حساب أقساط التأمين: المواعيد النهائية لتقديم التقارير. حساب أقساط التأمين: مواعيد تقديم التقارير حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر

سيتعين على جميع شركات التأمين من أصحاب العمل قريبًا أن يقدموا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017. هل أحتاج إلى تقديم حساب الصفر إلى مكتب الضرائب؟ كيفية ملء الحساب بإجمالي الاستحقاق؟ كيفية ملء القسم الثالث بالمحاسبة الشخصية؟ ما هي نسب التحكم التي يجب مراعاتها حتى لا يتعارض الحساب مع المؤشرات الموجودة في 6-NDFL؟ كيفية إظهار المزايا التي يسددها صندوق التأمين الاجتماعي بشكل صحيح؟ قمنا بإعداد تعليمات تعبئة الحساب ونموذج ملء الحساب للربع الثالث من عام 2017 في مواقف مختلفة.

من يجب عليه تقديم حساب 9 أشهر

يجب على جميع حاملي وثائق التأمين تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، على وجه الخصوص:

• المنظمات وأقسامها المنفصلة؛
• رواد الأعمال الأفراد (IP).

يجب استكمال حساب أقساط التأمين وتقديمه إلى جميع حاملي وثائق التأمين الذين لديهم أشخاص مؤمن عليهم، وهم:

• الموظفون بموجب عقود العمل؛
• فناني الأداء - الأفراد بموجب العقود المدنية (على سبيل المثال، عقود البناء أو تقديم الخدمات)؛
• المدير العام وهو المؤسس الوحيد.

المواعيد النهائية للحساب

يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (التسوية). إذا كان آخر موعد للتقديم يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 431، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فترات الإبلاغ عن أقساط التأمين

الفترة المشمولة بالتقرير لأقساط التأمين هي الربع الأول، نصف عام، تسعة أشهر. فترة الفاتورة هي سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، من الأصح تسمية التقارير الحالية بحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر، وليس للربع الثالث من عام 2017. بعد كل شيء، يتضمن الحساب مؤشرات من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، وليس فقط للربع الثالث من عام 2017.

فترة التقرير في حالتنا هي 9 أشهر من عام 2017 (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر). ولذلك، يجب تقديم حساب (DAM) لمدة 9 أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 31 أكتوبر (الثلاثاء).

نموذج الحساب لعام 2017: ماذا يتضمن

يجب ملء حساب أقساط التأمين وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. يمكن تنزيل النموذج هنا.

تم استخدام هذا النموذج منذ عام 2017. تكوين الحساب هو كما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• ورقة للأفراد الذين ليس لديهم حالة رجل أعمال فردي؛
• القسم رقم 1 (يتضمن 10 طلبات)؛
• القسم رقم 2 (بطلب واحد)؛
• القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم الذين يدفع لهم صاحب العمل اشتراكات.

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا في حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 (البندان 2.2، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1؛
• الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
• الملحق 2 للقسم 1؛
• القسم 3.

في هذا التكوين، يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب 9 أشهر من عام 2017، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4- 11/6940).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت هناك أسباب معينة، يجب على دافعي أقساط التأمين أيضًا تضمين أقسام وملاحق أخرى. دعونا نشرح تكوين الحساب في الجدول:

بأي ترتيب يجب أن أقوم بملئه؟

ابدأ بملء صفحة العنوان. ثم قم بإنشاء القسم 3 لكل موظف لديك في الربع الثالث. بعد ذلك، املأ ملاحق القسم 1. وأخيرًا وليس آخرًا، القسم 1 نفسه.

طرق الدفع

هناك طريقتان لنقل حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الإقليمية:

ملء الحساب لمدة 9 أشهر: أمثلة

سيقوم معظم حاملي وثائق التأمين بملء حسابات أقساط التأمين للربع التاسع من عام 2017 إلكترونيًا باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة (على سبيل المثال، 1C). وفي هذه الحالة يتم الحساب تلقائيا بناء على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج. ومع ذلك، في رأينا، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء. سنعلق على ميزات ملء الأقسام الأكثر شيوعًا، ونقدم أيضًا أمثلة وعينات.

صفحة عنوان الكتاب

في صفحة الغلاف لحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك، على وجه الخصوص، الإشارة إلى المؤشرات التالية:

فترة التقرير

في حقل "فترة الحساب (التقرير) (الرمز)"، حدد رمز فترة إعداد الفواتير (التقرير) من الملحق رقم 3 إلى إجراء ملء حساب أقساط التأمين:

لذلك، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، سيكون رمز فترة التقرير "33".

رمز خدمة الضرائب الفيدرالية

في الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الكود)" - حدد رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب أقساط التأمين إليها. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
https://service.nalog.ru/addrno.do

رمز مكان الأداء

يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها لربع 9 أشهر من عام 2017. يتم عرض الرموز المعتمدة في الجدول:

اسم

قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. هناك خلية واحدة حرة بين الكلمات.

رموز OKVED

في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية.

أنواع الأنشطة وOKVED

في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدمه عند ملء حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017.

فيما يلي مثال لكيفية ملء صفحة العنوان كجزء من حساب أقساط التأمين (DAM) للربع الثالث من عام 2017:

الورقة: معلومات عن الفرد

يتم ملء ورقة "معلومات حول فرد ليس رائد أعمال فرديًا" من قبل المواطنين الذين يقدمون مدفوعات للعمال المعينين، إذا لم يشير إلى رقم التعريف الضريبي الخاص به في الحساب. في هذه الورقة، يشير صاحب العمل إلى بياناته الشخصية.

القسم 3: المعلومات المحاسبية الشخصية

يجب ملء القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" كجزء من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 لجميع الأشخاص المؤمن عليهم لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017، بما في ذلك أولئك الذين تراكمت لصالحهم مدفوعات لمدة 9 أشهر من عام 2017. 2017 في إطار علاقات العمل والعقود المدنية.
يُظهر القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه - متلقي الدخل: الاسم الكامل، رقم تعريف دافع الضرائب، SNILS، إلخ.

يحتوي القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 على معلومات حول مبالغ المدفوعات المحسوبة لصالح الفرد، بالإضافة إلى معلومات حول اشتراكات التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي. فيما يلي مثال لملء القسم 3.

مثال.تم سداد المدفوعات لمواطن الاتحاد الروسي في الربع الثالث من عام 2017. أما الاشتراكات المستحقة عليهم في تأمين التقاعد الإلزامي فهي كما يلي:

في ظل هذه الظروف، سيبدو القسم 3 من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 كما يلي:

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر)، لا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (البند 22.2 من إجراءات ملء الحساب من أقساط التأمين).

يجب إعطاء نسخ من القسم 3 من الحساب للموظفين. وتبلغ هذه الفترة خمسة أيام تقويمية من تاريخ تقديم الشخص طلبًا للحصول على هذه المعلومات. أعط كل شخص نسخة من القسم 3، الذي يحتوي على معلومات عنه فقط. إذا قمت بإرسال الحسابات بتنسيق إلكتروني، فستحتاج إلى طباعة نسخ ورقية.

قم بإعطاء المستخرج من القسم 3 للشخص أيضًا في يوم الفصل أو إنهاء العقد المدني. يجب أن يتم إعداد المستخلص لكامل فترة العمل ابتداء من يناير 2017.

تحقق من سنيلس

يقوم بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية، قبل تقديم حسابات أقساط التأمين، بإرسال رسائل إعلامية حول التغييرات في تقنية تلقي التقارير لمدة 9 أشهر من عام 2017. في مثل هذه الرسائل، تجدر الإشارة إلى أن الحسابات لن تعتبر مقبولة إذا كانت المعلومات المتعلقة بالأفراد لا تتطابق مع البيانات الموجودة في قواعد بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية. قد تنشأ مشاكل، على سبيل المثال، مع SNILS وتاريخ ومكان الميلاد. وفيما يلي نص هذه الرسالة الإعلامية:

عزيزي دافعي الضرائب ( وكلاء الضرائب)!

يرجى ملاحظة أنه بدءًا من تقارير الربع الثالث من عام 2017، سيتم تغيير خوارزمية قبول حسابات أقساط التأمين (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММV-7-11/ " عند الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين وملء إجراءاته وكذلك نموذج تقديم حسابات أقساط التأمين بشكل إلكتروني").

في حالة عدم النجاح في تحديد هوية الأفراد المؤمن عليهم الموضحين في القسم

3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم"، سيتم إنشاء رفض قبول الحساب.

سابقًا (السؤال 1 و2)، عندما تم اكتشاف انتهاك واحد - تحديد غير ناجح للأفراد المؤمن عليهم من القسم الثالث، تم إنشاء إخطار بالتوضيح تلقائيًا (في هذه الحالة، تم اعتبار الحساب مقبولًا).

لتجنب رفض قبول حسابات أقساط التأمين بسبب التناقض بين المعلومات المتعلقة بالأشخاص المشار إليهم في الحساب والمعلومات المتاحة لدى مصلحة الضرائب، نوصي بالتحقق من البيانات الشخصية للأفراد المشار إليهم في الحساب (كامل الاسم، تاريخ الميلاد، مكان الميلاد، رقم تعريف دافع الضرائب، تفاصيل جواز السفر، SNILS) لعرض البيانات القديمة في الحساب. أيضًا، يجب التحقق من البيانات المماثلة بالمعلومات الواردة في موارد المعلومات الخاصة بصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من أجل تحديد واضح لـ SNILS للشخص المؤمن عليه.

الملحق 3 للقسم 1: تكاليف الفوائد

في الملحق 3 للقسم 1، قم بتسجيل المعلومات حول النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي (إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات، فلن يتم ملء الملحق، لأنه ليس إلزاميا).

في هذا التطبيق، تظهر فقط الفوائد من صندوق التأمين الاجتماعي المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. ولا يهم تاريخ دفع المنفعة والمدة التي استحقت عنها. على سبيل المثال، اعرض المزايا المستحقة في نهاية سبتمبر والمدفوعة في أكتوبر 2017 في الحسابات لمدة 9 أشهر. تعكس مزايا الإجازة المرضية المفتوحة في سبتمبر والمغلقة في أكتوبر فقط على أساس سنوي.

لا ينبغي أن تظهر المزايا على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف في الملحق 3. أدخل جميع البيانات في هذا الطلب على أساس الاستحقاق من بداية العام (البنود 12.2 - 12.4 من إجراءات ملء الحساب).

أما بالنسبة للتعبئة الفعلية فتكون سطور الملحق رقم (3) للقسم الأول على النحو التالي:

• في العمود 1، أشر في السطور 010 - 031، 090 إلى عدد الحالات التي تراكمت عليها المنافع. على سبيل المثال، في السطر 010 - عدد الأيام المرضية، وفي السطر 030 - إجازة الأمومة. في الأسطر 060 - 062، قم بالإشارة إلى عدد الموظفين الذين تم استحقاق المزايا لهم (البند 12.2 من إجراء ملء الحساب).
• في العمود 2، فكر (البند 12.3 من إجراءات ملء الحساب):
  • في السطور 010 – 031 و 070 – عدد الأيام التي تم فيها استحقاق الإعانات على حساب صندوق التأمين الاجتماعي؛
  • في السطور 060 – 062 – عدد مخصصات رعاية الطفل الشهرية. على سبيل المثال، إذا قمت بدفع مزايا لموظف واحد طوال الأشهر التسعة، فأدخل الرقم 9 في السطر 060؛
  • في السطور 040 و 050 و 090 - عدد الفوائد.

مثال على عكس الفوائد. لمدة 9 أشهر من عام 2017 المنظمة:

• دفعت لمدة 3 أيام مرضية. على حساب صندوق التأمين الاجتماعي، تم دفع 15 يوما، وكان المبلغ 22902.90 روبل؛
• منحت إحدى الموظفات بدلًا لرعاية طفلها الأول لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر بقيمة 7179 روبل لكل منها. بلغ مبلغ الفوائد لمدة 3 أشهر 21537.00 روبل. المبلغ الإجمالي للمزايا المستحقة هو 44,439.90 روبل روسي. (22902.90 روبل روسي + 21537.00 روبل روسي).

مساهمات المعاشات التقاعدية والطبية: الأقسام الفرعية 1.1 – 1.2 من الملحق 1 للقسم 1

يتضمن الملحق 1 للقسم 1 من الحساب 4 كتل:

• القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ؛
• القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم."

في السطر 001 "رمز تعريفة الدافع" من الملحق 1 للقسم 1، قم بالإشارة إلى رمز التعريفة المطبق. سم. " ".

في حساب 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك تضمين أكبر عدد ممكن من الملاحق 1 للقسم 1 (أو الأقسام الفرعية الفردية لهذا الملحق) حيث تم تطبيق التعريفات خلال الفترة المشمولة بالتقرير لعام 2017 (من يناير إلى سبتمبر ضمناً). دعونا نشرح ميزات ملء الأقسام الفرعية المطلوبة.

القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية

القسم الفرعي 1.1 هو كتلة إلزامية. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لمساهمات المعاشات التقاعدية ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. ولنوضح مؤشرات خطوط هذا القسم:

• السطر 010 – إجمالي عدد الأشخاص المؤمن عليهم؛
• السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين من مدفوعاتهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير (لمدة 9 أشهر من عام 2017) ؛
• السطر 021 - عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية (انظر "")؛
• السطر 030 - مبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم تضمين المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين هنا؛
• في السطر 040 تعكس:
  • مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لمساهمات المعاشات التقاعدية (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فإن مبلغ الخصم ينعكس ضمن الحدود التي تحددها الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
• السطر 050 – قاعدة حساب اشتراكات المعاشات التقاعدية؛
• السطر 051 - قاعدة حساب أقساط التأمين بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه في عام 2017، وهي 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• السطر 060 - مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، بما في ذلك:
  • على السطر 061 - من قاعدة لا تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي)؛
  • على السطر 062 - من قاعدة تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي).

قم بتسجيل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: قم بتقديم البيانات من بداية عام 2017، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية

القسم الفرعي 1.2 هو قسم إلزامي. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي. هنا هو مبدأ تشكيل السلاسل:

• السطر 010 – إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017.
• السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم؛
• السطر 030 - مبالغ المدفوعات لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا تظهر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في السطر 030؛
• على الخط 040 – مبالغ الدفع:
  • لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

القسم الفرعي 1.3 – املأ ما إذا كنت تدفع أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي. والقسم الفرعي 1.4 - إذا قمت في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، بنقل اشتراكات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.

حساب مساهمات العجز والأمومة: الملحق 2 للقسم 1

الملحق 2 للقسم 1 يحسب مقدار الاشتراكات للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. وتظهر البيانات في السياق التالي: الإجمالي من بداية عام 2017 إلى 30 سبتمبر، وكذلك لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2، يجب الإشارة إلى علامة مدفوعات التأمين الخاصة بالتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:

• "1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية (إذا كان هناك مشروع تجريبي للخدمة الثابتة الساتلية في المنطقة، انظر.html
• “2” – نظام الأوفست لدفعات التأمين (عندما يقوم صاحب العمل بدفع المزايا ومن ثم يحصل على التعويض اللازم (أو المقاصة) من صندوق التأمين الاجتماعي).

• السطر 010 - إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017؛
• السطر 020 - مبالغ المدفوعات لصالح المؤمن عليهم. لا تظهر في هذا السطر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين؛
• يلخص السطر 030:
  • مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• السطر 040 - مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الذين يخضعون لاشتراكات التأمين الاجتماعي ويتجاوزون الحد الأقصى للعام المقبل (أي المدفوعات التي تزيد عن 755000 روبل فيما يتعلق بكل شخص مؤمن عليه).

على السطر 050 - أظهر أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي.

يتضمن السطر 051 قاعدة حساب أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الموظفين الذين لديهم الحق في ممارسة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها (إذا كان لديهم الترخيص المناسب). إذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين، أدخل الأصفار.

يتم ملء السطر 053 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع ويسددون المدفوعات لصالح الموظفين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بالأنشطة المحددة في البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي) - (البند الفرعي 9 ص 1 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك بيانات، أدخل الأصفار.

يتم ملء الخط 054 من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. يتطلب هذا السطر إظهار أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين (باستثناء مواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). إذا لم يكن هناك شيء من هذا القبيل - الأصفار.

على السطر 060 - أدخل اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي. السطر 070 – نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي والتي تدفع على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. ومع ذلك، لا تقم بتضمين المزايا الخاصة بالأيام الثلاثة الأولى من المرض هنا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم PA-4-11/25227). أما السطر 080 فبين فيه المبالغ التي سددها صندوق التأمين الاجتماعي مقابل الإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة وغيرها من المزايا الاجتماعية.

اعرض في السطر 080 فقط المبالغ المستردة من صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2017. حتى لو كانت تتعلق بعام 2016.

أما بالنسبة للسطر 090 فمن المنطقي استخدام الصيغة لتحديد قيمة هذا الخط:

إذا كنت قد استلمت مبلغ الاشتراكات المقرر سداده، أدخل الرمز "1" في السطر 090. إذا تبين أن مبلغ النفقات المتكبدة أكثر من الاشتراكات المستحقة، قم بإدراج الرمز "2" في السطر 90.

القسم 1 "بيانات موجزة عن أقساط التأمين"

يعكس القسم 1 من الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات التأمين ضد العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى. ستحتاج أيضًا في هذا القسم إلى الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل نسخة مخفية الوجهة المستحقة للدفع في الفترة المشمولة بالتقرير.

اشتراكات التقاعد

في السطر 020، قم بالإشارة إلى KBK للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي. على السطور 030-033 - اعرض مقدار اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، والتي يجب دفعها إلى BCC أعلاه:

• في السطر 030 - لفترة التقرير على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
• على الخطوط 031-033 - للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

الرسوم الطبية

على السطر 040، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي. على الخطوط 050–053 - توزيع مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي التي يجب دفعها:

• في السطر 050 - لفترة التقرير (9 أشهر) على أساس الاستحقاق (أي من يناير إلى سبتمبر)؛
• على الأسطر 051-053 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية

على السطر 060، قم بالإشارة إلى BCC لمساهمات المعاشات التقاعدية بتعريفات إضافية. على الخطوط 070-073 - مبالغ مساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفات الإضافية:

• على السطر 070 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر)؛
• على الأسطر 071 – 073 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

مساهمات الضمان الاجتماعي الإضافية

على السطر 080، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. على الخطوط 090–093 – مقدار الاشتراكات في الضمان الاجتماعي الإضافي:

• على السطر 090 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
• على الأسطر 091-093 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

مساهمات التأمين الاجتماعي

في السطر 100، قم بالإشارة إلى BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. على الخطوط 110 – 113 – مقدار الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي:

• على السطر 110 – لمدة 9 أشهر من عام 2017 على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
• على الخطوط 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أي لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر).

في الأسطر 120-123، أشر إلى مقدار نفقات التأمين الاجتماعي الزائدة المتكبدة:

• على الخط 120 - لمدة 9 أشهر من عام 2017
• على الخطوط 121 – 123 – يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.

إذا لم تكن هناك نفقات زائدة، فأدخل الأصفار في هذه الكتلة.

عندما لا يجتاز الحساب فحص دائرة الضرائب الفيدرالية: أخطاء

لا يمكنك ملء في نفس الوقت:

• الخطوط 110 والخطوط 120؛
• السطر 111 والسطر 121؛
• السطر 112 والسطر 122؛
• السطر 113 والسطر 123.

مع هذا المزيج، فإن الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 لن يجتاز التفتيش من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. وترد نسب التحكم في مؤشرات الحساب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس. 2017 رقم BS-4-11/4371. سم. " ".

يمكنك أيضًا ملء نموذج لحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 بتنسيق Excel.

المسؤولية: العواقب المحتملة

بالنسبة للتأخير في تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة على منظمة أو رجل أعمال فردي بنسبة 5 بالمائة من مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع (دفعة إضافية) بناءً على الحساب. سيتم فرض هذه الغرامة عن كل شهر (كامل أو جزئي) من التأخير في تقديم الحساب. ومع ذلك، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامات أكثر من 30 في المئة من مبلغ الاشتراكات وأقل من 1000 روبل. على سبيل المثال، إذا دفعت رسوم التسوية بالكامل في الوقت المحدد، فستكون غرامة التأخير في تقديم الحساب 1000 روبل. إذا تم تحويل جزء فقط من المساهمات في الوقت المحدد، فسيتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليه في الحساب والمبلغ المدفوع بالفعل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، فإن المبلغ الإجمالي للمساهمات في تأمين التقاعد من قاعدة لا يتجاوز الحد الأقصى لقيمة كل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) ككل للدافع لا يتوافق مع المعلومات المتعلقة بمقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد لكل مؤمن عليه، فيعتبر الحساب غير مقدم. تنشأ عواقب مماثلة في حالة تقديم بيانات شخصية غير موثوقة تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يجب إزالة هذه التناقضات في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إرسال مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الإخطار المقابل في شكل إلكتروني، أو في غضون عشرة أيام عمل إذا تم إرسال الإخطار "على الورق". إذا استوفيت الموعد النهائي، فسيتم اعتبار تاريخ تقديم حساب أقساط التأمين هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به على أنه لم يتم تقديمه في البداية (البند 6 من المادة 6.1، البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تجدر الإشارة إلى أن وزارة المالية في الاتحاد الروسي في رسالتها بتاريخ 21/04/2017 رقم 24123-02-03 أشارت إلى أن حساب أقساط التأمين التي لم يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد هو ليس أساسًا لتعليق المعاملات على حسابات دافع قسط التأمين. أي أنه لا ينبغي أن تخاف من حظر الحساب بسبب التأخر في السداد لمدة 9 أشهر من عام 2017.

من أجل تقديم تقارير عن أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2019، يحتاج رواد الأعمال والمنظمات إلى استخدام نموذج معين من المستندات، وبالتالي من المهم معرفة ما إذا كان نموذج الحساب قد تغير أم لا. من المقال سوف تحصل على الجواب على هذا السؤال.

الموعد النهائي لتقديم DAM لعام 2019

قبل الاطلاع على نموذج الوثيقة، نذكركم بالمواعيد النهائية لتقديم حسابات أقساط التأمين لعام 2019:

• حتى 30 يناير 2019 - للربع الرابع من عام 2018؛
• حتى 30 أبريل 2019 - للربع الأول من عام 2019؛
• حتى 31 يوليو 2019 - للنصف الأول من عام 2019؛
• حتى 30 أكتوبر 2019 - لمدة 9 أشهر من عام 2019؛
• حتى 30 يناير 2020 - لمدة 12 شهرًا من عام 2019.

قد يتم تأجيل المواعيد النهائية لتقديم حسابات أقساط التأمين في سنوات مختلفة إلى أيام أخرى نظرًا لأن المواعيد النهائية تقع في أيام العطلات (عطلات نهاية الأسبوع).

أما بالنسبة لحساب أقساط التأمين لجميع فترات عام 2019 فلا يوجد أي تأجيلات، كما لا يتم ترحيل المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى أيام أخرى.

المواعيد النهائية لتقديم طلبات DAM للربع الثاني من عام 2019

كما ذكرنا سابقًا، يجب تقديم حساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2019 في موعد أقصاه 31 يوليو 2019. يصادف هذا اليوم يوم الأربعاء.

قد يؤدي عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم المستند إلى غرامة قدرها 5٪ من مبلغ أقساط التأمين للفترة 2019 (عن كل شهر تأخير في السداد، كاملاً أو غير كامل). ستنشأ هذه المسؤولية إذا فشلت المنظمة أو رجل الأعمال الفردي في دفع الرسوم بحلول 31 ديسمبر 2019.

لكن هذا لا يعني عدم ضرورة دفع أقساط التأمين المتراكمة على أجور الموظفين. الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي استحقت فيه الأجور.

في مايو 2018، نظرت المحكمة العليا في الاتحاد الروسي في مسألة فرض الغرامات والعقوبات على التأخر في دفع أقساط التأمين.

وكانت الحجة الرئيسية لصالح إلغاء الغرامات والعقوبات المفروضة على التأخر في دفع أقساط التأمين هي أن أقساط التأمين، التي يجب دفعها شهريا، تعمل بمثابة مدفوعات مقدمة. ولكن بموجب القانون، فإن حامل البوليصة ملزم بدفع جميع أقساط التأمين لمدة عام. إذا لم يتم سداد الدفعات المقدمة في الوقت المحدد، فلن يتم فرض غرامات وفوائد. وفي هذا الصدد، قررت المحكمة العليا أنه لا توجد مخالفة للقانون في حالة التأخر في سداد الرسوم. وبالتالي، لا يمكن تحميل حاملي وثائق التأمين المسؤولية. الموعد النهائي لسداد جميع الاشتراكات هو اليوم الأخير من سنة الفاتورة. وهذا يعني أنه يجب سداد كامل مبلغ الاشتراكات المحسوبة في عام 2019 بحلول 31 ديسمبر 2019.

إذا لم تكن هناك ديون على أقساط التأمين، ولكن لم يتم دفع أقساط التأمين خلال الموعد النهائي الذي يحدده القانون، فيمكن لمفتشي الضرائب فرض غرامة لا تقل عن 1000 روبل. جاء ذلك في المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 1).

إذا تأخرت في تقديم تقريرك للربع الثاني من عام 2019، فسيتعين عليك دفع المتأخرات. في مثل هذه الحالة، سيكون مبلغ الغرامة في حده الأدنى (استنادًا إلى خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم GD-4-11/22730 بتاريخ 9 نوفمبر 2017).

نسب السيطرة الجديدة في السد للربع الثاني من عام 2019

يتضمن ملء السد للربع الرابع من عام 2018 مراعاة نسب السيطرة الجديدة. أذكر أنه تم توسيع قائمة الأسباب التي بموجبها يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية الاعتراف بحساب أقساط التأمين على أنها غير منصوص عليها. ترد الشروط الجديدة لاعتبار المستند غير مقدم في المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الفقرة 2 ، الفقرة 7).

تتلخص التعديلات في حقيقة أن الأخطاء الواردة في القسم 3 لكل فرد غير مقبولة في بعض المؤشرات. وللتيسير نعرضها على شكل جدول:

يرجى ملاحظة أن المعلومات الموجزة في الأعمدة المذكورة أعلاه في الجدول فيما يتعلق بجميع الأفراد يجب أن تتوافق مع البيانات الموجزة التي تنعكس في القسمين الفرعيين 1.1 و1.3.

ما النموذج الذي يجب استخدامه لتقديم حسابات أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2019؟

وافق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551 بتاريخ 10 أكتوبر 2016 على نموذج حساب أقساط التأمين، والذي يجب تقديمه من قبل رواد الأعمال الأفراد، وكذلك المنظمات التي تحمل وثائق التأمين. يتم استخدام هذا النموذج بدءًا من تقديم طلب السد للربع الأول من عام 2017.

يجب تعبئة هذا النموذج لتقديم الحسابات لجميع فترات عام 2019. يحتوي الأمر رقم MMV-7-11/551 على إجراءات ملء المستند ونموذجه الإلكتروني.

في أي شكل يجب أن أقدم النسخة المنقحة القياسية (RSV) في عام 2019: جديدة أم قديمة؟

لقد تم بالفعل تطوير الشكل الجديد للسد من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. نموذج الوثيقة متاح على البوابة الموحدة لنشر مسودات الإجراءات القانونية. من المهم ملاحظة أن نموذج حساب أقساط التأمين الذي طورته دائرة الضرائب الفيدرالية لا يتطلب نموذجًا جديدًا، بل يتطلب نسخة جديدة من نموذج DAM الحالي.

ويمكننا تسليط الضوء على بعض التعديلات الرئيسية التي أجرتها دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج DAM المحدث، وهي:

1. تمت إضافة حقول جديدة إلى الملحق رقم 2 "حساب مبلغ الاشتراكات التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة".

2. لا يوجد طلب يتضمن بيانات عن استخدام التعرفة المخفضة المقررة للفترة حتى عام 2018.

3. تمت إضافة حقل "رمز تعرفة الدافع" إلى الملحق 2 بالقسم 1.

4. تمت إضافة سمة جديدة تسمى "نوع التعديل" إلى القسم 3 من المستند (للبيانات الشخصية للأفراد). ستحتاج إلى الإشارة إلى الحساب الذي سيتم إرساله:

• إبداعي؛
• تصحيحية؛
• الإلغاء.

بالإضافة إلى هذه التغييرات، يجب ألا تحتوي النسخة المحدثة من نموذج DAM على مؤشرات رقمية بعلامة الطرح.

وفقًا للمشروع، كان من المفترض أن يدخل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي حيز التنفيذ اعتبارًا من 01/01/2018. كان ينبغي استخدام نموذج DAM المحدث لتقديم الدفعات للربع الأول من عام 2018 (أي قبل 3 مايو 2018).

لإرسال الحساب للربع الثاني من عام 2019 بحلول 31 يوليو 2019، يجب عليك استخدام نموذج المستند القديم. تنطبق هذه القاعدة على تنسيقات التقارير الورقية والإلكترونية.

تغييرات هامة في النموذج

على الرغم من أنه يتم ملء نموذج DAM القديم وتقديمه للربع الثاني من عام 2019 (نصف عام 2019)، يمكن لحاملي وثائق التأمين توقع العديد من التغييرات عند ملئه. منذ عام 2019، لم يطبق حاملو وثائق التأمين الذين يعملون بموجب أنظمة ضريبية خاصة (STS وPSN وUTII) تعريفات تفضيلية مخفضة، بل تعريفات قياسية.

• تم إلغاء رموز التعريفة "08"، "09"، "12"؛
• بدلاً من رموز التعريفة المذكورة أعلاه، يجب الإشارة إلى "01""
• لم يتم ملء الملحقين 6 و8، اللذين يحتويان على بيانات تؤكد تطبيق التعريفات المخفضة؛
• تم إلغاء رموز فئات الأشخاص المؤمن عليهم "PNED" و"VZhED" و"VPED"؛
• بدلاً من رموز الفئات الملغاة للأشخاص المؤمن عليهم، تتم الإشارة إلى رموز الفئات التالية: "NR" - الموظف؛ "VZHNR" - موظف مقيم مؤقت؛ "VPNR" هو عامل مستأجر مؤقتًا.

بشكل عام، يتم ملء التقرير بمجموع تراكمي من بداية العام، لذلك الأصح أن نقول "حساب أقساط التأمين لمدة 12 شهرا". سيتم عرض المعلومات الخاصة بالربع الرابع فقط في القسم 3 من التقرير.

يجب على جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون كأصحاب عمل مباشرين تجميع التقارير وتقديمها إلى السلطات التنظيمية في نموذج RSV-1. هذا الشرط مناسب في الحالات التي يتم فيها دفع مبالغ معينة من الدخل للأفراد.

تحتوي الوثيقة على معلومات شاملة عن أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة للفترة المشمولة بالتقرير. يوصى باستخدام النموذج الإلكتروني. ويتم ذلك لتقليل المخاطر المرتبطة مباشرة بالمطالبات المقدمة من ممثلي صندوق المعاشات التقاعدية.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يحتوي نموذج RSV-1 لمدة 9 أشهر من عام 2019 على ميزات معينة. لفهمها بشكل كامل، من الضروري أن تتعرف على من يجب عليه تقديم الوثائق ذات الصلة، مع مثال لملء تقرير، وإجراءات الدفع، والمسؤولية المحددة عن المواعيد النهائية المفقودة، وما إلى ذلك.

ما هو حساب أقساط التأمين

يتم تقديم حساب DAM لمدة 9 أشهر إلى السلطات التنظيمية في الحالات التي تقوم فيها المنظمة ببعض الأنشطة المهنية خلال الفترة المشمولة بالتقرير وتتراكم مدفوعات معينة لصالح موظفيها. في مثل هذه الحالات، يتم توفير الحساب الأولي لأقساط التأمين لفترة معينة فقط.

وفي الغالبية العظمى من الحالات تصل عقوبة التخلف عن المواعيد النهائية إلى 5% من مبلغ الاشتراكات عن كل شهر تأخير. من المهم أن تتذكر أنه في هذه الحالة قد لا يكون الشهر كاملاً. لتقليل المخاطر المختلفة، تحتاج المؤسسات إلى استخدام نظام تحقق متخصص.

ما هي المنظمات التي تقدم الوثيقة؟

يجب تقديم النموذج RSV-1 لمدة 9 أشهر من عام 2019 من قبل جميع المنظمات إلى المكتب الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية.

ومن بينها يجدر تسليط الضوء على ما يلي:

• الشركات وفروعها المنفصلة الموجودة في مناطق أخرى؛
• رواد الأعمال الأفراد؛
• ممثلو مكاتب المحاماة؛
• خدمات كاتب العدل.

ومن الجدير بالذكر أن تقديم هذا النوع من التقارير يتم في الحالات التي يمارس فيها المؤمن عليهم التاليين أنشطة عملهم الدائمة في الشركة:

• الموظفون بموجب اتفاقيات العمل؛
• المديرون الذين يعملون كمؤسس وحيد؛
• الأفراد الذين هم منفذون بموجب الاتفاقيات المدنية.

مع كل هذا، من المهم إيلاء اهتمام وثيق لحقيقة أن التقارير يتم تقديمها إلى المكتب الإقليمي للصندوق، بغض النظر عما إذا كانت الأنشطة الاقتصادية قد تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير. بالإضافة إلى ذلك، فإن حقيقة حصول الموظفين على الأجور والمدفوعات الإضافية الأخرى ليست ذات أهمية خاصة.

في الحالات التي لا يكون فيها رجل الأعمال الفردي لديه موظفين معينين، ولم يقم بإجراء تحويلات مالية لصالح الأفراد خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فلا يتعين عليه تقديم الوثائق ذات الصلة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في ظل هذه الظروف، لا يمكن الاعتراف برجل الأعمال الفردي كمؤمن مباشر.

مثال على ملء نموذج RSV-1 لمدة 9 أشهر من عام 2019

عند ملء الوثيقة، يجب الإشارة إلى تفاصيل المنظمة التي تعمل كمؤمن له. في حالة معينة، من الضروري تسجيل رقم تسجيل فردي. يمكن العثور على المعلومات ذات الصلة في الإشعار الخاص بإكمال إجراءات التسجيل الأولية التي قامت بها المؤسسة.

يجب أن يتضمن صفحة عنوان و6 أقسام.

أما بالنسبة لتقديم التقارير لمدة 9 أشهر، فيجب استكمال ما يلي:

1. صفحة عنوان الكتاب.
2. القسمان 1 و 2.
3. القسم 6.

يتم تنظيم هذا المطلب بالكامل بموجب أحكام القرار الخاص لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 16 يناير 2019. على أية حال، وفي هذا الإطار، فإن ملء القسم السادس له أهمية خاصة.

بادئ ذي بدء، من الضروري إدخال معلومات حول مقدار المدفوعات المقدمة لصالح الفرد، وكذلك حول تجربته التأمينية. تجدر الإشارة إلى أنه يجب إعداد القسم المقابل لكل موظف محدد. يتم تجميع الوثائق لمدة 9 أشهر للفترة من يناير إلى سبتمبر من السنة التقويمية.

يمكن أن تتضمن الوثيقة فقط الأشخاص الذين كان لصاحب العمل معهم علاقة عمل رسمية أو تم إبرام اتفاقية مدنية أو اتفاقية حقوق طبع ونشر معهم. على سبيل المثال، يمكن أن يكون هذا اتفاق عقد.

من المهم أن تتذكر أن القسم السادس تم إعداده أيضًا للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات خلال الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال، يمكن أن يكون موظف الشركة في إجازة طويلة الأجل غير مدفوعة الأجر. وتنعكس هذه الحقيقة أيضًا في التقرير قيد المراجعة.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا استقال الموظف قبل عدة أشهر، فلن يتم تضمين المعلومات حول هذا الشخص في التقرير لمدة 9 أشهر. يوصى بتقسيم كل قسم سادس إلى حزم منفصلة إذا كان هناك عدد كبير من الموظفين الذين يقومون بأنشطتهم المهنية في المنظمة. لا يمكن أن تزيد كمية المعلومات الموجودة في الحزمة الواحدة عن 200 قطعة.

إجراءات ملء نموذج RSV-1 لمدة 9 أشهر من عام 2019

الخطوة 1:

الخطوة 2:

الخطوه 3:

الخطوة 4:

الخطوة 5:

أمر دفع

يجب على كل صاحب عمل، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، فرض اشتراكات التأمين وحجبها عن المدفوعات لموظفيه بالطريقة التي تنظمها بالكامل المادة 15 من القانون الاتحادي رقم 212. ومن الجدير بالذكر أن كل صاحب مشروع يدفع هذه الاشتراكات عن نفسه بالطريقة المنصوص عليها في المادة 16 من نفس القانون.

يتم حجب أقساط التأمين وتحويلها بشكل منفصل إلى كل صندوق من خارج الميزانية الحكومية.

على سبيل المثال، تذهب التحويلات إلى المنظمات التالية:

• تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامي - للفرع الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي؛
• التأمين الطبي للعجز المؤقت - لصندوق التأمين الاجتماعي؛
• للتأمين الطبي الإلزامي - في FFOMS.

نماذج التقديم

منذ بداية عام 2019، يمكن لجميع الشركات التي لديها أكثر من 25 موظفًا محترفًا إعداد التقارير المعنية حصريًا بتنسيق إلكتروني باستخدام التوقيع الرقمي المخصص. التاريخ الفعلي لتقديم التقرير في هذه الحالة هو لحظة إرسال المستند.

أما بالنسبة للوسائط الورقية، فلا يتم إعداد هذه التقارير لإرسالها إلى السلطات التنظيمية إلا إذا كان عدد الموظفين أقل من 24 شخصًا.

في هذه الحالة، يمكن نقل الوثائق بالطرق التالية:

• عن طريق الزيارة الشخصية لأحد فروع المؤسسة؛
• من خلال ممثل رسمي بموجب توكيل رسمي موثق؛
• عن طريق البريد مع وصف المرفق.

يجب تقديم التقارير لمدة 9 أشهر من العام الحالي في موعد أقصاه 15 نوفمبر للتنسيق الورقي وفي موعد لا يتجاوز 22 نوفمبر للوثائق الإلكترونية.

يتم تطوير النموذج الإلكتروني بتنسيق XML محدد باستخدام نوع خاص من التشفير. تجدر الإشارة إلى أنه يمكن لكل منظمة ورائد أعمال مهتم إعداد تقرير باستخدام الخدمات الخاصة على الموقع الرسمي لصندوق المعاشات التقاعدية.

حتى في الحالات التي تقوم فيها المنظمة بأنشطتها المهنية بدون موظفين، سيظل لديها مؤسس، وهو المدير العام. ويقدم صندوق المعاشات التقاعدية توضيحا بشأن مسألة الإشارة إلى مثل هذه الحالات في التقارير.

إذا كان رائد الأعمال الفردي ينفذ أنشطته بشكل مستقل ودون استخدام العمالة المستأجرة، فلا يلزم إكمال الوثائق. الأمر نفسه ينطبق على التقارير الصفرية. كل هذا تنظمه أحكام التشريع الاتحادي الحالي.

مسؤولية التأخر

يجب تقديم التقارير في كل حالة محددة إلى السلطات التنظيمية في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي الذي تحدده قواعد التشريع الاتحادي الحالي.

للسماح بتفويت المواعيد النهائية المنظمة، قد يتم فرض العقوبات التالية على المنظمة ورائد الأعمال:

• 1000 روبل - إذا تم دفع مبلغ معين من الاشتراكات؛
• 5% من إجمالي مبلغ الاشتراكات في ربع التقرير الأخير، إذا لم يتم دفع الاشتراكات؛
• الحد الأقصى لمبلغ العقوبة لا يمكن أن يزيد عن 30٪.

ومن الجدير بالذكر أنه اعتباراً من عام 2019، يجب أن يأخذ التقرير قيد النظر طبيعة شخصية. في حالة عدم تقديمه، قد يتم فرض غرامة منفصلة، ​​المبلغ الحالي منها هو 5٪ من مبلغ الاشتراكات المقدمة خلال الأشهر الثلاثة الماضية. ومع ذلك، فإن هذا المبلغ من الاسترداد ليس الحد الأقصى.

يقدم ممثلو وزارة العمل في الاتحاد الروسي توضيحات حول حقيقة أنه غير مسموح بتحصيل غرامتين عن انتهاك واحد مرتكب، في هذه الحالة بسبب التأخر في تقديم النموذج. قد تنشأ مسؤولية إضافية فقط في الحالات التي تحتوي فيها الوثائق على معلومات خاطئة أو غير كاملة عن عمد.

ما هي رموز فترة إعداد الفواتير وإعداد التقارير التي يجب إدخالها في حساب أقساط التأمين المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017؟ أين يجب أن أضع الرموز على صفحة العنوان وفي القسم 3؟ يوجد جدول رموز مع فك التشفير، بالإضافة إلى عينة من الرموز الموجودة على صفحة العنوان، في هذه المادة المرجعية.

حساب جديد للمساهمات

منذ عام 2017، يتم التحكم في حساب ودفع أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في هذا الصدد، اعتبارًا من عام 2017، يجب تقديم حسابات اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (الاجتماعي والطبي) إلى مفتشيات الضرائب. وفي الوقت نفسه، شكل الحساب جديد تمامًا. تمت الموافقة على النموذج الجديد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. ولأول مرة، أصبح الإبلاغ باستخدام النموذج الجديد مطلوبًا للربع الأول من عام 2017. سم. " ".

فترات إعداد التقارير والتسوية وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي

منذ عام 2017، يتم تنظيم أقساط التأمين بموجب أحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهكذا، على وجه الخصوص، تحدد المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي مفاهيم التسوية وفترات الإبلاغ عن أقساط التأمين:

• فترة الفوترة هي سنة تقويمية؛
• فترة التقرير هي الربع الأول، نصف العام، تسعة أشهر من السنة التقويمية.

رموز الفترة على صفحة الغلاف للحساب

يتضمن حساب أقساط التأمين، الذي تم ملء نموذجه منذ عام 2017 بغرض إرسال التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، من بين أمور أخرى، صفحة عنوان.
في صفحة العنوان، يتعين على حاملي وثائق التأمين (المؤسسات أو رواد الأعمال الأفراد) ملء جميع الحقول باستثناء القسم "يتم إكماله بواسطة موظف مصلحة الضرائب". يوجد في صفحة العنوان حقول "فترة الحساب (التقارير) و"السنة التقويمية".

في الحقل "فترة الحساب (التقرير)" يجب أن تعكس رمز الفترة التي يتم إرسال الحساب لها. تمت الإشارة إلى هذه الرموز في الملحق رقم 3 لإجراءات ملء حساب واحد لأقساط التأمين. وفيما يلي جدول بهذه الرموز مع شرحها:

في حقل "السنة التقويمية"، قم بالإشارة إلى السنة التي قمت فيها بتقديم حساب قسط التأمين الخاص بك. وفقًا لذلك، إذا قمت بإرسال حساب، على سبيل المثال، للربع الأول من عام 2017، فقد يبدو ملء صفحة العنوان وأكواد فترة الفوترة كما يلي:

يرجى ملاحظة أن رموز الفترة قد تغيرت منذ عام 2017. في السابق، عندما أرسلت حسابات RSV-1، تم استخدام رموز أخرى:

• 3 - للربع الأول.
• 6 - لمدة نصف عام؛
• 9 – في تسعة أشهر.
• 0 – في السنة.

الرموز في القسم 3

القسم 3 هو معلومات شخصية لكل فرد. في هذا القسم، تحتاج أيضًا إلى إظهار الرمز الخاص بفترة إعداد الفواتير (التقارير):

• 21 - للربع الأول.
• 31 - لمدة نصف عام؛
• 33 - في تسعة أشهر؛
• 34 - في السنة.

إذا تم إنشاء الحساب أثناء إعادة تنظيم أو تصفية المنظمة، فستكون الرموز كما يلي:

• 51 – للربع الأول.
• 52 - لمدة نصف عام؛
• 53 - في تسعة أشهر؛
• 90 - في السنة.

يجب أن تتوافق قيمة الحقل 020 من القسم 3 مع قيمة حقل "الحساب (فترة إعداد التقارير (الرمز)" في صفحة عنوان الحساب.

نموذج DAM التصحيحي لعام 2018 - في أي الحالات قد يكون من الضروري تقديم مثل هذه الوثيقة؟ متى وكيف سيتم تحقيق ذلك؟ ما هي العواقب التي يترتب عليها تقديم التوضيح، وما هي العواقب التي يتجنبها؟ دعونا نحاول فهم هذه القضايا.

تصحيح تقرير ERSV – حق أم واجب؟

إن إدخال حساب موحد جديد لأقساط التأمين (DAM) في عام 2017، والذي يُطلق عليه أيضًا الحساب الموحد لأقساط التأمين (أو تقرير ERSV)، هو نتيجة لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 7 من المادة 431) لتقديم هذا التقرير إلى دائرة الضرائب الاتحادية من قبل الجميع من أصحاب العمل. تمت الموافقة على نموذجه وقواعد ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@. وهو يلخص المعلومات المتعلقة بجميع أقساط التأمين المنقولة إلى اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية، والتي كانت حتى عام 2017 تنعكس بشكل منفصل في التقارير المقدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي.

بعد إدراج قائمة المدفوعات الخاضعة لمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تبين أن أقساط التأمين معادلة للضرائب، ليس فقط فيما يتعلق بقواعد التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية من حيث السيطرة على المستحقات و المدفوعات، ولكن أيضًا في حقيقة أن الإبلاغ عنها بدأ أيضًا يخضع لأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولهذا السبب، الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 1 منه يقسم حالات تقديم التقارير التصحيحية إلى إلزامية واختيارية.

يقع الالتزام بتقديم التوضيح عندما تكشف التقارير المقدمة:

• عدم الانعكاس أو الانعكاس غير الكامل للمعلومات الضرورية؛
• التقليل من المبالغ المستحقة.

لا يشترط تقديم توضيحات بشأن الأخطاء والبيانات غير الدقيقة التي لا يترتب عليها التقليل من المبالغ المستحقة. وإذا قدم الدافع، مستخدماً حقه في تقديم التعديلات لتصحيح هذه النواقص، مثل هذا التقرير بعد انقضاء الموعد المحدد لتقديم التقارير الأصلية، فإن ذلك لا يؤدي إلى عقوبات.

خيارات المواعيد النهائية لتقديم التوضيح الإلزامي وعواقبها

بالنسبة للتقرير المحدث المطلوب تقديمه، يعتمد حدوث العقوبات المرتبطة به على وقت تقديم هذا التقرير (المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• قبل نهاية الموعد النهائي المحدد لتقديم التقارير الأولية، لن تكون هناك عقوبات (البند 2)؛
• بعد الموعد النهائي المحدد لتقديم التقارير الأولية، ولكن قبل نهاية الموعد النهائي لدفع المبالغ المستحقة، لن تكون هناك عقوبات إذا لم تقم دائرة الضرائب الفيدرالية بإخطار الدافع قبل هذه اللحظة بأنه تم اكتشاف أخطاء في التقارير التي تتطلب توضيحًا إلزاميًا، أو أنه تم تحديد موعد لإجراء تفتيش في الموقع (البند 3)؛
• بعد الانتهاء من كلا الموعدين النهائيين (التسليم والدفع)، يمكن تجنب العقوبات إذا (البند 4):
• حتى هذه اللحظة، لم تقم مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بإخطار الدافع عن اكتشاف أخطاء في التقارير التي تتطلب توضيحًا إلزاميًا، أو عن موعد تفتيش ميداني، وقام الدافع نفسه، قبل تقديم التوضيح، بدفع المبلغ المبالغ الإضافية المستحقة للدفع وفقًا للتقرير الموضح والغرامات المفروضة على هذه المبالغ (البند 1) ؛
• تم تقديم التوضيح بعد الانتهاء من التفتيش الموقعي، والذي غطى أيضًا فترة التوضيح، ولم يتم خلاله تحديد أي أخطاء تتطلب تعديلات إلزامية على التقرير (البند 2).

منذ عام 2017، تنطبق جميع هذه القواعد بشكل كامل على أقساط التأمين (البند 7 من المادة 81 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، بالإضافة إلى حقيقة أن التقارير التوضيحية عنها يجب تقديمها بالشكل الذي كان ساريًا خلال الفترة فترة التوضيح (البند 5 المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فرصة إضافية لإعفاء حساب أقساط التأمين من العقوبات

بالإضافة إلى الخيارات الواردة في الفن. 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بالنسبة لأقساط التأمين، هناك أيضًا مواقف تسمح لدائرة الضرائب الفيدرالية بتجنب العقوبة على ذلك إذا حددت مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية وجود تناقضات في الحساب المقدم. تم وصفها في الفقرة 7 من الفن. 431 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

• التناقض بين البيانات المتعلقة بإجمالي الاستحقاقات لتأمين التقاعد الإلزامي للربع الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير والمعلومات الشخصية المماثلة؛
• وجود بيانات شخصية غير دقيقة تخص شخص مؤمن عليه معين
• هناك أخطاء في الحساب:
• في مقدار المدفوعات المستحقة لصالح الأفراد؛
• أساس حساب الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي، الذي لم يتجاوز الحد الأقصى؛
• مقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي المحسوب على هذا الأساس؛
• أساس حساب الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي بتعريفة إضافية؛
• مقدار الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي بمعدل إضافي.

بعد تحديد التناقضات من هذا النوع، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإخطار دافع الاشتراكات بهذا الأمر من خلال إشعار مرسل خلال الفترة المحسوبة من يوم استلام الحساب والمحدد على النحو التالي:

• أقرب يوم عمل تالي إذا تم الدفع إلكترونيًا؛
• 10 أيام عمل في حالة تقديم التقرير ورقياً.

في هذه الحالة، يكتسب الحساب الأصلي حالة غير ممثل. ومع ذلك، في تاريخ تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، سيتم قبول التوضيح بالبيانات الصحيحة، المقدمة خلال الفترة المحسوبة من تاريخ إرسال الإشعار إلى الدافع والتي لا تزيد عن:

• 5 أيام عمل لإخطار البريد الإلكتروني؛
• 10 أيام عمل للإشعار المرسل على الورق.

من الواضح، في ظل هذه الظروف، أن الدافعين الذين لديهم الفرصة لتبادل المعلومات إلكترونيًا مع دائرة الضرائب الفيدرالية يكونون في وضع أكثر فائدة.

قواعد إعداد السد التصحيحي لعام 2018

كيف أقوم بإعداد حساب تصحيحي لأقساط التأمين لعام 2018 وكيفية تقديم تعديل السد لعام 2018؟

يجب إجراء التصحيحات المتعلقة بالرسوم الإضافية في التقرير المحدث الذي تم إعداده لفترة التقرير التي حدث فيها الخطأ (البند 1 من المادة 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان من الضروري إجراء تصحيحات على التقارير لفترات لاحقة، فيجب تقديم توضيحات لها أيضًا. خلال الفترة التي تم فيها تحديد الخطأ، لا يمكن إجراء التصحيحات إلا في حالتين:

• لا يمكن تحديد فترة الخطأ؛
• أدى الخطأ إلى دفعات غير ضرورية.

عند إجراء تحديث على أقساط التأمين لعام 2018 أو 2017، تحتاج إلى استخدام نموذج ERSV، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/551@. سيتم اختيار رمز فترة التقرير حسب الفترة التي سيتم تصحيحها 2018 أو 2017. وفي حقل "رقم التعديل" سيتعين عليك إدخال الرقم التسلسلي للتوضيح. بالنسبة لجميع البيانات الأخرى، يجب إكمال الحساب بالطريقة المعتادة، مع إدخال جميع المعلومات الضرورية في كل قسم من الأقسام المعنية كما لو كان التقرير الأصلي قيد الإعداد.

الاستثناء هنا هو القسم 3، الذي يحتوي على معلومات شخصية. ويحتوي أيضًا على خيار علامة الضبط الذي سيتم استخدامه فقط في مواقف معينة. قد تكون خيارات التصحيح كما يلي (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 يونيو 2017 رقم BS-4-11/12446@، بتاريخ 3 يوليو 2017 رقم BS-4-11/12446@):

• تتم إضافة البيانات التي لم يتم تضمينها فيه إلى التقرير - تتم إضافة المعلومات ذات الصلة إلى القسم 3 (القسمان الفرعيان 3.1 و3.2) دون الإشارة إلى رقم التعديل.
• من الضروري استبعاد المعلومات التي تم تضمينها فيه عن طريق الخطأ من التقرير - في القسم 3، ستتلقى البيانات المستبعدة ملاحظة حول التعديل، مملوءة بالبيانات المتعلقة بالشخص المستبعد الموضح في التقرير الأصلي، القسم الفرعي 3.1 وصفر القيم في الأسطر 190-300 من القسم الفرعي 3.2.
• يجب تصحيح المعلومات المقدمة إما فيما يتعلق بالبيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه، أو فيما يتعلق بالمبالغ - القسم 3، ستتلقى المعلومات التي تم عرضها بشكل غير صحيح مسبقًا مذكرة تصحيح؛ تم ملؤها بالبيانات الخاصة بالشخص المستبعد الموضحة في التقرير الأصلي، القسم الفرعي 3.1 والقيم الصفرية في السطور 190-300 من القسم الفرعي 3.2، في نفس الوقت، دون ملاحظة حول التعديل، القسم 3 فيما يتعلق بهذا الشخص سيتم ملؤها مرة أخرى، ولكن بالبيانات الصحيحة.

أرسل الحساب التصحيحي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بنفس طريقة الحساب الأصلي. والطرق المتاحة هي الإلكترونية (إلزامية إذا كان عدد الأشخاص الواردة معلوماتهم في التقرير يتجاوز 25 شخصا) والورقية.

كيفية تصحيح الأخطاء بشكل صحيح وتقديم التوضيحات لتجنب الغرامة،