जो वैट का अलग लेखा-जोखा रखता है

उन संगठनों द्वारा अलग वैट लेखांकन किया जाना चाहिए जो वैट के अधीन गतिविधियों के प्रकारों के साथ-साथ वैट के अधीन नहीं होने वाली गतिविधियों के प्रकारों को जोड़ते हैं।

वैट वितरित करने की आवश्यकता का सबसे आम कारण उन संगठनों के लिए गतिविधियों के प्रकार के बीच आने वाले वैट को वितरित करने की आवश्यकता है जो एसएसटी को यूटीआईआई के साथ जोड़ते हैं, या निर्यात व्यापार में लगे संगठनों के लिए। यह मामलों की एक गैर-विस्तृत सूची है।

अलग वैट लेखांकन बनाए रखने की आवश्यकता के अपवाद हैं। इस प्रकार, यदि किसी संगठन में उन गतिविधियों से राजस्व का हिस्सा जो वैट के अधीन नहीं हैं या 0% की दर से कर लगाया जाता है, सभी राजस्व के 5% से अधिक नहीं है, तो संगठन को इनपुट वैट साझा नहीं करने का अधिकार है। या एक संगठन जो केवल निर्यात में लगा हुआ है और घरेलू बाजार में संचालन नहीं करता है, उसे भी अलग लेखांकन बनाए रखने का अधिकार नहीं है।

अलग वैट लेखांकन बनाए रखते समय, यह महत्वपूर्ण है कि सॉफ्टवेयर उत्पाद गतिविधि के प्रकार के आधार पर वैट के वितरण की अनुमति देता है: राशि का एक हिस्सा कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है, और एक हिस्सा लागत में शामिल किया जाता है। ऐसे अवसर सॉफ्टवेयर उत्पाद "1सी: एंटरप्राइज अकाउंटिंग 8", संस्करण द्वारा प्रदान किए जाते हैं। 3.0.

1सी में वैट लेखांकन

आइए 1सी में अलग वैट लेखांकन स्थापित करें। सेटिंग के बाद " आने वाले वैट का अलग लेखा-जोखा रखा जाता है", दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, प्रोग्राम याद रखेगा कि प्रत्येक दस्तावेज़ के संदर्भ में वैट के साथ बाद में क्या होता है। यदि रसीद पर वैट कटौती के लिए स्वीकार किया गया था, और भविष्य में संगठन वैट के बिना बिक्री करता है, तो कटौती के लिए पहले स्वीकार किया गया वैट स्वचालित रूप से बहाल हो जाएगा। इस सेटिंग का उपयोग करते समय, माल के बैचों को बाद के वैट लेखांकन उद्देश्यों के लिए स्वचालित रूप से ट्रैक किया जाता है।

यह सेटिंग हाइपरलिंक का उपयोग करके लेखांकन नीति में सेट की गई है करों».

संस्करण 3.0 में, वैट लेखांकन के तरीकों के अनुसार - खाते पर अतिरिक्त विश्लेषणात्मक लेखांकन बनाए रखना संभव हो गया। इस विश्लेषण के लिए धन्यवाद, खरीदारी के समय वैट वितरित करने की आवश्यकता निर्धारित करना संभव है। इस सेटिंग के साथ, आप न केवल अप्रत्यक्ष लागतों के लिए, बल्कि प्रत्यक्ष लागतों के लिए भी वैट वितरित कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, एनालिटिक्स में " वैट लेखांकन विधि"मूल्य निर्धारित करें" बांटो».

संगठन में इन्वेंट्री के आगे बढ़ने के साथ, आइटमों के एक बैच के लिए इस सेटिंग को बदलना संभव है। उदाहरण के लिए, वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति के दस्तावेज़ में "विधि" का संकेत दिया गया है कटौती के लिए ले लो", और खर्चों में शामिल करने के समय यह स्पष्ट हो गया कि इन्वेंट्री का उपयोग यूटीआईआई की गतिविधियों के लिए किया जाएगा, जिसका अर्थ है कि वैट को लागत में शामिल किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ " इनवॉयस के लिए अनुरोध करो", जहां वैट लेखांकन पद्धति सेट की जाएगी" कीमत में शामिल करें" चालान अनुरोध पूरा होने के बाद, वैट राशि स्वचालित रूप से बजट में बहाल कर दी जाएगी और खर्चों में शामिल कर दी जाएगी।

वैट लेखांकन के लिए माल की खेप

यह याद रखना चाहिए कि सामान बेचते समय, दस्तावेजों के एक विशिष्ट बैच के लिए वैट को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है - क्योंकि आने वाले वैट की राशि की सही गणना और वितरण के लिए, प्रोग्राम "का उपयोग करता है" प्रेषण» प्रत्येक दस्तावेज़. बैचों के संबंध में वैट उद्देश्यों के लिए लेखांकन को नियामक लेखांकन और लागत गणना के साथ मेल खाने के लिए, पीएमजेड के लिए लेखांकन की फीफो पद्धति का उपयोग करना आवश्यक है।

इन्वेंट्री खातों के लिए बैच अकाउंटिंग बनाए रखने के लिए, आपको सेटिंग्स में यह विकल्प सेट करना होगा। यह मेनू में किया जा सकता है " प्रशासन" - "लेखा पैरामीटर" - "खातों का एक चार्ट स्थापित करना" - "आइटम, बैच, गोदामों द्वारा" खुलने वाले सेटिंग मेनू में, आपको ध्वज सेट करना होगा " बैचों द्वारा (रसीद दस्तावेज़)।"15 पीसी. 20 नवंबर.

यदि हम फीफो लेखांकन बनाए रखते हैं, तो वैट और लागत निर्धारण दोनों उद्देश्यों के लिए कुर्सियों को निम्नानुसार लिखा जाएगा:

10 टुकड़े। 1180 रूबल की कीमत पर बैच से।

5 टुकड़े। 1550 रूबल की कीमत पर बैच से।

और यदि कोई संगठन औसत लागत और अलग वैट लेखांकन पर लेखांकन बनाए रखता है, तो वैट उद्देश्यों के लिए प्रोग्राम बैच दस्तावेज़ों से डेटा को बट्टे खाते में डाल देगा, जैसा कि फीफो मामले में वर्णित है, और लागत की गणना के उद्देश्य से निम्नलिखित को बट्टे खाते में डाल दिया जाएगा:

15 पीसी. बिना बैच के, लेकिन 1365 रूबल की लागत के आधार पर। (1180 + 1550= 2730/2 = 1365)

इस प्रकार, वैट लेखांकन के प्रयोजनों के लिए, कार्यक्रम बैचों के आधार पर गणना करेगा, और लागत मूल्य के लिए - अन्य राशियों के आधार पर। घरेलू बाजार में बिक्री लेनदेन के लिए, यह स्थिति गलत नहीं है, लेकिन निर्यात और 0% दर के उपयोग के मामले में, कठिनाइयां पैदा होती हैं, क्योंकि शेष राशि पर संग्रहीत सभी प्राप्तियों के बैचों के लिए शून्य दर की पुष्टि तुरंत हो जाएगी।

इस कारण से, वे संगठन जो 0% दर या वैट के बिना लागू करते हैं, उन्हें औसत लागत लेखांकन के बजाय फीफो पद्धति का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है। यदि आप इन्वेंट्री के लिए लेखांकन की पद्धति बदलते हैं, तो संगठन की लेखांकन नीति के आदेश के रूप में इस परिवर्तन को दस्तावेज करना न भूलें।

अचल संपत्तियों पर वैट का वितरण

संस्करण 3.0 में, अचल संपत्तियों पर वैट वितरित करना संभव हो गया। ऐसा करने के लिए, दस्तावेज़ में " अचल संपत्तियों का अधिग्रहण"वैट लेखांकन पद्धति में, मूल्य का चयन करें" बांटो" लेखांकन के लिए अचल संपत्ति वस्तु को स्वीकार करने और दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद " वैट वितरण»यह वैट राजस्व के अनुपात में वितरित किया जाएगा। गैर-वैट कर योग्य गतिविधियों के लिए वैट के प्रतिशत के संदर्भ में, वैट की यह राशि अचल संपत्ति मद की प्रारंभिक लागत में शामिल की जाएगी। इसके बाद, वस्तु का मूल्यह्रास, साथ ही अचल संपत्तियों पर सभी विश्लेषणात्मक रिपोर्ट, कीमत में शामिल वैट की मात्रा को ध्यान में रखते हुए, वस्तु की लागत प्रदर्शित करेगी।

उदाहरण।

2016 की चौथी तिमाही में संगठन ए में, वैट के अधीन गतिविधियों से राजस्व 1 मिलियन रूबल था, यूटीआईआई के भुगतान के अधीन गतिविधियों से राजस्व 250,000 रूबल था। चौथी तिमाही के दौरान, दोनों प्रकार की गतिविधियों से संबंधित सेवाएँ 50,000 रूबल की राशि में खरीदी गईं, शीर्ष पर वैट। 150,000 रूबल की अचल संपत्तियों की एक वस्तु भी खरीदी गई, शीर्ष पर वैट (चित्र 1)।

वैट वितरण की राशि की गणना करने के लिए, हम प्रतिशत की गणना करते हैं। वैट को छोड़कर लेनदेन कुल राजस्व का 20% था। तदनुसार, वैट राशियाँ निम्नानुसार वितरित की जाती हैं: 80% - "कटौती के लिए स्वीकार करें", 20% - "कीमत में शामिल करें"। हम गणना करते हैं: 9000 * 20% = 1800 रूबल, 27,000 * 20% = 5400 रूबल। (अंक 2)।

दस्तावेज़ में " वैट वितरण» हमारे द्वारा बताई गई राशियाँ शामिल थीं। और दस्तावेज़ पूरा करने के बाद, सेवाओं के लिए राशि 1800 रूबल है। लागत खातों में परिलक्षित होगा (हमारे मामले में यह खाता 44 है)। राशि 5400 रूबल। चालान के भाग के रूप में प्रतिबिंबित किया जाएगा, और फिर पत्राचार डीटी में। 01 के.टी. 08 अचल संपत्ति मद की प्रारंभिक लागत में वृद्धि करेगा (चित्र 3)।

तिमाही के अंत में, विश्लेषण में खाते की राशि " कटौती के लिए ले लो"- दस्तावेज़ द्वारा कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है" खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना" किसी खाते को बंद करने की शुद्धता का विश्लेषण और मूल्यांकन करने के लिए, वैट लेखांकन विधियों पर विश्लेषण के साथ बैलेंस शीट का उपयोग करना सुविधाजनक है (चित्र 4)।

खाते के लिए SALT के अधिक विस्तृत विश्लेषण के लिए, आप प्रतिपक्ष और मूवमेंट दस्तावेज़ से विश्लेषण प्राप्त कर सकते हैं।

यदि आपके संगठन ने कार्यक्रम में अलग वैट लेखांकन नहीं रखा है, लेकिन ऐसा करना आवश्यक है, तो अलग लेखांकन पर स्विच करने के लिए आपको लेख में बताई गई सेटिंग्स सेट करने और बैच लेखांकन के लिए शेष राशि दर्ज करने की आवश्यकता है। आप बैच लेखांकन शेष को मैन्युअल रूप से या प्रोग्रामर की सहायता से दर्ज कर सकते हैं।

एक और स्थिति जहां एक संगठन को स्थापित करने से लाभ हो सकता है " अलग वैट लेखांकन बनाए रखना“- यह इन्वेंट्री को बट्टे खाते में डालने की आवश्यकता है। राइट-ऑफ विभिन्न कारणों से किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, पहचानी गई कमी की स्थिति में। इस मामले में, चूंकि माल कमी के परिणामस्वरूप बट्टे खाते में डाल दिया जाता है (वैट के अधीन नहीं होने वाली गतिविधियों के लिए), कटौती के लिए पहले स्वीकार किए गए वैट को बजट में भुगतान के लिए बहाल किया जाना चाहिए। निर्दिष्ट सेटिंग का उपयोग करते समय, दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद प्रोग्राम स्वचालित रूप से भुगतान के लिए वैट बहाल कर देगा। माल का बट्टे खाते में डालना" यदि अलग लेखांकन सेटिंग का उपयोग नहीं किया जाता है, तो सही लेखांकन के लिए दस्तावेज़ का उपयोग करना आवश्यक है " वैट वसूली»इस ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करें।

आइए मान लें कि एक अकाउंटेंट को सेटअप और रखरखाव करने की आवश्यकता है 1सी में वैट के लिए अलग लेखांकनकंपनी रिटेलप्रो एलएलसी में, 07/01/2016 को पंजीकृत और निम्नलिखित गतिविधियों में संलग्न:

• रूसी संघ के भीतर घरेलू रसायनों और रासायनिक कच्चे माल का थोक व्यापार (ओएसएनओ, वैट 18%);
• घरेलू रसायनों और रासायनिक कच्चे माल का निर्यात व्यापार (ओएसएनओ, वैट 0%);
• घरेलू रसायनों और रासायनिक कच्चे माल में खुदरा व्यापार (यूटीआईआई, वैट के अधीन नहीं)।

प्रारंभिक सेटअप के दौरान 1सी में अलग वैट लेखांकन"लेखा नीतियाँ" अनुभाग में परिवर्तन किए गए हैं। ऐसा करने के लिए, मेनू "मुख्य" - "सेटिंग्स" - "लेखा नीति" - "कर और रिपोर्ट सेटिंग्स" या "मुख्य" - "सेटिंग्स" - "कर और रिपोर्ट" पर जाएं और स्पष्ट रूप से दिखाए गए और बताए गए कार्यों को निष्पादित करें। नीचे दिया गया चित्र:

आने वाली वस्तुओं और सेवाओं के लिए अलग वैट लेखांकन का परिचालन रखरखाव

आइए मान लें कि 2016 की तीसरी तिमाही में रिटेलप्रो एलएलसी में निम्नलिखित ऑपरेशन किए गए:

हम वैट के बाद के वितरण के साथ-साथ बिक्री व्यय के लिए वितरण गुणांक की गणना करते हैं:

वैट वितरण प्रक्रिया की विस्तृत व्याख्या के लिए हमारा लेख देखें।

लेखांकन में, उपरोक्त लेनदेन को इस प्रकार नोट किया जाता है:

ऊपर प्रस्तुत गणनाओं से यह स्पष्ट है कि वैट का मैन्युअल वितरण बड़े समय और श्रम लागत से जुड़ा है। विभिन्न लेखांकन कार्यक्रमों के रूप में अलग-अलग वैट लेखांकन के लिए आधुनिक स्वचालन उपकरणों का कुशल उपयोग न केवल एकाउंटेंट के समय और प्रयास को बचाएगा, बल्कि गणना में त्रुटियों की संख्या को भी कम करेगा।

आइए अब विचार करें कि परिणामों के आधार पर सही वैट गणना प्राप्त करने के लिए उदाहरण में वर्णित संचालन को 1सी में कैसे प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

पुनर्विक्रय के लिए सामान खरीदना

हम "खरीद" मेनू के माध्यम से "रसीदें (कार्य, चालान)" जर्नल में जाते हैं। "रसीद" बटन पर क्लिक करें और दिखाई देने वाली सूची से, "माल (चालान)" ऑपरेशन का चयन करें। स्क्रीन पर एक नया दस्तावेज़ "चालान" प्रदर्शित होता है। इसे नीचे दिए गए चित्र के अनुसार भरें:

महत्वपूर्ण! 07/01/2016 से, उपपैराग्राफ में निर्दिष्ट वस्तुओं के लिए कटौती। 1 और उप. 6 खंड 1 कला। रूसी संघ के कर संहिता का 164 सामान्य प्रक्रिया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 1) के अनुसार किया जाता है। यह परिवर्तन कच्चे माल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 172) पर लागू नहीं होता है। उनके लिए, वैट कटौती अभी भी उस तिमाही के अंत में प्रदान की जाती है जिसमें शून्य वैट दर लागू करने की वैधता की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ पूरी तरह से एकत्र किए गए हैं। पैरा में वस्तुओं की स्पष्ट परिभाषा दी गई है। 3 खंड 10 कला। 165 रूसी संघ का टैक्स कोड।

1सी कार्यक्रम के लिए यह देखने के लिए कि बेचे गए सामानों में वे भी हैं जिनके लिए "इनपुट" वैट केवल उस तिमाही के अंत में काटा जा सकता है जिसमें सहायक दस्तावेजों का पैकेज पूरी तरह से एकत्र किया गया है, अतिरिक्त जानकारी इंगित करना आवश्यक है जब डेटाबेस में माल दर्ज करना। यह कैसे करें निम्नलिखित चित्र में दिखाया गया है:

सामान्य प्रयोजन की भौतिक संपत्तियों (सेवाओं) का अधिग्रहण

सामान्य उत्पादन या सामान्य आर्थिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली प्राप्त भौतिक संपत्तियों और सेवाओं पर जानकारी का 1सी में प्रतिबिंब उसी तरीके से किया जाता है जैसा कि पिछले अनुभाग में वर्णित है। एक बिंदु के अपवाद के साथ: जब प्रश्न में मूल्य (सेवाएं) एक साथ वैट के अधीन गतिविधियों में उपयोग किए जाते हैं और वैट के अधीन नहीं होते हैं, तो "वितरित" विशेषता सेट की जानी चाहिए।

इसे 1C में कैसे स्थापित करें यह नीचे दिए गए चित्र में स्पष्ट रूप से दिखाया गया है:

माल की आवाजाही

1सी में ऑपरेशन "माल की आवाजाही" कार्यक्रम को निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियों के संदर्भ में माल के रिकॉर्ड बनाए रखने का कार्य देने के लिए किया जाता है:

• वैट के अधीन;
• वैट के अधीन नहीं (यूटीआईआई नहीं);
• वैट (यूटीआईआई) के अधीन नहीं।

इसके अलावा, "माल की आवाजाही" ऑपरेशन अकाउंटेंट को उन स्थितियों में वैट वसूली प्रक्रिया से बचने में मदद करता है जहां माल की खरीद और बिक्री की तारीखें अलग-अलग कर तिमाहियों में आती हैं।

आइए मान लें कि हमारे उदाहरण में कंपनी ने 2016 की पहली तिमाही में एक उत्पाद खरीदा है। दूसरी तिमाही में, उसने कुछ सामान थोक में और कुछ खुदरा (यूटीआईआई) में बेचा। यदि आप "सामान ले जाएँ" ऑपरेशन नहीं करते हैं, तो पहली तिमाही के अंत में कंपनी सभी सामानों के लिए कटौती के साथ वैट का भुगतान करेगी। और दूसरी तिमाही में उसे खुदरा बिक्री वाले सामानों पर कटौती के लिए स्वीकृत वैट को बहाल करना होगा। यदि "माल की आवाजाही" ऑपरेशन पहली तिमाही में किया जाता है, तो दूसरी तिमाही में वैट बहाल नहीं करना होगा।

विचाराधीन ऑपरेशन को अंजाम देने के लिए, आपको "वेयरहाउस" मेनू के माध्यम से "माल की आवाजाही" जर्नल पर जाना होगा, "बनाएं" बटन पर क्लिक करना होगा और दिखाई देने वाले दस्तावेज़ फॉर्म को भरना होगा। 1C में माल ले जाने के संचालन को सही ढंग से कैसे औपचारिक बनाया जाए, यह नीचे दिए गए चित्र में दिखाया गया है:

माल की बिक्री

हमारे उदाहरण से बेचे गए सामान के बारे में जानकारी 1सी में दर्ज करने के लिए, "बिक्री" मेनू के माध्यम से "बिक्री (कार्य, चालान)" जर्नल पर जाएं। "बिक्री" बटन पर क्लिक करें और सूची से "माल (चालान)" चुनें। इसके बाद, नीचे दिए गए स्पष्टीकरणों का उपयोग करते हुए, नमूने के अनुसार दस्तावेज़ "माल की बिक्री: चालान (निर्माण)" भरें:

लेखा वैट का अंतिम वितरण

पुनर्विक्रय के लिए खरीदे गए सामान और व्यय के रूप में बट्टे खाते में डाले गए मूल्यों पर वैट का वितरण नियमित ऑपरेशन "वैट वितरण" और वैट सहायक करते समय 1 सी में स्वचालित रूप से किया जाता है।

वैट वितरण ऑपरेशन करने के लिए, "ऑपरेशंस" - "अवधि समापन" मेनू के माध्यम से "वैट नियमित संचालन" जर्नल पर जाएं, "बनाएं" बटन पर क्लिक करें और ड्रॉप-डाउन सूची से "वैट वितरण" चुनें। नीचे दिए गए चित्र में दिए गए निर्देशों के अनुसार फॉर्म भरें और पूरा करें:

ऊपर चर्चा की गई नियामक कार्रवाई को पूरा करने के बाद, "संचालन" - "अवधि समापन" मेनू के माध्यम से "वैट लेखा सहायक" दस्तावेज़ पर जाएं और नीचे दिए गए चित्र में दिखाए गए कार्यों को निष्पादित करें:

वैट के स्वचालित वितरण की प्रक्रिया और 1सी में वैट सहायक के कार्य को समझने के लिए, हम आपके ध्यान में खाता 19 के लिए तीन बैलेंस शीट प्रस्तुत करते हैं:

• वितरण से पहले;
• वितरण के बाद, लेकिन क्रय बही बनने से पहले;
• क्रय पुस्तिका के वितरण एवं गठन के बाद।

परिणाम

1सी में वैट वितरण स्वचालित रूप से उसी नाम "वैट वितरण" के नियामक संचालन के साथ-साथ "वैट लेखा सहायक" का उपयोग करके किया जाता है। वैट के लिए इन परिचालनों को सही ढंग से वितरित करने और कटौती करने के लिए, लेखांकन के लिए प्राप्त वस्तुओं, अन्य भौतिक संपत्तियों और सेवाओं को स्वीकार करते समय लेखाकार को शुरू में वैट के लिए लेखांकन की विधि को सही ढंग से इंगित करना होगा, और यह भी सुनिश्चित करना होगा कि सामान बेचते समय सही वैट दरें दर्ज की गई हैं। और सेवाएँ।

यूपीपी में वैट गणना का स्वचालित लेखांकन विशेष वैट लेखा तंत्र के उपयोग के माध्यम से सुनिश्चित किया जाता है। व्यक्तिगत तंत्र को सक्षम, अक्षम या कॉन्फ़िगर करना लेखांकन पैरामीटर सेट करके किया जाता है।

चालान में विक्रेता के नाम का संकेत - चालान में विक्रेता के नाम को इंगित करने का विकल्प सेट करता है।

संकल्प संख्या 1137 के अनुसार रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए, रूसी संघ की सरकार के संकल्प के अनुसार रिकॉर्ड रखने की आरंभ तिथि निर्धारित करना आवश्यक है। इस तिथि तक, रिकॉर्ड 2 दिसंबर 2000 संख्या 914 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री के अनुसार रखे जाएंगे।

जारी किए गए चालानों का नंबरिंग क्रम चयनित नंबरिंग विधि के आधार पर स्थापित किया जाता है: या तो नंबरिंग एक अलग उपसर्ग "ए" या अलगाव के साथ अग्रिम भुगतान के लिए चालान को अलग किए बिना निरंतर होती है।

"मुद्रा में वैट" टैब लेनदेन के लिए दस्तावेजों की वैट राशि और मुद्रा में निपटान के लिए चालान के मुद्रित रूप की गणना करने की विधि निर्दिष्ट करता है। "दस्तावेज़ की रूबल राशि से" विकल्प का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है, जिसमें रूबल में वैट राशि की गणना रूबल राशि को वैट दर से गुणा करके की जाती है। दूसरी विधि में, रूबल में वैट की राशि की गणना दस्तावेज़ की विनिमय दर से वैट की मुद्रा राशि को गुणा करके की जाती है।

उन सभी संगठनों पर लागू होने वाले लेखांकन मापदंडों को स्थापित करने के अलावा, जिनके लिए सूचना आधार में लेखांकन बनाए रखा जाता है, लेखांकन और कर लेखांकन के लिए एक लेखांकन नीति स्थापित करना आवश्यक है, जो एक निश्चित अवधि के लिए स्थापित की जाती है (यह अनुशंसित है) एक वर्ष के लिए स्थापित)

स्वामित्व के हस्तांतरण के बिना शिपमेंट पर वैट चार्ज करें- स्वामित्व के हस्तांतरण के बिना शिपमेंट पर वैट चार्ज करने की आवश्यकता निर्धारित करता है (वैट शुल्क 01/01/2006 से संभव है):

• यदि ध्वज सेट है, तो शिपमेंट पर वैट लगाया जाता है (लेन-देन प्रकार "स्वामित्व के हस्तांतरण के बिना शिपमेंट" के साथ दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" में दर्शाया गया है);
• यदि ध्वज को साफ़ कर दिया जाता है, तो वैट बाद में लगाया जाता है, जब भेजे गए माल की बिक्री को दर्शाया जाता है (दस्तावेज़ "भेजे गए माल की बिक्री")।

अग्रिम भुगतान के लिए चालान पंजीकृत करने की प्रक्रिया- खरीदार से अग्रिम भुगतान प्राप्त होने पर, आपूर्तिकर्ता को अग्रिम भुगतान के लिए एक चालान जारी करना होगा। आप अग्रिमों के लिए तुरंत चालान जारी नहीं कर सकते हैं, लेकिन अग्रिम की प्राप्ति के कुछ समय बीत जाने के बाद, जिसके दौरान अनुबंध के तहत दायित्वों को पूरा नहीं किया जाएगा (माल का शिपमेंट, सेवाओं का प्रावधान)। सेटिंग आपको संगठन में स्वीकृत अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत करने की प्रक्रिया निर्दिष्ट करने की अनुमति देती है:

· हमेशा अग्रिम प्राप्त होने पर अग्रिम के लिए चालान पंजीकृत करें

· पांच कैलेंडर दिनों के भीतर चुकाए गए अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत न करें

· महीने के अंत से पहले जमा किए गए अग्रिम बिलों का पंजीकरण न करें

· कर अवधि के अंत तक जमा किए गए अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत न करें (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसीडियम का संकल्प दिनांक 10 मार्च, 2009 संख्या 10022/08)

· अग्रिमों के लिए चालान पंजीकृत न करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 167 के खंड 13)।

मौद्रिक इकाइयों में निपटान के लिए चालान तैयार करें। रूबल में- ध्वज की जाँच करते समय, पारंपरिक इकाइयों में गणना के लिए चालान रूबल में उत्पन्न होते हैं। इस मामले में, "राशि के अंतर के लिए अलग चालान जारी करें" ध्वज स्वचालित रूप से सेट हो जाता है।

संगठन वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री करता है- ध्वज स्थापित करते समय, वैट को इन्वेंट्री की लागत में और वैट के बिना या 0% वैट के साथ बेचते समय खर्चों के हिस्से के रूप में शामिल करने और शून्य दर की पुष्टि के बाद कटौती के लिए वैट स्वीकार करने के लिए वैट का बैच लेखांकन किया जाएगा।

श्रृंखला और विशेषताओं के आधार पर वैट का बैच लेखांकन बनाए रखें- झंडे स्थापित करते समय, आइटम की विशेषताओं और श्रृंखला के अनुसार वैट का बैच लेखांकन किया जाता है।

यदि 0% दर के आवेदन की पुष्टि करना असंभव है- वैट की गणना की विधि निर्धारित की जाती है यदि बिक्री पर 0% वैट दर लागू करने की वैधता की पुष्टि करना असंभव है: अनुमानित दर पर राजस्व से वैट की राशि आवंटित करना या ऊपर से वैट चार्ज करना।

वैट के अधीन नहीं होने वाले लेन-देन में बट्टे खाते में डाली गई सूची पर वैट के लिए लेखांकन की प्रक्रिया- खरीदी गई इन्वेंट्री पर वैट रिकॉर्ड करने के लिए एक विधि स्थापित करता है जब इसका उपयोग वैट के अधीन नहीं होने वाले कार्यों के लिए किया जाता है (जब ले जाया जाता है या बट्टे खाते में डाला जाता है):

लागत में शामिल करें या तदनुसार व्यय के रूप में लिखें। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 से- वैट लेखांकन में उसी तरह परिलक्षित होता है जैसे कला के खंड 3 के प्रावधानों के अनुसार कर लेखांकन में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 170;

· लागत में शामिल करें - ऐसे लेनदेन पर वैट को हमेशा इन्वेंट्री की लागत में शामिल करें;

· खर्चों के रूप में लिखें - ऐसे लेनदेन पर वैट को हमेशा खर्चों के रूप में लिखें।

स्वामित्व के हस्तांतरण के बिना अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर वैट लगाएं- कला के पैराग्राफ 3 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 167, ऐसे मामलों में जहां माल को शिप या परिवहन नहीं किया जाता है, लेकिन इस उत्पाद के स्वामित्व का हस्तांतरण होता है, स्वामित्व का ऐसा हस्तांतरण इसके शिपमेंट के बराबर है। चूंकि अचल संपत्ति को भेजा या परिवहन नहीं किया जाता है, इसलिए खरीदार का स्वामित्व राज्य पंजीकरण के समय उत्पन्न होता है, न कि स्वीकृति प्रमाण पत्र की तारीख पर।

इससे यह पता चलता है कि राज्य पंजीकरण के तथ्य से पहले कराधान की कोई वस्तु नहीं है और वैट वसूलने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह निष्कर्ष स्पष्टीकरण के अनुरूप भी है, उदाहरण के लिए, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 11 मई, 2006 के पत्र संख्या 03-04-11/88। इसे ध्यान में रखते हुए, "स्वामित्व के हस्तांतरण के बिना अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर वैट की गणना करें" ध्वज को हटा दिया जाना चाहिए।

हालाँकि, मध्यस्थता अभ्यास कभी-कभी कर निरीक्षकों की एक अलग स्थिति का संकेत देता है। उदाहरण के लिए, एफएएस वीएसओ संकल्प संख्या ए19-12414/09 दिनांक 02/11/2010 में कहा गया है कि खरीदार को अचल संपत्ति के वास्तविक हस्तांतरण के दिन वैट लगाया जाना चाहिए। यदि आपका कर कार्यालय वही स्थिति लेता है, तो आपको "स्वामित्व के हस्तांतरण के बिना अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर वैट की गणना करें" बॉक्स को चेक करना चाहिए।

वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की खरीद के लिए लेनदेन पर वैट का लेखांकन।

1सी: विनिर्माण उद्यम प्रबंधन (1सी:यूपीपी) रूसी संघ के क्षेत्र में उत्पादित और आयातित, रूसी समकक्षों से प्राप्त या विदेशी आर्थिक अनुबंध के तहत पुनर्विक्रय थोक और खुदरा माल के अधिग्रहण के लिए लेनदेन को प्रतिबिंबित कर सकता है। लेख का यह भाग वैट उद्देश्यों के लिए थोक और वेस्टरी व्यापार में माल के अधिग्रहण के लेनदेन को प्रतिबिंबित करने की विशेषताओं पर चर्चा करता है।

थोक व्यापार में सामान खरीदना।

रूसी संघ के क्षेत्र में रूसी संगठनों और कानूनी संस्थाओं के बीच थोक व्यापार के मामले में, माल के हस्तांतरण के लिए दस्तावेजों के अलावा, खरीदार चालान प्रस्तुत करता है।

उदाहरण:हमने आपूर्तिकर्ता से दो प्रकार के सामानों (18% और 10% की दरों पर), साथ ही सेवाओं (दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति") की रसीद दर्ज की।

डीटी 41.01 केटी 60.01 - प्राप्त वस्तुओं/सेवाओं की लागत के लिए (वैट को छोड़कर)

डीटी 19.03 (19.04) केटी 60.01 - आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत "इनपुट" वैट की राशि के लिए (कर लेखांकन में, खाता 19 पर कर की राशि प्रदर्शित नहीं की जाती है)

आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को पंजीकृत करने के लिए, रसीद दस्तावेज़ के नीचे हाइपरलिंक का उपयोग करें।

यदि माल वैट के अधीन लेनदेन के लिए अभिप्रेत है, तो करदाता को आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत कर राशि के संबंध में कर कटौती का अधिकार है, निम्नलिखित शर्तों के अधीन: 1) माल लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है 2) वहां; वैट के भुगतान के लिए प्रस्तुत राशि के साथ एक सही ढंग से निष्पादित आपूर्तिकर्ता चालान है.

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, सूचना रजिस्टर "रोशनी और चालान का रजिस्टर" में गतिविधियां उत्पन्न की जाएंगी।

आयातित माल की खरीद.

संगठन रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित सामान भी खरीद सकते हैं। स्थापित नियमों के अनुसार, इन सामानों के खरीदार को जारी किए गए चालान में, विक्रेता को माल की उत्पत्ति के देश और सीमा शुल्क घोषणा संख्या के बारे में जानकारी देनी होगी।

उदाहरण:पंजीकरण के लिए आयातित माल को स्वीकार करने के दस्तावेज घरेलू सामान की तरह ही तैयार किए जाते हैं, जिसमें केवल जीटीजेड नंबर और माल की उत्पत्ति का देश दर्शाया जाता है।

नोट: सीमा शुल्क घोषणा संख्या और मूल देश को नामकरण निर्देशिका में दर्ज किया गया है, बशर्ते कि "श्रृंखला द्वारा लेखांकन" चेकबॉक्स चेक किया गया हो।

दस्तावेज़ पोस्ट करने के परिणामस्वरूप, वैट लेखांकन उपप्रणाली के संचय रजिस्टरों में लेनदेन को प्रतिबिंबित करने के लिए लेनदेन उत्पन्न किया जाएगा।

डीटी 41.01 केटी 60.01 - प्राप्त माल की लागत के लिए (वैट को छोड़कर)

डीटी 19.03 केटी 60.01 - आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत "इनपुट" वैट की राशि के लिए (कर लेखांकन में, खाता 19 पर कर की राशि प्रदर्शित नहीं की जाती है)

उदाहरण:

.

आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को पंजीकृत करने के लिए, आपको दस्तावेज़ प्रपत्र के पाद लेख में दिए गए लिंक का उपयोग करना होगा या आधार दर्ज करना होगा। दस्तावेज़ भरने और पोस्ट करने के बाद, सूचना रजिस्टर "चालान लॉग" में एक प्रविष्टि उत्पन्न की जाएगी।

आयातित सामान खरीदना।

एक संगठन विदेशी आर्थिक अनुबंध के तहत सामान खरीद सकता है। ऐसे मामलों में, वैट कराधान का उद्देश्य रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल का आयात है, और मूल्य वर्धित कर न केवल कर भुगतान है, बल्कि सीमा शुल्क भुगतान भी है।

उदाहरण:एक सामान्य नियम के रूप में, घोषणाकर्ता (वह व्यक्ति जो माल की घोषणा करता है या जिसकी ओर से माल घोषित किया जाता है) को माल दर्ज करते समय वैट का भुगतान करना होगा।

संगठन ने 1000 EUR मूल्य का सामान खरीदा। सीमा शुल्क दलाल के माध्यम से रूसी संघ के क्षेत्र में माल आयात करते समय, निम्नलिखित का भुगतान किया गया था: शुल्क (सीमा शुल्क मूल्य का 15%), वैट (सीमा शुल्क मूल्य का 18%) + शुल्क), सीमा शुल्क.

विचाराधीन उदाहरण में, घोषणाकर्ता एक सीमा शुल्क दलाल है जिसके साथ संगठन ने एक एजेंसी समझौता किया है। इस प्रकार, आयात अनुबंध के तहत माल प्राप्त करते समय, सूचना डेटाबेस में न केवल खरीद को पंजीकृत करना आवश्यक है, बल्कि सीमा शुल्क घोषणा भी है जिसके तहत माल रूसी संघ के क्षेत्र में आयात किया गया था। ऐसा करने के लिए, आपको दो दस्तावेज़ जारी करने होंगे - "वस्तुओं और सेवाओं की रसीद" और "आयात के लिए सीमा शुल्क सीमा शुल्क दस्तावेज़"।

आयातित वस्तुओं के बारे में जानकारी दर्ज करने के लिए, आपको "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" दस्तावेज़ में माल की उत्पत्ति का देश और सीमा शुल्क घोषणा संख्या का संकेत देना होगा।

विदेशी आर्थिक अनुबंधों के लिए, विदेशी आपूर्तिकर्ता को वैट का भुगतान नहीं किया जाता है, इसलिए वैट कॉलम में आपको वैट को छोड़कर मूल्य का संकेत देना होगा।

दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, लेनदेन उत्पन्न होते हैं

डीटी 41.01 केटी 60.21 ("आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान (विदेशी मुद्रा में)") - प्राप्त माल की लागत के लिए (वैट को छोड़कर)

रूसी संघ के क्षेत्र में माल आयात करते समय भुगतान किए गए सीमा शुल्क भुगतान (सीमा शुल्क, वैट और सीमा शुल्क) आयात सीमा शुल्क घोषणा दस्तावेज़ के साथ पंजीकृत हैं। दस्तावेज़ के शीर्षक में, आपको सीमा शुल्क दलाल, सीमा शुल्क निकासी समझौता, सीमा शुल्क घोषणा संख्या और सीमा शुल्क की राशि का संकेत देना होगा।

सीमा शुल्क घोषणा टैब के अनुभागों पर, माल का सीमा शुल्क मूल्य, सीमा शुल्क दर (प्रतिशत में), और वैट दर (प्रतिशत में) दर्शाया गया है। किसी दस्तावेज़ को भरने के दो तरीके हैं - मैन्युअल रूप से और माल रसीद दस्तावेज़ का उपयोग करके (अनुभाग 1 बटन द्वारा सारणीबद्ध अनुभाग उत्पादों का मेनू भरें / रसीद पर भरें)। सारणीबद्ध भाग और सभी आवश्यक रकम भरने के बाद, माल पर सीमा शुल्क और वैट वितरित करना आवश्यक है; यह ऑपरेशन धारा 1 के अनुसार माल के सारणीबद्ध भाग को वितरित करने के लिए बटन पर क्लिक करके किया जाता है।

निपटान खाता टैब उस खाते को इंगित करता है जिसमें सीमा शुल्क दलाल के साथ निपटान दर्ज किए जाते हैं। नियुक्ति उदाहरण में, यह 76.09 है "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ अन्य समझौते"

दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, निम्नलिखित लेनदेन उत्पन्न होंगे:

डीटी 41.01 केटी 76.09 - माल के आयात पर भुगतान किए गए सीमा शुल्क की राशि के लिए

डीटी 41.01 केटी 76.09 - माल के आयात पर भुगतान किए गए सीमा शुल्क की राशि के लिए

डीटी 19.05 केटी 76.09 - रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में माल आयात करते समय भुगतान की गई वैट की राशि के लिए

वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं की बिक्री पर वैट का लेखा-जोखा

थोक व्यापार में माल की बिक्री

रूसी संगठन जो रूसी संघ के क्षेत्र में कानूनी संस्थाओं (आईपी) को सामान बेचते समय वैट का भुगतान करते हैं (स्वयं का उत्पादन या पुनर्विक्रय के लिए पुनर्विक्रय के लिए खरीदा गया), वे खरीदार को एक चालान पेश करते हैं .

घरेलू वस्तुओं की बिक्री का उदाहरण:यूपीपी में माल की बिक्री "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" दस्तावेज़ का उपयोग करके पंजीकृत की जाती है। दस्तावेज़ भरने के बाद, इसे जमा करना होगा। परिणामस्वरूप, लेखांकन और कर लेखांकन में बिक्री लेनदेन को दर्शाने के लिए प्रविष्टियाँ उत्पन्न की जाएंगी और प्रविष्टियाँ बचत रजिस्टर में दर्ज की जाएंगी।

बेची गई वस्तुओं के लिए चालान तैयार करने के लिए, आपको दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री" में लिंक फ़ील्ड "चालान दर्ज करें" पर क्लिक करना होगा।

पूर्ण दस्तावेज़ को पोस्ट किया जाना चाहिए; यह सूचना रजिस्टर "चालान लॉग" में प्रविष्टियाँ करेगा।

आयातित वस्तुओं की बिक्री

संगठन रूसी संघ में न केवल घरेलू बल्कि आयातित सामान भी बेच सकते हैं। आयातित सामान बेचते समय, विक्रेता को इन सामानों के खरीदार को जारी किए गए चालान में मूल देश और सीमा शुल्क घोषणा की संख्या का संकेत देना होगा जिसके तहत सामान रूसी संघ के क्षेत्र में आयात किया गया था।

यूपीपी में, यह ऑपरेशन "माल की बिक्री" और सेवाओं और "जारी किए गए चालान" दस्तावेजों में परिलक्षित होता है। उत्पाद सारणी अनुभाग में एक दस्तावेज़ बनाते समय, आपको मूल देश और सीमा शुल्क घोषणा संख्या डेटा भरना होगा।

लेन-देन के बाद, माल की बिक्री और वैट को दर्शाने के लिए प्रविष्टियाँ तैयार की जाती हैं।

डीटी 62.01 केटी 90.01.1 - माल का बिक्री मूल्य (लेखा खाते में 90.01.0 खाते पर राजस्व)

डीटी 90.02.1 केटी 41.01 - माल की लागत के लिए

डीटी 90.03 केटी 68.02 - बिक्री लेनदेन पर वैट की राशि के लिए (कर लेखांकन में परिलक्षित नहीं)

कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन करते समय वैट का संचय।

कर एजेंट संगठनों द्वारा वैट की गणना के लिए प्रावधान किया गया है:

· सरकार या सरकारी निकायों से संघीय या नगरपालिका संपत्ति पट्टे पर लेते समय;

· विदेशी संगठनों से रूसी संघ के क्षेत्र में सामान, कार्य, सेवाएं खरीदते समय जो रूसी संघ के कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत नहीं हैं, या ऐसे संगठनों के स्वामित्व वाले माल की बिक्री करते समय (अनिवासी प्रिंसिपल के सामान बेचते समय, वैट स्वचालित रूप से चार्ज किया जाता है);

· जब्त की गई संपत्ति या राज्य के स्वामित्व वाली अन्य संपत्ति बेचते समय

इन मामलों के प्रतिबिंब की एक ख़ासियत सेवा या सामान प्रदान करने वाले प्रतिपक्ष के अनुबंध का पूरा होना है। प्रतिपक्ष के साथ अनुबंध में एक ध्वज होना चाहिए

उदाहरण: आइए विचाराधीन संगठन को किराये की सेवाओं के प्रावधान के एक उदाहरण पर विचार करें।

किराए के लिए अग्रिम भुगतान करते समय, दस्तावेज़ "आउटगोइंग भुगतान आदेश" या "नकद व्यय आदेश" भरें।

भुगतान दस्तावेज़ के आधार पर, "टैक्स एजेंट" प्रकार वाला एक चालान जारी किया जाता है।

चालान प्रकार टैक्स एजेंट के लिए, दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, एक पोस्टिंग उत्पन्न होती है

Dt 76.NA Kt68.12 - परिकलित कर की राशि के लिए

यूपीपी में प्रदान की गई सेवाओं के पंजीकरण को "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" दस्तावेज़ द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है जो प्रतिपक्ष समझौते (कर एजेंट चेकबॉक्स के साथ) और वैट दर को दर्शाता है।

दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की रसीद" पोस्ट करते समय निम्नलिखित उत्पन्न होगा:

डीटी लागत खाता केटी 60.01 - किराया बकाया परिलक्षित होता है,

डीटी 19.04 केटी 60.01 ने किराए पर वैट आवंटित किया,

Dt 60.01 Kt 76NA वैट कर एजेंट से लिया जाता है।

बजट में वैट का भुगतान कर हस्तांतरण के दस्तावेज़ प्रकार के साथ आउटगोइंग भुगतान आदेश दस्तावेज़ द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जहां डेबिट खाता 68.32 है - "कर एजेंट के कर्तव्यों के प्रदर्शन में वैट।"

दस्तावेज़ भुगतान किए गए कर की राशि के लिए Dt 68.32 Kt51 - संचलन करता है

किरायेदारों को कर एजेंटों के रूप में उनके द्वारा भुगतान की गई कर की राशि के संबंध में कर कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है। यह तभी संभव है यदि वे वैट करदाता हैं और वैट के अधीन लेनदेन करने के लिए पट्टे पर दी गई संपत्ति का उपयोग करते हैं।

इन राशियों के लिए कटौती को प्रतिबिंबित करने के लिए, शर्तों की पूर्ति को ध्यान में रखते हुए (सेवाओं को लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है और गणना कर बजट में भुगतान किया जाता है), यह "खरीद बही प्रविष्टियाँ बनाना" दस्तावेज़ का उपयोग करके उत्पन्न किया जाता है। कर एजेंट के कर्तव्यों के प्रदर्शन के दौरान बजट में गणना और भुगतान की गई वैट की मात्रा का डेटा "कर एजेंट के लिए वैट कटौती" टैब पर दिखाई देता है।

वैट लेखांकन का नियमित संचालन

बिक्री पुस्तिका, खरीद पुस्तिका और वैट रिटर्न का गठन नियामक प्रक्रियाओं को पूरा करने के बाद किया जा सकता है।

खरीदारों से अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण।

एक निश्चित अवधि के लिए खरीदार से प्राप्त अग्रिम और पूर्व भुगतान के लिए चालान जारी करना "अग्रिम भुगतान के लिए चालान का पंजीकरण" संसाधित करके किया जाता है।

प्रसंस्करण का सारणीबद्ध भाग प्रतिपक्षों के साथ आपसी निपटान के रजिस्टरों से भरण बटन का उपयोग करके भरा जाता है। जब आप निष्पादन बटन पर क्लिक करते हैं तो अग्रिम भुगतान के लिए चालान स्वचालित रूप से उत्पन्न होते हैं। इन चालानों को पोस्ट करने से लेनदेन Dt 76.AB "अग्रिम और पूर्व भुगतान पर वैट" Kt 68.02 "वैट" बनता है।

खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना

दस्तावेज़ का उद्देश्य लेखांकन और खरीद पुस्तक में वैट कटौती को प्रतिबिंबित करना है। दस्तावेज़ में बुकमार्क की एक सूची है:

1. खरीदी गई संपत्तियों पर वैट कटौती

2. प्राप्त अग्रिमों पर वैट की कटौती

3. जारी किए गए अग्रिमों पर वैट की कटौती

4. कर एजेंट द्वारा वैट कटौती

5. जब लागत नीचे की ओर बदलती है तो वैट कटौती

बुकमार्क "भरें" बटन का उपयोग करके स्वचालित रूप से भरे जाते हैं

बिक्री पर 0% की दर से वैट कटौती को दर्शाने के लिए, दस्तावेज़ के शीर्षलेख में, आपको "0% वैट कटौती के लिए सबमिट किया गया" चेकबॉक्स को चेक करना होगा। इस मामले में, दस्तावेज़ केवल खरीदी गई संपत्तियों पर वैट कटौती और प्राप्त अग्रिमों से कटौती टैब प्रदर्शित करता है।

खरीदी गई संपत्तियों पर वैट की कटौती टैब पर, अध्याय के अनुसार दस्तावेज़ प्रविष्टि की तिथि पर कटौती के लिए उपलब्ध वैट की मात्रा पर डेटा भरें। 21 रूसी संघ का टैक्स कोड।
भरते समय, वैट कटौती के लिए आवश्यक शर्तों की पूर्ति की जाँच की जाती है:

• किसी आपूर्तिकर्ता से चालान प्राप्त हुआ या अपना स्वयं का चालान जारी किया,
• उपकरण को अचल संपत्ति के रूप में लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है,
• कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन करते समय और अपने स्वयं के उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्य करते समय वैट का भुगतान बजट में किया जाता है,
• 0% वैट कटौती योग्य चेकबॉक्स के साथ एक दस्तावेज़ भरते समय, बिक्री पर 0% दर की पुष्टि या गैर-पुष्टि के तथ्य को नियंत्रित किया जाता है।
• समायोजन चालानों सहित संशोधित चालानों पर वैट।

टिप्पणी
यदि वैट को इन्वेंट्री आइटम की लागत में शामिल किया गया था, तो यह कटौती योग्य नहीं है।

प्राप्त अग्रिमों से वैट की कटौती टैब पर, प्राप्त अग्रिमों पर वैट की मात्रा पर डेटा भरा जाता है जो अध्याय के अनुसार दस्तावेज़ दर्ज करने की तारीख पर कटौती के लिए उपलब्ध हैं। 21 रूसी संघ का टैक्स कोड।
प्राप्त अग्रिमों पर वैट की राशि माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री के बाद, या जब अग्रिम खरीदार को वापस कर दी जाती है, तो कटौती की जा सकती है।

जारी किए गए अग्रिमों से वैट की कटौती टैब पर, कर एजेंट के कर्तव्यों के प्रदर्शन के दौरान अर्जित वैट की मात्रा पर डेटा भरा जाता है, जो अध्याय के अनुसार दस्तावेज़ में प्रवेश की तारीख पर कटौती के लिए उपलब्ध है। 21 रूसी संघ का टैक्स कोड।
कर एजेंट के कर्तव्यों के प्रदर्शन के दौरान अर्जित वैट की राशि को भुगतान किए गए मूल्यों की प्राप्ति और बजट में वैट के भुगतान के बाद काटा जा सकता है।

वैट कटौती खरीद बही की अतिरिक्त शीट में दिखाई जा सकती है। ऐसा करने के लिए, आवश्यक प्रविष्टि के लिए किसी भी टैब पर, अतिरिक्त शीट प्रविष्टि चेकबॉक्स का चयन करें और समायोजित अवधि इंगित करें जिसमें प्रविष्टि परिलक्षित होगी।

बिक्री बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना

दस्तावेज़ "बिक्री पुस्तक प्रविष्टियाँ बनाना" का उद्देश्य वैट राशियों को पंजीकृत करना है जो सीधे बजट में देय वैट की गणना से संबंधित हैं।

• सारणीबद्ध भाग "बिक्री पर वैट" का उद्देश्य कीमती वस्तुओं की बिक्री पर अर्जित वैट की मात्रा को बिक्री पुस्तक में दर्ज करना है।
• सारणीबद्ध भाग "अग्रिमों पर वैट" का उद्देश्य खरीदारों से प्राप्त अग्रिमों पर वैट की मात्रा को बिक्री पुस्तक में दर्ज करना है।
• सारणीबद्ध भाग "भुगतान के लिए अर्जित वैट" का उद्देश्य कर एजेंट समझौतों के तहत बजट के भुगतान के लिए और स्व-रोज़गार के आधार पर किए गए निर्माण और स्थापना कार्य के लिए अर्जित वैट की मात्रा को बिक्री पुस्तक में दर्ज करना है।
• सारणीबद्ध भाग "बिक्री पुस्तक में प्रतिबिंबित नहीं" का उद्देश्य उन लेनदेन को प्रदर्शित करना है जिन्हें बिक्री पुस्तक में प्रतिबिंब की आवश्यकता नहीं है, उदाहरण के लिए, खुदरा यूटीआईआई पर माल की बिक्री।

दस्तावेज़ के दो तरीके हैं:

• बिक्री पर वैट नियमित वैट दरों (18%, 10%, आदि, 0% दर को छोड़कर) पर लगाया जाता है;
• बिक्री पर वैट 0% की दर से।

मोड स्विच करते समय, दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग साफ़ हो जाते हैं।

"बिक्री पर वैट"

जब स्वतः-भरण ("भरें" बटन) होता है, तो सारणीबद्ध भाग में विभिन्न वैट दरों पर बेचे गए मूल्यों पर डेटा होता है। यदि वैट के संबंध में कर लेखांकन नीति "भुगतान पर" है, तो चालान पर भुगतान की उपलब्धता की जाँच की जाती है, और केवल भुगतान की गई राशि को सारणीबद्ध भाग में शामिल किया जाता है। "शिपमेंट द्वारा" नीति के साथ, यदि चालान पर आंशिक भुगतान होता है, तो भुगतान और शेष राशि भुगतान की गई राशि के लिए अलग-अलग पंक्तियों में आती है, एक भुगतान दस्तावेज़ इंगित किया जाता है, जबकि "बिक्री पुस्तक" रिपोर्ट में वे हैं; एक पंक्ति में प्रतिबिंबित.
यदि ध्वज "0% की दर के साथ बिक्री के लिए" सेट किया गया है, तो सारणीबद्ध अनुभाग में 0% की दर के साथ बिक्री के लिए केवल पंक्तियाँ शामिल हैं, जिनके लिए ऐसी दर की पुष्टि की गई थी या पुष्टि नहीं की गई थी। (दस्तावेज़ "शून्य वैट दर की पुष्टि")
दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, वैट लेखांकन रजिस्टरों में प्रविष्टियाँ उत्पन्न होती हैं और खाता 76.एन के डेबिट में "बजट के भुगतान के लिए स्थगित वैट की गणना" और खाता 68.02 "मूल्य वर्धित कर" के क्रेडिट में प्रविष्टियाँ उत्पन्न होती हैं।

"अग्रिम पर वैट"

जब ऑटो-फिलिंग ("भरें" बटन), सारणीबद्ध भाग में ग्राहकों से प्राप्त अग्रिमों पर डेटा होता है (यदि संबंधित अग्रिमों के लिए चालान जारी किए गए हैं)।
तालिका भाग मैन्युअल संपादन के लिए उपलब्ध है।

"भुगतान के लिए अर्जित वैट"
जब ऑटो-फिलिंग ("भरें" बटन), सारणीबद्ध अनुभाग में वैट की मात्रा पर डेटा होता है जो पहले दो टैब में शामिल नहीं होता है, उदाहरण के लिए, कर एजेंट समझौतों के तहत कीमती सामान खरीदते समय और प्रदर्शन करते समय बजट के भुगतान के लिए अर्जित राशि स्वयं (स्वरोजगार) निर्माण एवं स्थापना कार्य।
जब "0% की दर के साथ बिक्री पर" ध्वज सेट किया जाता है तो सारणीबद्ध भाग प्रदर्शित नहीं होता है।
तालिका भाग मैन्युअल संपादन के लिए उपलब्ध है।
दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, वैट लेखा रजिस्टर में प्रविष्टियाँ उत्पन्न होती हैं।

"वैट बिक्री पुस्तक में परिलक्षित नहीं होता है"
जब स्वत:-भरण ("भरें" बटन) होता है, तो सारणीबद्ध अनुभाग में वैट के अधीन नहीं होने वाले लेनदेन पर डेटा होता है।
जब "0% की दर के साथ बिक्री पर" ध्वज सेट किया जाता है तो सारणीबद्ध भाग प्रदर्शित नहीं होता है।
तालिका भाग मैन्युअल संपादन के लिए उपलब्ध है। उपयोगकर्ता वैट की उस राशि के लिए प्रविष्टियाँ कर सकता है जिसे बिक्री पुस्तक में शामिल नहीं किया जाना चाहिए, हालाँकि वे पहले वैट लेखांकन रजिस्टरों में दर्ज किए गए थे।
दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, वैट लेखा रजिस्टर में प्रविष्टियाँ उत्पन्न होती हैं।

"खरीद पुस्तक" और "बिक्री पुस्तक" रिपोर्ट तैयार करना

निर्धारित तरीके से कटौती (प्रतिपूर्ति) के लिए दावा की गई वैट की राशि निर्धारित करने के लिए खरीदार एक खरीद खाता रखते हैं। कार्यक्रम में, "खरीद किताब" रिपोर्ट के रूप में नियमित संचालन करने के बाद खरीद किताब बनाई जाती है। रिपोर्ट तैयार करने के लिए, आपको उस अवधि का चयन करना होगा जिसके लिए रिपोर्ट तैयार की गई है और संगठन। खरीद पुस्तक रूसी संघ की सरकार के दिनांक 16 फरवरी, 2004 संख्या 84, दिनांक 26 मई, 2009 संख्या 451 के अनुसार बनाई गई है। "सेटिंग्स" बटन का उपयोग करके अतिरिक्त सेटिंग्स का उपयोग करना संभव है।

खुलने वाले फॉर्म में, आप एक विशिष्ट प्रतिपक्ष के लिए चयन को कॉन्फ़िगर कर सकते हैं, साथ ही आउटपुट फॉर्म में समकक्षों द्वारा समूहीकरण कर सकते हैं, या 20% की दर से कॉलम छिपा सकते हैं।

देय वैट की राशि निर्धारित करने के लिए खरीदार बिक्री खाता रखते हैं। विक्रय पुस्तिका बनाना और स्थापित करना "खरीदारी पुस्तिका" रिपोर्ट स्थापित करने के समान है।

1सी: लेखांकन 8.3 - वैट को नए तरीके से ध्यान में रखना

पहले, 1सी: अकाउंटिंग 8 कार्यक्रम में, वैट को ध्यान में रखने का कुछ असुविधाजनक तरीका था यदि कुछ सामान वैट से मुक्त थे या 0% की कर दर के साथ बेचे गए थे। इसके अनुसार, कर अवधि के दौरान, वैट राशि को कार्यक्रम द्वारा एक विशेष रजिस्टर में एकत्र किया जाता था और इस कर के विभिन्न मूल्यों में विभाजित किए बिना संग्रहीत किया जाता था। कर अवधि के अंत में, खरीद पुस्तक बनाने से पहले, लेखाकार को अप्रत्यक्ष खर्चों पर वैट का वितरण एक नियामक दस्तावेज़ बनाना था। इस दस्तावेज़ ने वैट के आकलन के विकल्पों को ध्यान में रखते हुए, एक निर्दिष्ट अवधि के लिए उद्यम के राजस्व की गणना के आधार पर वैट के वितरण के लिए एक योजना का प्रस्ताव दिया। दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, कर को सारणीबद्ध अनुभाग में डेटा के अनुसार वितरित किया गया था। लेखाकार तालिका की पंक्तियों को संपादित करके वितरण योजना को अपने विवेक से बदल सकता है।

नकारात्मक पक्ष यह था कि विशेषज्ञ केवल अवधि के अंत में ही प्रक्रिया में हस्तक्षेप कर सकता था।

रिलीज 28, 1सी से शुरू करते हुए: लेखांकन 8.3 ने मूल्य वर्धित कर के लिए लेखांकन के दो तरीकों को लागू किया है। सबसे पहले, पुराना संस्करण समर्थित है, और दूसरी बात, अब सामान और सेवाएँ प्राप्त होने पर विभिन्न लेखांकन विकल्प चुनना संभव है। कर राशि से निपटने के संभावित विकल्प:

• उन्हें कटौती के लिए स्वीकार करें;
• उन्हें कीमत में शामिल करें;
• कर अवधि (पुरानी पद्धति) के अंत तक निर्णय स्थगित करें या
• 0% वैट वाले माल के लिए जिम्मेदार।

कामकाजी उदाहरणों को देखने से पहले, याद रखें कि टैक्स कोड के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 4 के अनुसार, मूल्य वर्धित कर:

1. वस्तुओं या सेवाओं द्वारा वितरण में वस्तुओं और सेवाओं की लागत को ध्यान में रखा जाता है;
2. ऐसे कर के अधीन वस्तुओं, सेवाओं या कार्य के लिए कटौती के लिए स्वीकृत;
3. उस अनुपात में कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है (या ध्यान में रखा जाता है) जिसमें वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं का उत्पादन या बिक्री में उपयोग किया जाता है।

उपरोक्त अनुपात माल के शिपमेंट, कार्य के प्रदर्शन या सेवाओं के प्रावधान द्वारा निर्धारित किया जाता है।

इसके आधार पर, आइए एक विशिष्ट उदाहरण देखें।

प्रारंभिक सेटिंग्स

नई सुविधाओं का उपयोग करने के लिए, वैट टैब पर लेखांकन सेटिंग्स में, "वैट राशियों का हिसाब लगाया जाता है" सूची में बॉक्स को चेक करें - लेखांकन विधियों द्वारा। इससे खाता 19 "खरीदे गए मूल्यों पर वैट" पर एक तीसरा उप-खाता दिखाई देगा। उपमहाद्वीप को "वैट लेखांकन के तरीके" कहा जाएगा।

यदि कोई उद्यम ऐसी वस्तुएं या सेवाएं बेचता है जो वैट के अधीन नहीं हैं (या शून्य पर कर लगाया जाता है), तो वैट टैब पर लेखांकन नीति में आपको "संगठन वैट के बिना या 0% वैट के साथ बिक्री करता है" बॉक्स को चेक करना होगा, और अलग-अलग कर लेखांकन को सक्षम करने के लिए, और एक टिक (चेकबॉक्स) "खाता 19 पर वैट का अलग लेखांकन" अर्जित मूल्यों पर वैट।

उदाहरण स्थितियाँ

• तो, उदाहरण में उद्यम को "रासवेट" कहा जाता है;
• एक सामान्य कराधान व्यवस्था का उपयोग करता है;
• प्रोद्भवन आधार पर राजस्व पर विचार करता है;
• पीबीयू 18/02 "कॉर्पोरेट आयकर की गणना" के अनुसार करों की गणना करता है;
• वैट का भुगतान एक ही समय में करता है
• वैट के अधीन और उससे मुक्त दोनों प्रकार के उत्पादों का उत्पादन करता है;
• इसका एक प्रभाग है, कार्यशाला 1, जहां केवल मूल्य वर्धित कर के अधीन उत्पाद उत्पादित किए जाते हैं;
• इसका एक प्रभाग है, वर्कशॉप 2, जहां वे केवल वैट के बिना उत्पाद तैयार करते हैं;
• उदाहरण 2014 की पहली तिमाही में उद्यम के आर्थिक जीवन का वर्णन करता है;
• वैट के अधीन माल की बिक्री से पहली तिमाही में उद्यम का राजस्व 2,000,000 रूबल था;
• वैट के बिना माल से कंपनी को इस तिमाही में 1,000,000 रूबल की आय हुई।

क्रय सेवाएँ

संगठन द्वारा खरीदी गई पहली सेवा की कीमत 118,000 रूबल थी। प्रतिपक्ष "बाज़ा" के संलग्न दस्तावेज़ अधिनियम संख्या 11 और चालान संख्या 11 थे, जहां 18% (18,000 रूबल) का वैट आवंटित किया गया था। सेवा वर्कशॉप 1 के लिए खरीदी गई थी, इसलिए अकाउंटेंट द्वारा 20.01 "मुख्य उत्पादन" के हिसाब से शुल्क लिया गया था। चूँकि सेवा की आवश्यकता केवल वैट के अधीन उत्पादों के उत्पादन के लिए थी, इसलिए सेवा पर कर की राशि को कटौती के रूप में लिया जाना चाहिए।

वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति दस्तावेज़ में, एक वस्तु का चयन करें और उसकी लागत भरें। अकाउंट सेल में लिंक का उपयोग करके, अकाउंट विंडो खोलें और विश्लेषण भरें:

• लागत खाता - 20.01;
• नामकरण समूह - वैट के अधीन;
• लागत प्रभाग - दुकान 1;
• वैट खाता - 19.04;
• लेखांकन विधि - कटौती हेतु स्वीकृत।

आइए दस्तावेज़ को चलाएं और उसकी गतिविधियों को देखें:

जैसा कि आप देख सकते हैं, सब कुछ सेटिंग्स के अनुसार किया गया था। 19.04 खाते पर तीसरा उप-खाता - कटौती के लिए स्वीकृत। तदनुसार, कार्यक्रम प्रस्तुत वैट रजिस्टर (संचय रजिस्टर) में राशि के मूल्य को बचाएगा। इस रजिस्टर के डेटा से क्रय पुस्तिका संकलित की जाती है। जब हम एक चालान पंजीकृत करते हैं, तो इस रजिस्टर से डेटा खरीद वैट रजिस्टर (वास्तव में खरीद बुक) में चला जाएगा।

दूसरी सेवा

दूसरी सेवा वर्कशॉप 2 के लिए खरीदी गई थी। यह एक उत्पादन इकाई है, और यह 20.01 "मुख्य उत्पादन" खाते में भी जाएगी। लेकिन वर्कशॉप 2 केवल वैट के बिना माल का उत्पादन करता है। इसलिए, इस सेवा का डेटा इस प्रकार है:

• अधिनियम संख्या - 12;
• चालान संख्या - 12;
• प्रतिपक्ष - आधार;
• राशि - 59,000 रूबल;
• कुल वैट - 18% (9,000) की दर से;
• लागत खाता - 20.01;
• नामकरण समूह - वैट से छूट;
• लागत मद - सामग्री व्यय;
• लागत प्रभाग - दुकान 2;
• वैट खाता - 19.04;
• लेखांकन की विधि - लागत को ध्यान में रखा जाता है।

सेवाओं की रसीद दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, आपको निम्नलिखित लेनदेन प्राप्त होंगे:

यहां तीन तार बनते हैं. सेवा की पहली लागत 20 जनवरी को खाते के डेबिट में दर्ज की जाती है। दूसरा खाता 19.04 पर वैट रिकॉर्ड करता है, और तीसरा खाता 19.04 से खाता 20.01 में वैट राशि डेबिट करता है क्योंकि सेवा की लागत में वैट शामिल करने का निर्देश दिया गया था।

तीसरी सेवा

तीसरी सेवा निदेशालय प्रभाग के लिए प्रतिपक्ष बेस द्वारा प्रदान की गई थी। इसके अलावा, सेवा की राशि सभी कार्यशालाओं की लागत से एक तिहाई - 236,000 रूबल से अधिक हो गई। इनमें से 36,000 कर थे। इन खर्चों को दूसरे खाते से वसूला जाना चाहिए: 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय"। इसका मतलब यह है कि इन लागतों को बेचे जाने वाले सभी उत्पादों के लिए "समायोजित" किया जाना चाहिए - कर योग्य और वैट के अधीन नहीं। चूँकि यह पहले से ज्ञात नहीं है कि दोनों से राजस्व क्या होगा, कर राशि को तिमाही के अंत में वितरित करना होगा। इसलिए, वस्तुओं और सेवाओं की रसीद दस्तावेज़ को निम्नलिखित डेटा से भरा जाना चाहिए:

• अधिनियम संख्या - 13;
• चालान संख्या - 13;
• लागत खाता - 26;
• नामकरण समूह - अन्य व्यय;
• लागत प्रभाग - निदेशालय;
• वैट खाता - 19.04;
• लेखांकन विधि - वितरित।

आइए दस्तावेज़ देखें और पोस्टिंग देखें:

वर्कशॉप 1 की तरह, दो पोस्टिंग होंगी। पहले को खाते 26 में डेबिट किया जाएगा, और दूसरे को खाते 19.04 में डेबिट किया जाएगा, लेकिन तीसरे उप-खाते का विश्लेषण होगा - वितरित।

वैट रजिस्टर टैब पर, इसके विपरीत, तस्वीर वर्कशॉप 2 के मामले के समान होगी: वैट राशि पहले रजिस्टर में दर्ज की जाएगी और फिर उसमें से काट ली जाएगी - इसे खरीद पुस्तक में शामिल करना तभी संभव होगा वितरण।

यहां तीसरा टैब भी दिखाई दे रहा है - संचय रजिस्टर अलग वैट लेखांकन। इस रजिस्टर में कर अवधि के अंत में वितरित की जाने वाली राशियाँ संग्रहीत की जाती हैं।

सामग्री क्रय करना

सेवाओं के अलावा, रासवेट कंपनी ने पहली तिमाही में 590,000 रूबल की राशि के लिए 500 टुकड़ों की मात्रा में कुछ सामग्री खरीदी। खरीद राशि में 18% की दर से वैट 90,000 रूबल था। रसीद दस्तावेज़: चालान संख्या 1 और चालान संख्या 25।

सामग्री के गुण ऐसे हैं कि इसका उपयोग उद्यम के तीनों प्रभागों में किया जा सकता है।

हम आगमन दर्ज करते हैं

1सी में माल की प्राप्ति: लेखांकन 8.3 को माल और सेवाओं की प्राप्ति दस्तावेज़ में प्रलेखित किया गया है। इस स्थिति में, गुड्स ऑपरेशन सेट है। हम नहीं जानते कि भविष्य में इस खरीदारी का उपयोग कैसे किया जाएगा, इसलिए अभी हम वैट लेखांकन में कटौती के लिए स्वीकृत दर्ज करते हैं। भविष्य में, हम सामग्री हस्तांतरण दस्तावेजों के माध्यम से वैट के लिए लेखांकन के तरीके को बदलने में सक्षम होंगे।

पोस्टिंग प्रक्रिया के दौरान, रसीद दस्तावेज़ सामग्री की लागत को 10.01 "कच्चे माल और सामग्री" खाते में डेबिट कर देगा। वैट खाते में जाएगा 19.03 “खरीदी पर वैट सामग्री और उत्पादनइन्वेंटरी" तीसरे उपमहाद्वीप के मूल्य के साथ "कटौती के लिए स्वीकृत"। रजिस्टरों के लिए, प्रविष्टियाँ "वैट प्रस्तुत" और "अलग वैट लेखांकन" दोनों में की जाएंगी: पहली प्रविष्टि रसीद दस्तावेज़ में वास्तविक डेटा पर आधारित है, और दूसरी वैट लेखांकन को बदलने की संभावना के लिए है भविष्य।

वैसे, कार्यक्रम में आप कर लेखांकन विधियों को स्वचालित रूप से भरने की व्यवस्था कर सकते हैं। जब हमने अकाउंटिंग सेटिंग्स (प्रारंभिक सेटिंग्स देखें) में अकाउंटिंग विधियों द्वारा चेकबॉक्स को सक्रिय किया, तो सूचना रजिस्टर "आइटम अकाउंटिंग अकाउंट्स" में विशेषता "वैट अकाउंटिंग मेथड" सक्रिय हो गई। भरने का एक उदाहरण नीचे दिए गए चित्र में दिखाया गया है:

सामग्री का स्थानांतरण

खरीद के बाद, सामग्रियों को उत्पादन में स्थानांतरित किया जाने लगा। वर्कशॉप 1 में एक सौ टुकड़े भेजे गए, जो आपको याद दिला दें, वैट के अधीन उत्पाद तैयार करता है।

ट्रांसमिशन के लिए एक दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है इनवॉयस के लिए अनुरोध करो. इसमें तीन टैब हैं: सामग्री, लागत खाता और ग्राहक सामग्री। उत्तरार्द्ध में आज हमें कोई दिलचस्पी नहीं है।

पहले आवश्यकताएँ टैब पर, नामकरण और मात्रा इंगित करें। दूसरे टैब पर चुनें:

• लागत खाता - 20.01;
• प्रभाग - कार्यशाला 1;
• नामकरण समूह - वैट के अधीन;
• लागत मद - सामग्री लागत;
• वैट लेखांकन विधि - कटौती के लिए स्वीकृत।

इस तरह के दस्तावेज़ को पूरा करने के बाद, हमारे पास संबंधित विश्लेषण के साथ 20.01 खाते में एक डेबिट पोस्टिंग होगी, और अलग वैट लेखांकन रजिस्टर में एक राइट-ऑफ प्रविष्टि भी होगी; चूँकि इन सामग्रियों पर कर अब वितरित नहीं किया जाना चाहिए, बल्कि अंततः कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है।

कार्यशाला 2 में स्थानांतरण

दूसरी कार्यशाला के उत्पाद वैट के अधीन नहीं हैं। इसलिए, "वैट लेखांकन की विधि" में हम "लागत को ध्यान में रखते हुए" दर्ज करते हैं।

ऐसा दस्तावेज़ एक साथ तीन लेनदेन उत्पन्न करेगा। पहला वर्कशॉप 1 वाले विकल्प के समान होगा - खाता 10.01 से खाता 20.01 तक - केवल थोड़े अलग विश्लेषण के साथ। दूसरी पोस्टिंग खाता 19.03 से उसी खाते के लिए होगी, लेकिन अन्य प्रकार के उप-खातों के लिए। ऐसा करने से, हम स्थानांतरित माल पर कटौती के लिए स्वीकृत वैट की राशि को मूल्य में शामिल कर देंगे। और तीसरी वायरिंग के साथ, तदनुसार, हम चालू करेंगे: डीटी। 20.01 - के.टी. 19.03.

इसके अलावा, दस्तावेज़ "वैट प्रस्तुत" और "अलग वैट लेखांकन" रजिस्टरों में से प्रत्येक को एक राइट-ऑफ़ करेगा, क्योंकि अब वैट के इस हिस्से को कटौती के लिए प्रस्तुत करने या वितरित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

निदेशालय में स्थानांतरण

उन्होंने सामान्य आर्थिक जरूरतों के लिए 100 यूनिट सामग्री दान करने का निर्णय लिया। इस मामले में, लागत खाता 26 होगा, और वैट वितरित किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ इनवॉयस के लिए अनुरोध करोनिम्नलिखित लेनदेन बनाएगा:

इसके अलावा, संबंधित राशि को "वैट प्रस्तुत" रजिस्टर से लिखा जाएगा, और "अलग वैट लेखांकन" रजिस्टर में दस्तावेज़ इस राशि के लिए कर लेखांकन पद्धति को बदल देगा।

अकाउंटेंट के कार्यों को स्वचालित करने के संदर्भ में, यहां कुछ सेटिंग्स भी संभव हैं। ऐसा करने के लिए, नामकरण समूह निर्देशिका से जानकारी का चयन करें। उदाहरण के लिए, गैर-कर योग्य वैट तत्व के लिए इस निर्देशिका से एक कार्ड नीचे दिया गया है:

प्रदर्शन परिणाम

हम स्वयं को केवल सूचीबद्ध आर्थिक कार्रवाइयों तक ही सीमित रखेंगे। उनके कमीशन के परिणामस्वरूप टर्नओवर संतुलनपहली तिमाही के लिए खाता 19 का विवरण इस प्रकार होगा:

कथन से यह देखा जा सकता है कि 72,000 (54,000 + 18,000) कटौती के लिए स्वीकार किए जाते हैं, 27,000 (18,000 + 9,000) लागत में शामिल हैं, और 54,000 (18,000 + 36,000) वितरण के अधीन हैं।

वैट वितरण

1सी: लेखांकन 8.3 में वितरण करने के लिए, आपको एक विशेष (नियामक) दस्तावेज़ "वैट वितरण" बनाना होगा। इसे क्रय बही के बनने और माह के समापन से पहले बनाया और क्रियान्वित किया जाता है.

वैट वितरण दस्तावेज़ में दो टैब हैं - बिक्री राजस्व और वितरण। भरण बटन पर क्लिक करके, प्रोग्राम टैब के सारणीबद्ध भागों को भर देगा (उद्यम के राजस्व की राशि के लिए प्रारंभिक शर्तें देखें)। वितरण 2:1 के अनुपात में होगा। इस प्रकार, 36,000 (24,000 + 12,000) की कटौती की जाएगी, और 18,000 (12,000 + 6,000) को लागत में शामिल किया जाएगा:

पोस्ट करने के बाद, दस्तावेज़ निम्नलिखित लेनदेन बनाएगा:

सबसे पहले, दो युग्मित प्रविष्टियों के साथ, दस्तावेज़ खाता 19 पर लेखांकन विश्लेषण को बदल देगा, और फिर प्रविष्टियों की एक और जोड़ी के साथ यह उन राशियों को स्थानांतरित कर देगा जिन्हें वस्तुओं और सेवाओं की लागत में शामिल किया जाना चाहिए।

वितरण परिणाम

वितरण के परिणाम परिवर्तन से दृष्टिगोचर होते हैं टर्नओवर संतुलनकथन:

यह देखा जा सकता है कि खाता 19 के डेबिट में केवल कटौती के लिए स्वीकृत राशियाँ ही रहती हैं।

इसके बाद आप एक परचेज बुक बना सकते हैं. दस्तावेज़ का प्रकार और उसकी पोस्टिंग नीचे दिए गए आंकड़ों में देखी जा सकती है:

© साइट 1c-usoft.ru से सामग्री के आधार पर। फोटो: मार्सेल डौवे डेकर flickr.com, 1c-usoft.ru के माध्यम से

आज, संस्करण 8.3 में 1सी: लेखांकन कार्यक्रम उपयोगकर्ताओं को अलग वैट लेखांकन व्यवस्थित करने की अनुमति देता है। यह अवसर उन संगठनों के लिए आवश्यक है जो एक साथ ऐसी गतिविधियाँ संचालित करते हैं जिनमें विभिन्न वैट व्यवस्थाओं का उपयोग शामिल है, विशेष रूप से 0% कर दर।

अलग लेखांकन बनाए रखने के लिए 1C प्रोग्राम सेटिंग्स

अलग लेखांकन स्थापित करने के लिए, सिस्टम सेटिंग्स में परिवर्तन करना आवश्यक है, विशेष रूप से, वर्तमान कर अवधि के दौरान अलग वैट लेखांकन वाले सिस्टम के उपयोग का संकेत।

ऐसा करने के लिए, आपको सेटिंग्स में "वैट" टैब का चयन करना होगा और चेकबॉक्स के निम्नलिखित सेट को चेक करना होगा।

इसके अलावा, "मेनू" - "लेखा विकल्प" अनुभाग में, "वैट" टैब के माध्यम से, आपको "लेखा विधियों द्वारा" विकल्प का चयन करना होगा।

माल प्राप्ति के लिए दस्तावेज़ तैयार करने का उदाहरण

आने वाले सामानों को दर्शाने वाला दस्तावेज़ बनाते समय, आपको संगठन निर्दिष्ट करना होगा और दस्तावेज़ का एक सारणीबद्ध भाग बनाना होगा जो सामानों की पूरी सूची को दर्शाता हो।

प्रत्येक उत्पाद के लिए, वैट की गणना के लिए विधि निर्दिष्ट करना संभव है। इस मामले में, पोस्ट करते समय मान खाते 19.03 के लिए तीसरे उपमहाद्वीप के रूप में कार्य करता है।

यदि लेखांकन पद्धति को बदलने के लिए कॉलम स्क्रीन पर प्रदर्शित नहीं होते हैं, तो आपको "मुख्य" अनुभाग - "व्यक्तिगत सेटिंग्स" - "दस्तावेज़ों में लेखांकन खाते दिखाएं" पर जाना होगा।

वैट लेखांकन पद्धति का समायोजन

1सी प्रोग्राम की क्षमताएं, आगे के संचालन के दौरान, रसीद दस्तावेज़ तैयार करते समय निर्दिष्ट वैट लेखांकन पद्धति में बदलाव करने की अनुमति देती हैं। उदाहरण के लिए, विकल्प "कटौती पर लागू होता है" को "लागत को ध्यान में रखते हुए" से बदला जा सकता है।

समायोजन डिमांड इनवॉइस के माध्यम से भी किया जा सकता है। इसके अलावा, इस मामले में, उपयोगकर्ता के पास न केवल दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में एक विशिष्ट उत्पाद के लिए परिवर्तन करने का अवसर है, बल्कि "लागत खाता" टैब का उपयोग करके पूरे दस्तावेज़ के लिए लेखांकन की विधि को बदलने का भी अवसर है।

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, सिस्टम स्वचालित रूप से दस्तावेज़ के लिए स्थापित व्यवस्था और सारणीबद्ध अनुभाग में माल के लिए इंगित कर की दर की तुलना करेगा। वैट मूल्य को बदलने की अनुमति तब तक दी जाती है जब तक कि माल को बट्टे खाते में नहीं डाल दिया जाता।

यह ध्यान रखना आवश्यक है कि वैट वितरण के बाद समायोजन की संभावना समाप्त हो जाती है।

अलग लेखांकन का उपयोग करते समय 1सी में वैट का वितरण

की गई कार्रवाइयों के लिए सबसे स्पष्ट विकल्प खाता 19 के लिए बैलेंस शीट का गठन है। वैट वितरण प्रक्रिया से पहले, इसे निम्नलिखित रूप में दर्शाया गया है:

तीसरे उप-कॉन्टो की उपस्थिति वैट के लिए अधिक दृश्यता प्रदान करती है। तदनुसार, इसके बंद होने से पहले समीक्षाधीन अवधि के लिए वैट के लिए लेखांकन की प्रक्रिया निर्धारित करना संभव हो जाता है। ऐसे में वैट का वितरण आसान काम हो जाता है. "वैट आवंटन" दस्तावेज़ का उपयोग न्यूनतम रूप से किया जाता है, और अधिकांश काम प्राथमिक दस्तावेज़ों पर पड़ता है। यह इस तथ्य के कारण है कि वितरण आधार निर्धारित किया गया है।