж объединяет в себе НДФЛ и НДС.
Единый
Выплата единого налога осуществляется после подачи заявления о постановке на учет ИП как налогоплательщика ЕНВД в инспекцию по месту жительства.
Снятие с учета плательщика ЕНВД происходит также на основании заявления. Заметим, что предприниматели вправе выбирать иной режим налогообразования . Только делается это с 1 января календарного года.
Сколько составляют отчисления в пенсионный фонд для ИП?
Обязательные отчисления в пенсионный фонд в 2016 году для ип составят 19 тыс 356 руб. 48 коп. Объясним, как посчитали:
МРОТ — в этом году 6204 руб. умножаем на 12 месяцев и 26%. Но этот расчет проводится, если ИП без персонала.
Итак, если вы ИП на УСН , функционируете без наемных сотрудников и зарабатываете 150 000 руб. за 12 месяцев, то до 1 января 2017 вы обязаны оплатить:
23 153,33 + (150 000 * 6%) = 23 153,33 + 9 000 = 32 153,33 руб.
Как оплатить налоги через Сбербанк?
ИП имеют право платить налоги наличными, но можно воспользоваться интернет банкингом .
Вспомогательная статья для тех, кто интересуется налогами для ИП. Знаю, что есть такие среди моих читателей, но их мало. Поэтому я решил ее не выносить на главную.
Тот кто, хочет, тот найдет =)
Перейдем сразу к делу, без лишних предисловий и рассмотрим самый частый случай в России:
- ИП без сотрудников
- ИП на УСН 6% (упрощенка)
В 2016 году такой ИП будет платить государству:
1. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС
Так как взносы в ПФР и ФФОМС напрямую связаны с минимальным размером оплаты труда, а он изменится в 2016 год, то придется взять калькулятор в руки и немного посчитать.
По последним данным МРОТ в 2016 году составит 6204 рублей. Это уже точное значение на 2016 год!
Формулы давно известны, поэтому сразу посчитаем:
- В ПФР за себя: 6204 руб. x 26% X 12 мес. = 19 356 руб. 48 коп.
- Взносы в ФФОМС за себя: 6204 X 5,1% X 12= 3796 руб. 85 коп.
- Итого, обязательные взносы за себя на 2016 год = 19356,48 + 3796,85= 23153 руб. 33 коп.
Но сама схема платежей в ПФР и ФФОМ НЕ изменится.
2. Необходимо платить 1% при доходе свыше 300 тысяч рублей в год.
Этот пункт тоже сохраняется. И точно так же, как и в 2015 году, нужно заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Пример
Например, Вы получили доход «грязными» 6 000 000 рублей за 2016 год. Считаем:
6 000 000 - 300 000 = 5 700 000 рублей.
1% от этой суммы составит 57 000 рублей.
Итого получается: 23 153,33 + 57 000 = 80 153, 33 рубля
(при общем доходе 6 млн. рублей за год)
К счастью, взносы в ПФР ограничены сверху
Это ограничение считается по следующей формуле:
8МРОТ X Тариф X 12 мес.
6204 X 8 X 26% X 12 = 154 851 руб. 85 коп.
И еще раз подчеркну, что это ограничение сверху по взносам в ПФР напрямую зависит от размера МРОТ. Здесь приведен расчет исходя из того, что МРОТ = 6204 рублей на 2016 год.
3. Налог по УСН
Ну, здесь все давно понятно. 6% от всего дохода по ИП.
И еще раз покажу на конкретных примерах:
Пример №1: Если Ваш доход НЕ превышает 300 000 рублей в год, то:
- в Пенсионный Фонд России = 19 356 руб. 48 коп;
- в ФОМС = 3796 руб. 85 коп.
Но не забывайте про налоговый вычет взносов в ПФР и ФФОМС из аванса по УСН. ИП без сотрудников имеет право вычитать 100%.
Пример №2: Если Ваш доход ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей в год, то:
- Взнос в ПФР составит 19 356 руб. 48 коп +1% суммы вашего общего дохода минус 300 тыс. рублей. Но взнос в ПФР не может превысить 154 851 руб. 85 коп.
- Ввзнос в ФОМС составит 3796 руб. 85 коп.
- + Ваши другие налоги с дохода. Например, УСН 6 или 15 %.
Надеюсь, все понятно:)
Повторюсь, что на данный момент эта схема не изменилась и будет действовать в 2016 году.
Если что-то изменится, то сообщите, пож-та, в комментариях и я обновлю эту статью.
Сколько налогов ИП должен заплатить в 2016 году? Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов: выбранной системы налогообложения и наличия наемных сотрудников. Также бизнесмен обязан ежегодно уплачивать фиксированные взносы в ПФР и делать дополнительные платежи, которые определяются спецификой ведения бизнеса.
Налоги ИП в зависимости от режима налогообложения
Предприниматель платит налоги в ФНС и отчисления за себя и работников во внебюджетные фонды. Величина действующих налоговых ставок для ИП определяется применяемым налоговым режимом: ОСНО, УСН, ЕНВД или ПСН.
Так, если индивидуальный предприниматель применяет ОСНО, то он уплачивает НДФЛ 13% от полученных им по итогам года доходов за минусом расходов. Ставка в размере 13% актуальна в отношении как индивидуального предпринимателя, так и обычного физлица.
Общий режим налогообложения обязывает предпринимателя уплачивать НДС в размере 18%. Другие категории ИП освобождены от этого налога. ОСНО отличается повышенной налоговой нагрузкой, и многие бизнесмены стремятся избежать ее применения и переходят на «упрощенку».
«Упрощенка» — наиболее популярный режим для представителей малого бизнеса. ИП на УСН вместо НДФЛ и НДС уплачивают единый налог со сниженной ставкой. Ставки налогов для ИП на УСН зависят от объекта налогообложения. Так, ИП на УСН «Доходы» используют ставку в 6% от полученной выручки (без учета расходов). При этом они вправе уменьшить платеж на размер фиксированных взносов за себя или своих работников.
Для индивидуального предпринимателя на УСН «Доходы минус расходы» используется базовый тариф 15%. ИП не вправе уменьшать платеж на пенсионные отчисления, но могут учитывать расходные операции в целях расчета налогооблагаемой базы. Важно учитывать, что перечень расходов четко ограничен Налоговым кодексом и они должны иметь своей конечной целью получение прибыли.
Регионам разрешается устанавливать сниженные налоговые ставки для ИП на УСН «Доходы» в диапазоне до 1% и по УСН «Доходы минус расходы» до 5% для отдельных видов деятельности.
ИП на ЕНВД платят налог исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности и в зависимости от величины физических показателей. Независимо от полученных доходов или убытков ЕНВД нужно будет перечислить в бюджет. Поэтому данный режим подойдет ИП со стабильными бизнес-показателями. Регионы вправе самостоятельно определять налоговую ставку для ЕНВД. Она может варьироваться в диапазоне от 7,5 до 15%. «Вмененка» распространяется на такие виды деятельности, как розничная торговля, ветеринарные, бытовые и рекламные услуги, грузоперевозки, пассажирские перевозки и пр.
ПСН (патент) предполагает покупку патента на определенный срок. Ставка налогообложения для ИП на патенте — 6% от потенциального размера доходов. Стоимость патента также зависит не от реально полученной выручки, а от вида деятельности, региона ведения бизнеса и количества работников (их может быть не более 15). Перечень видов деятельности, которые попадают под ПСН, можно уточнить в своем регионе.
Сегодня в целом ряде российских регионов введены налоговые каникулы.
Они предусматривают нулевую процентную ставку для некоторых представителей малого бизнеса, применяющих УСН или ПСН.
Освобождение от налогов предоставляется сроком на 1-2 года. Для получения права на налоговые каникулы предприниматель должен соответствовать двум базовым условиям:
- он должен впервые зарегистрироваться как ИП в 2015 или 2016 году;
- он должен вести бизнес в производственной, научной или социальной сфере.
Конкретный перечень видов деятельности ИП, попадающих под налоговые каникулы, можно уточнить в местной Налоговой инспекции. Он варьируется в каждом российском регионе.
Вернуться к оглавлению
Платежи в ФСС и ПФР
Размер взносов в ПФР и ФСС зависит от наличия у ИП работников. В любом случае все предприниматели, независимо от режима налогообложения и наличия доходов, обязаны перечислять взносы на свое пенсионное страхование.
Сколько налогов ИП платит в Пенсионный фонд? Сумма, которая подлежит перечислению в ПФР, ежегодно пересматривается. Связано это с индексацией МРОТ, который является базой для начисления пенсионных взносов. В 2016 году размер фиксированного платежа предпринимателей составляет 23153,33 руб. (включая 3796,85 руб., которые идут на медицинское страхование в ФФОМС).
Предприниматель может всегда рассчитать пенсионные отчисления за год самостоятельно. Ему нужно действующий для самозанятого населения тариф в 26% в ПФР и 5,1% в ФОМС умножить на МРОТ на начало года (в январе 2016 года он составлял 6204 руб.) и на количество месяцев.
Еще 1% от доходов более 300000 руб. перечисляется в ПФР (в ФФОМС этот платеж не направляется). Что подразумевается под доходами в этом случае? Для ИП на УСН и ОСНО — совокупная выручка за год (без учета расходов), для ЕНВД и ПСН — потенциальная доходность для определенного вида деятельности.
Предприниматели с меньшей прибылью за год не платят ничего, кроме минимального фиксированного платежа.
Платежи в ФСС ИП не производят. Но при желании они могут уплачивать взносы на свое социальное страхование, тогда им положена компенсация декретных и больничных листов. Страховые взносы на материнство платятся по тарифу 2,9% исходя из МРОТ. Стоимость страхового года для предпринимателей в 2016 году составляет 2158,99 руб. (6204*2,9%*12).
Взносы во внебюджетные фонды за работников в ФСС и ПФР платятся на основе ежемесячного вознаграждения. Тарифы зависят от применяемого налогового режима. Так, для ИП на ПСН и УСН предусмотрены льготы в отношении взносов за работников. Предприниматели могут начислять взносы по ставке 20% в ПФР (вместо 22% в базовом случае), не делать выплаты в ФОМС (базовый тариф составляет 5,1%) и страховые взносы на случай материнства (в общем случае — 2,9%). Страховые взносы на травматизм определяются для ИП на основании оценки условий труда.
ИП также выступает в качестве налогового агента для своих сотрудников, он ежемесячно удерживает и переводит в бюджет НДФЛ в размере 13% от их зарплаты.
Вернуться к оглавлению
Дополнительные налоги
Некоторые виды налогов в России подлежат уплате предпринимателями не в зависимости от выбранного режима налогообложения, а при наличии соответствующего объекта, используемого в предпринимательской деятельности. Это водный и земельный налог, НДПИ и акцизы (при производстве подакцизных товаров).
До 2015 года ИП на спецрежимах освобождались от уплаты налога на имущество. Такая обязанность была только у ИП на ОСНО. По новым правилам ИП, имеющие в собственности недвижимое имущество, включенное в перечень с определенной кадастровой стоимостью, делает в бюджет платеж в соответствии с установленной в регионе ставкой. Это административные центры, офисные и торговые здания или отдельные помещения в них.
Какие предусмотрены для ИП налоги и обязательные платежи 2016 году? Этот вопрос волнует как начинающих предпринимателей, так и уже работающих бизнесменов, которым важно быть в курсе изменений в законодательстве.
Обязательные платежи для ИП в 2016 году
Какие надо внести обязательные платежи для регистрации индивидуального предпринимателя? Открытие своего бизнеса всегда требует наличия первоначального капитала. В числе обязательных платежей можно выделить госпошлину за регистрацию ИП. Ее размер в 2016 году составляет 800 руб.
Остальные затраты, сопровождающие регистрацию, нельзя отнести к числу обязательных для всех предпринимателей. В их числе расходы на изготовление печати, открытие расчетного счета, аренду офиса и пр. По закону ИП вправе работать без печати и не имея расчетного счета, а его юридическим адресом будет место его официальной регистрации.
Но многие предприниматели предпочитают потратить деньги на открытие расчетного счета, так как это упрощает уплату налогов, позволяет получать деньги от покупателей по безналичному расчету и осуществлять переводы в пользу контрагентов. Расходы на открытие счета составят около 500-1000 руб. в зависимости от банка, еще около 1000 руб. нужно будет заплатить за подключение к интернет-банку и получение электронного ключа для дистанционного доступа к счету и подписание документов.
К числу обязательных платежей можно отнести фиксированные взносы предпринимателей в ПФР. Их платят все ИП в 2016 году без работников, независимо от полученной прибыли. Размер взносов индивидуальных предпринимателей определяется исходя из МРОТ на текущий год (в начале 2016 года он составлял 6204 руб.). Хотя с 1 июля МРОТ возрос до 7500 руб., на размер фиксированного платежа это никак не повлияло: взносы рассчитываются исходя из МРОТ на начало года. Тариф для взносов в ПФР для ИП — 26%, в ФФОМС — 5,1%.
Все предприниматели без сотрудников обязаны перечислить 23153,33 рублей в ПФР и ФФОМС в 2016 году. Из них 19356.48 руб. уйдет на пенсионное страхование, а именно на страховую часть пенсии. С 2014 года накопительная часть пенсии заморожена Правительством.
Те бизнесмены, деятельность которых окажется успешной по итогам года и заработавшие более 300000 руб., дополнительно должны будут заплатить 1% от выручки сверх указанной величины в Пенсионный фонд.
Сколько платит ИП в 2016 году с работниками? Зарплатные налоги не имеют фиксированной величины и привязаны к размеру заработной платы сотрудников. Порядок начисления взносов на доходы физического лица, работающего в ИП, ничем не отличаются от действующего по отношению к работникам ООО или ОАО.
В Пенсионный фонд взносы начисляются по ставке 22% (20% для применяющих упрощенку), еще 5,1% уплачивается в ФОМС (упрощенцы освобождены от медицинских отчислений). Взносы в ФСС платятся за работников, трудоустроенных в рамках трудовых договоров, или по гражданско-правовым договорам, в которых есть пункт о добровольном страховании сотрудников.
Тариф отчислений на травматизм зависит от вида деятельности ИП: чем более рисковый бизнес у предпринимателя, тем выше ставка. Взносы на материнство в ФСС платятся по ставке 2,9%.
Предприниматель уплачивает зарплатные налоги из собственных средств. В этом их отличие от НДФЛ, который уплачивается самими гражданами (13%), а ИП выступает лишь налоговым агентом.
Например, зарплата сотрудника составляет 20000 руб. 2600 из них нужно заплатить НДФЛ. Еще 4000 руб. (20%) нужно будет перевести в ПФР, 1020 руб. (5,1%) — в ФОМС, 580 руб. (2,9%) -в ФСС. Таким образом, общая сумма отчислений во внебюджетные фонды составит 5600 руб.
Налоги ИП в 2016 году
Сколько налогов платит ИП? Ответ на этот вопрос определяет режим налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель. Актуальная информация о действующих в России налогах и сборах всегда содержится на сайте ФНС.
Предприниматели, независимо от выбранного ими режима налогообложения, не платят налог на прибыль и дивиденды. Это обязанность исключительно юридических лиц.
Наибольшей финансовой нагрузкой отличается общий режим налогообложения. Уплачиваемые на ОСНО налоги ИП в 2016 году включают НДФЛ, НДС, налог на имущество. НДФЛ платится по ставке 13% с разницы между полученными доходами и расходами на ведение бизнеса. НДС для перечисления в бюджет рассчитывается с разницы между НДС, полученным от клиентов ИП, и НДС по расходным операциям. Базовая ставка налога составляет 18%.
На УСН все указанные виды налогов заменяет единый налог. Он платится с разницы между полученными доходами и расходами со ставкой 15% (в некоторых регионах установлена льготная ставка от 7,5%).
На УСН-доходы предусмотрена ставка 6% от полученной выручки. Но в этом случае допускается уменьшение налога на размер уплаченных взносов в Пенсионный фонд.
Предприниматели, выбравшие вмененную или патентную систему налогообложения, уплачивают налоги исходя из потенциального размера доходов. Он определяется на основании базовой доходности, установленной для каждого вида деятельности, а также зависит от физических показателей (например, площади торгового зала, количества работников или посадочных мест в такси) и региона ведения бизнеса.
Указанные спецрежимы предназначены для представителей малого бизнеса, которые плохо поддаются администрированию со стороны налоговиков. Это предприниматели, оказывающие бытовые услуги или работающие в сфере розничной торговли, мелкие производители и пр.
ЕНВД действует сегодня не на всей территории РФ, а лишь в отдельных регионах. Для работы на патентной системе налогообложения нужно подать соответствующее заявление в Налоговую и купить патент на определенный срок (например, на 6 месяцев или год).
Существует ряд налогов, которые не зависят от системы налогообложения: это транспортный налог и налог на имущество.
Порядок уплаты транспортного налога для ИП ничем не отличается от того, который действует в отношении физических лиц. Обязанность по уплате данного налога возникает у предпринимателя только при наличии транспорта, используемого в бизнес-целях. Для уплаты транспортного налога для ИП ему необходимо дождаться квитанции из ФНС, в которой будет содержаться сумма для уплаты. Самостоятельный расчет налога производить не имеет смысла. Декларация по транспортному налогу для ИП не предусмотрена.
Индивидуальные предприниматели в 2016 обязаны уплачивать имущественный налог, который используется ими в целях ведения бизнеса, исходя из кадастровой стоимости помещения.
Ранее от налога были освобождены ИП на спецрежимах, но с 2015 года им отменили данное налоговое послабление.
Налоговые каникулы для ИП в 2016 году
Порядок освобождения от налогов для ИП в 2016 году: последние данные говорят о том, что во многих регионах уже действуют так называемые «налоговые каникулы». Они подразумевают освобождение ряда новых предпринимателей от уплаты налогов в бюджет на год или два. Данная мера призвана стимулировать граждан к открытию своего дела в непростых экономических условиях.
Регионы вправе самостоятельно определять критерии, которым необходимо соответствовать ИП, чтобы применять нулевую налоговую ставку. Стоит отметить, что ставка 0% действует только по отношению к единому налогу УСН и ПСН. За предпринимателем остается обязанность платить отчисления в ПФР в полном размере. Налоговые каникулы также не освобождают бизнесмена от обязанности по уплате зарплатных налогов.
Практика показывает, что в основном регионы предоставляют налоговые каникулы представителям производственной, научной и социально-ориентированной сферы. Получить льготу ИП, которые хотели бы открыть свой магазин, не смогут.
