الذي يحتفظ بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة منفصلة

يجب إجراء محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة من قبل تلك المنظمات التي تجمع بين أنواع الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى أنواع الأنشطة التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

الأسباب الأكثر شيوعًا للحاجة إلى توزيع ضريبة القيمة المضافة هي الحاجة إلى توزيع ضريبة القيمة المضافة الواردة بين أنواع الأنشطة للمؤسسات التي تجمع بين SST وUTII، أو للمؤسسات العاملة في تجارة التصدير. وهذه قائمة غير شاملة للحالات.

هناك استثناءات لمتطلبات الاحتفاظ بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة. وبالتالي، إذا كانت حصة الإيرادات من الأنشطة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أو الخاضعة للضريبة بنسبة 0% في إحدى المؤسسات لا تتجاوز 5% من إجمالي الإيرادات، فيحق للمنظمة عدم مشاركة ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. أو أن المنظمة التي تعمل فقط في التصدير ولا تقوم بعمليات في السوق المحلية لها الحق أيضًا في عدم الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة.

عند الحفاظ على محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة، من المهم أن يسمح منتج البرنامج بتوزيع ضريبة القيمة المضافة حسب نوع النشاط: يتم قبول جزء من المبلغ للخصم، ويتم تضمين الجزء الآخر في التكلفة. يتم توفير مثل هذه الفرص من خلال منتج البرنامج "1C: Enterprise Accounting 8"، أد. 3.0.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة في 1C

لنقم بإعداد محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة في 1C. بعد الإعداد " يتم الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة الواردة"، عند نشر المستندات، سيتذكر البرنامج ما يحدث لاحقًا مع ضريبة القيمة المضافة في سياق كل مستند. إذا تم قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم عند الاستلام، وفي المستقبل تقوم المؤسسة بعملية بيع بدون ضريبة القيمة المضافة، فسيتم استعادة ضريبة القيمة المضافة التي تم قبولها مسبقًا للخصم تلقائيًا. عند استخدام هذا الإعداد، يتم تعقب دفعات البضائع تلقائيًا لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة اللاحقة.

يتم تعيين هذا الإعداد في السياسة المحاسبية باستخدام الارتباط التشعبي " الضرائب».

في الإصدار 3.0، أصبح من الممكن الاحتفاظ بمحاسبة تحليلية إضافية على الحساب - وفقًا لطرق محاسبة ضريبة القيمة المضافة. بفضل هذه التحليلات، من الممكن تحديد الحاجة إلى توزيع ضريبة القيمة المضافة في وقت الشراء. باستخدام هذا الإعداد، يمكنك توزيع ضريبة القيمة المضافة ليس فقط على التكاليف غير المباشرة، ولكن أيضًا على التكاليف المباشرة. للقيام بذلك، في التحليلات " طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة"ضبط القيمة" نشر».

مع المزيد من حركة المخزون في المؤسسة، من الممكن تغيير هذا الإعداد لمجموعة من العناصر. على سبيل المثال، أشارت وثيقة استلام البضائع والخدمات إلى الطريقة " خذ للخصم"، وفي وقت التضمين في النفقات، أصبح من الواضح أن المخزون سيتم استخدامه لأنشطة UTII، مما يعني أنه يجب تضمين ضريبة القيمة المضافة في التكلفة. المستند " طلب الفاتورة"، حيث سيتم ضبط طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة على " تضمين في السعر" بعد اكتمال طلب الفاتورة، سيتم إعادة مبلغ ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا إلى الميزانية وإدراجه في النفقات.

شحنات البضائع لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة

يجب أن نتذكر أنه عند بيع البضائع، يتم شطب ضريبة القيمة المضافة لمجموعة محددة من المستندات - لأنه من أجل الحساب والتوزيع الصحيح لمبلغ ضريبة القيمة المضافة الواردة، يستخدم البرنامج " الشحنة» كل وثيقة. لكي تتزامن المحاسبة لأغراض ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بالدُفعات مع المحاسبة التنظيمية وحساب التكلفة، فمن الضروري استخدام طريقة FIFO لمحاسبة PMZ.

من أجل الحفاظ على المحاسبة المجمعة لحسابات المخزون، تحتاج إلى ضبط هذه الميزة في الإعدادات. يمكن القيام بذلك في القائمة " الإدارة" - "معلمات المحاسبة" - "إعداد دليل الحسابات" - "حسب الصنف والدفعات والمستودعات"" في قائمة الإعدادات التي تفتح، تحتاج إلى تعيين العلم " على دفعات (مستندات الاستلام)."15 قطعة. 20 نوفمبر.

إذا حافظنا على محاسبة ما يصرف أولاً، فسيتم شطب الكراسي لأغراض ضريبة القيمة المضافة والتكلفة على النحو التالي:

10 قطع. من الدفعة بسعر 1180 روبل.

5 قطع. من الدفعة بسعر 1550 روبل.

وإذا كانت المنظمة تحتفظ بالمحاسبة بمتوسط ​​التكلفة ومحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة، ​​فسوف يقوم البرنامج، لأغراض ضريبة القيمة المضافة، بشطب البيانات من المستندات المجمعة، كما هو موضح في حالة ما يصرف أولاً، ولأغراض حساب التكلفة، سيتم شطب ما يلي:

15 قطعة. بدون دفعة، ولكن على أساس تكلفة 1365 روبل. (1180 + 1550= 2730 / 2 = 1365)

وبالتالي، لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة، سيقوم البرنامج بالحساب على أساس الدُفعات، وبالنسبة لسعر التكلفة - على أساس مبالغ أخرى. بالنسبة لمعاملات البيع في السوق المحلية، هذا الوضع ليس صحيحا، ولكن في حالة الصادرات واستخدام نسبة 0%، تنشأ صعوبات، حيث أن تأكيد نسبة الصفر سيتم على الفور لدفعات جميع الإيصالات المخزنة على الأرصدة.

ولهذا السبب، يُنصح المؤسسات التي تطبق معدل 0% أو بدون ضريبة القيمة المضافة باستخدام أسلوب FIFO بدلاً من محاسبة متوسط ​​التكلفة. إذا قمت بتغيير طريقة المحاسبة للمخزون، فلا تنسى توثيق هذا التغيير في شكل أمر للسياسة المحاسبية للمنظمة.

توزيع ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة

في الإصدار 3.0، أصبح من الممكن توزيع ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة. للقيام بذلك، في الوثيقة " شراء الأصول الثابتة"في طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة، حدد القيمة " نشر" بعد قبول كائن الأصول الثابتة للمحاسبة وترحيل المستند " توزيع ضريبة القيمة المضافة» سيتم توزيع ضريبة القيمة المضافة بما يتناسب مع الإيرادات. وفيما يتعلق بنسبة ضريبة القيمة المضافة للأنشطة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، سيتم تضمين مبلغ ضريبة القيمة المضافة هذا في التكلفة الأولية لبند الأصول الثابتة. بعد ذلك، سيتم عرض تكلفة الكائن، بالإضافة إلى جميع التقارير التحليلية المتعلقة بالأصول الثابتة، مع مراعاة مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتضمنة في السعر.

مثال.

في المنظمة "أ" في الربع الرابع من عام 2016، بلغت الإيرادات من الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة مليون روبل، وبلغت الإيرادات من الأنشطة الخاضعة لدفع UTII 250000 روبل. خلال الربع الرابع، تم شراء الخدمات المتعلقة بكلا النوعين من الأنشطة بمبلغ 50000 روبل، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. تم أيضًا شراء كائن من الأصول الثابتة بقيمة 150.000 روبل، مع ضريبة القيمة المضافة في الأعلى (الشكل 1).

لحساب مقدار توزيع ضريبة القيمة المضافة، نحسب النسبة المئوية. وشكلت المعاملات باستثناء ضريبة القيمة المضافة 20% من إجمالي الإيرادات. وعليه، يتم توزيع مبالغ ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي: 80% – “قبول الخصم”، 20% – “تضمين في السعر”. نحسب: 9000 * 20٪ = 1800 روبل، 27000 * 20٪ = 5400 روبل. (الصورة 2).

في الوثيقة " توزيع ضريبة القيمة المضافة» تم تضمين المبالغ التي ذكرناها. وبعد استكمال الوثيقة يكون مبلغ الخدمات 1800 روبل. سوف ينعكس في حسابات التكلفة (في حالتنا هذا هو الحساب 44). المبلغ 5400 فرك. سوف تنعكس كجزء من الفاتورة، ثم في المراسلات Dt. 01 كيلوطن. 08 سيزيد من التكلفة الأولية لبند الأصول الثابتة (الشكل 3).

وفي نهاية الربع يتم حساب المبالغ في التحليلات " خذ للخصم" - مقبول للخصم بالوثيقة " إنشاء إدخالات دفتر الأستاذ المشتريات" لتحليل وتقييم صحة إغلاق الحساب، من المناسب استخدام الميزانية العمومية مع التحليلات حول طرق محاسبة ضريبة القيمة المضافة (الشكل 4).

للحصول على تحليل أكثر تفصيلاً لـ SALT الخاص بالحساب، يمكنك الحصول على تحليلات وصولاً إلى الطرف المقابل ومستند الحركة.

إذا لم تحتفظ مؤسستك بمحاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة في البرنامج، ولكن كان مطلوبًا منها القيام بذلك، للتبديل إلى محاسبة منفصلة، ​​يلزمك تعيين الإعدادات المشار إليها في المقالة وإدخال الأرصدة للمحاسبة المجمعة. يمكنك إدخال الأرصدة المحاسبية الدفعية يدوياً أو بمساعدة أحد المبرمجين.

موقف آخر يمكن أن تستفيد فيه المنظمة من الإعداد " الحفاظ على محاسبة ضريبة القيمة المضافة منفصلة"- هذه هي الحاجة إلى شطب المخزونات. يمكن تنفيذ عمليات الشطب لأسباب مختلفة، على سبيل المثال، في حالة وجود نقص محدد. في هذه الحالة، نظرًا لأنه تم شطب البضائع نتيجة النقص (للأنشطة التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة)، يجب إعادة ضريبة القيمة المضافة التي تم قبولها مسبقًا للخصم إلى الميزانية. عند استخدام الإعداد المحدد، سيقوم البرنامج تلقائيًا باستعادة ضريبة القيمة المضافة للدفع بعد ترحيل المستند " شطب البضائع" إذا لم يتم استخدام إعداد المحاسبة المنفصل، فمن الضروري استخدام المستند " استرداد ضريبة القيمة المضافة» تعكس هذه العملية.

لنفترض أن المحاسب يحتاج إلى الإعداد والصيانة محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة في 1Cفي شركة RetailPro LLC المسجلة بتاريخ 07/01/2016 وتزاول الأنشطة التالية:

• تجارة الجملة للمواد الكيميائية المنزلية والمواد الخام الكيميائية داخل الاتحاد الروسي (OSNO، ضريبة القيمة المضافة 18٪)؛
• تجارة تصدير المواد الكيميائية المنزلية والمواد الخام الكيميائية (OSNO، ضريبة القيمة المضافة 0٪)؛
• تجارة التجزئة في المواد الكيميائية المنزلية والمواد الخام الكيميائية (UTII، لا تخضع لضريبة القيمة المضافة).

أثناء الإعداد الأولي محاسبة ضريبة القيمة المضافة منفصلة في 1Cيتم إجراء تغييرات على قسم "السياسات المحاسبية". للقيام بذلك، انتقل إلى القائمة "الرئيسية" - "الإعدادات" - "السياسة المحاسبية" - "إعدادات الضرائب والتقارير" أو "الرئيسية" - "الإعدادات" - "الضرائب والتقارير" وقم بتنفيذ الإجراءات الموضحة والموضحة بشكل واضح في الشكل أدناه :

الصيانة التشغيلية لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة للسلع والخدمات الواردة

لنفترض أنه في الربع الثالث من عام 2016 تم تنفيذ العمليات التالية في شركة RetailPro LLC:

نقوم بحساب معاملات التوزيع للتوزيع اللاحق لضريبة القيمة المضافة، وكذلك مصاريف المبيعات:

للحصول على شرح تفصيلي لإجراءات توزيع ضريبة القيمة المضافة، راجع مقالتنا.

في المحاسبة، يتم ملاحظة المعاملات المذكورة أعلاه على النحو التالي:

يتضح من الحسابات الموضحة أعلاه أن التوزيع اليدوي لضريبة القيمة المضافة يرتبط بتكاليف كبيرة للوقت والعمالة. إن الاستخدام الماهر لأدوات الأتمتة الحديثة لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة في شكل برامج محاسبية مختلفة لن يوفر وقت وجهد المحاسب فحسب، بل سيقلل أيضًا من عدد الأخطاء في الحسابات التي تم إجراؤها.

دعونا الآن نفكر في كيفية انعكاس العمليات الموضحة في المثال في 1C من أجل الحصول على حسابات ضريبة القيمة المضافة الصحيحة بناءً على النتائج.

شراء البضائع لإعادة بيعها

نذهب إلى مجلة "الإيصالات (الأعمال، الفواتير)" من خلال قائمة "المشتريات". انقر فوق الزر "استلام" ومن القائمة التي تظهر، حدد عملية "البضائع (الفاتورة)". يتم عرض مستند جديد "الفاتورة" على الشاشة. قم بملئها كما هو موضح في الصورة أدناه:

مهم! اعتباراً من 01/07/2016 الخصومات على السلع المحددة في الفقرة الفرعية. 1 والفرعية. 6 البند 1 الفن. يتم تنفيذ 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالطريقة العامة (البند 1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا ينطبق هذا التغيير على المواد الخام (الفقرة 3، الفقرة 3، المادة 172 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالنسبة لهم، لا يزال خصم ضريبة القيمة المضافة متاحًا في نهاية الربع الذي تم فيه جمع المستندات التي تؤكد مشروعية تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية بالكامل. ويرد تعريف واضح للسلع في الفقرة. 3 البند 10 الفن. 165 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لكي يرى برنامج 1C أنه من بين السلع المباعة هناك تلك التي يتم خصم ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" عليها فقط في نهاية الربع الذي يتم فيه جمع حزمة المستندات الداعمة بالكامل، من الضروري الإشارة إلى معلومات إضافية عندما إدخال البضائع إلى قاعدة البيانات. كيفية القيام بذلك موضحة في الشكل التالي:

اقتناء الأصول المادية (الخدمات) ذات الأغراض العامة

يتم الانعكاس في 1C للمعلومات المتعلقة بالأصول والخدمات المادية المستلمة المخصصة للاستخدام في الإنتاج العام أو الأغراض الاقتصادية العامة بنفس الطريقة الموضحة في القسم السابق. باستثناء نقطة واحدة: عندما يتم استخدام القيم (الخدمات) المعنية في وقت واحد في الأنشطة الخاضعة وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، يجب تعيين السمة "الموزعة".

تظهر كيفية تثبيته في 1C بوضوح في الشكل أدناه:

حركة البضائع

يتم تنفيذ عملية "حركة البضائع" في 1C من أجل تكليف البرنامج بمهمة الاحتفاظ بسجلات البضائع في سياق الأنواع التالية من الأنشطة:

• تخضع لضريبة القيمة المضافة؛
• لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (وليس UTII)؛
• لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (UTII).

كما تساعد عملية "حركة البضائع" المحاسب على تجنب إجراء استرداد ضريبة القيمة المضافة في المواقف التي تقع فيها تواريخ شراء وبيع البضائع في جهات ضريبية مختلفة.

لنفترض أن الشركة في مثالنا اشترت منتجًا في الربع الأول من عام 2016. في الربع الثاني، باعت بعض البضائع بالجملة، وبعضها بالتجزئة (UTII). إذا لم تقم بإجراء عملية "نقل البضائع"، فستدفع الشركة في نهاية الربع الأول ضريبة القيمة المضافة مع خصم لجميع البضائع. وفي الربع الثاني، سيتعين عليها استعادة ضريبة القيمة المضافة المقبولة للخصم على البضائع المباعة في متاجر التجزئة. إذا تم تنفيذ عملية "حركة البضائع" في الربع الأول، فلن يلزم استعادة ضريبة القيمة المضافة في الربع الثاني.

لتنفيذ العملية المعنية، عليك الذهاب إلى مجلة "حركة البضائع" من خلال قائمة "المستودع"، والنقر فوق الزر "إنشاء" وملء نموذج المستند الذي يظهر. يظهر الشكل أدناه كيفية إضفاء الطابع الرسمي على عملية نقل البضائع في 1C بشكل صحيح:

مبيعات السلع

لإدخال معلومات حول البضائع المباعة من مثالنا في 1C، انتقل إلى مجلة "المبيعات (الأفعال والفواتير)" من خلال قائمة "المبيعات". انقر على زر "المبيعات" واختر "البضائع (الفاتورة)" من القائمة. بعد ذلك قم بتعبئة مستند "مبيعات البضائع: فاتورة (إنشاء)" حسب العينة باستخدام الشرح الموضح أدناه:

التوزيع النهائي لضريبة القيمة المضافة المحاسبية

يتم توزيع ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة لإعادة البيع وعلى القيم المشطوبة كمصروفات في 1C تلقائيًا عند إجراء العملية الروتينية "توزيع ضريبة القيمة المضافة" ومساعد ضريبة القيمة المضافة.

لتنفيذ عملية توزيع ضريبة القيمة المضافة، انتقل إلى مجلة "العمليات المنتظمة لضريبة القيمة المضافة" من خلال قائمة "العمليات" - "إغلاق الفترة"، وانقر على زر "إنشاء" وحدد "توزيع ضريبة القيمة المضافة" من القائمة المنسدلة. قم بتعبئة النموذج وإكماله وفقاً للتعليمات المبينة في الشكل أدناه:

بعد تنفيذ العملية التنظيمية التي تمت مناقشتها أعلاه، انتقل إلى مستند "مساعد محاسبة ضريبة القيمة المضافة" من خلال قائمة "العمليات" - "إقفال الفترة" وقم بتنفيذ الإجراءات الموضحة في الشكل أدناه:

لفهم عملية التوزيع التلقائي لضريبة القيمة المضافة وعمل مساعد ضريبة القيمة المضافة في 1C، نقدم انتباهكم إلى ثلاث ميزانيات عمومية للحساب 19:

• قبل التوزيع
• بعد التوزيع، ولكن قبل تكوين دفتر الشراء؛
• بعد التوزيع وتكوين دفتر الشراء.

نتائج

يتم توزيع ضريبة القيمة المضافة في 1C تلقائيًا، باستخدام العملية التنظيمية التي تحمل الاسم نفسه "توزيع ضريبة القيمة المضافة"، بالإضافة إلى "مساعد محاسبة ضريبة القيمة المضافة". من أجل توزيع وخصم هذه العمليات لضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح، يجب على المحاسب في البداية الإشارة بشكل صحيح إلى طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة عند قبول البضائع المستلمة والأصول المادية الأخرى والخدمات المحاسبية، وكذلك التأكد من إدخال معدلات ضريبة القيمة المضافة الصحيحة عند بيع البضائع والخدمات.

يتم ضمان المحاسبة الآلية لحسابات ضريبة القيمة المضافة في UPP من خلال استخدام آليات محاسبة ضريبة القيمة المضافة المتخصصة. يتم تمكين أو تعطيل أو تكوين الآليات الفردية من خلال تحديد المعلمات المحاسبية.

الإشارة إلى اسم البائع في الفاتورة - يضبط خيار الإشارة إلى اسم البائع في الفاتورة.

للاحتفاظ بالسجلات وفقًا للقرار رقم 1137، من الضروري تحديد تاريخ بدء حفظ السجلات وفقًا لقرار حكومة الاتحاد الروسي. حتى هذا التاريخ، سيتم الاحتفاظ بالسجلات وفقًا للمرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 2 ديسمبر 2000 رقم 914.

يتم إنشاء ترتيب ترقيم الفواتير الصادرة اعتمادًا على طريقة الترقيم المختارة: إما أن يكون الترقيم مستمرًا دون تمييز فواتير الدفعات المقدمة ببادئة منفصلة "أ"، أو منفصلة.

تحدد علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة بالعملة" طريقة حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة لمستندات المعاملات والنموذج المطبوع للفاتورة للتسويات بالعملة. يوصى باستخدام خيار "بمبلغ الروبل للمستند"، حيث يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالروبل عن طريق ضرب مبلغ الروبل في معدل ضريبة القيمة المضافة. في الطريقة الثانية، يتم حساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالروبل عن طريق ضرب مبلغ عملة ضريبة القيمة المضافة بسعر صرف المستند.

بالإضافة إلى إعداد المعلمات المحاسبية التي تنطبق على جميع المؤسسات التي يتم الاحتفاظ بالمحاسبة لها في قاعدة المعلومات، من الضروري إعداد سياسة محاسبية للمحاسبة والمحاسبة الضريبية، والتي تم إعدادها لفترة معينة (يوصى بذلك اقامة لمدة سنة).

فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحنة دون نقل الملكية- يحدد ضرورة فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحنات دون نقل الملكية (يتم فرض ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 01/01/2006):

• إذا تم وضع علامة على العلم، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عند الشحن (كما هو موضح في مستند "مبيعات السلع والخدمات" مع نوع المعاملة "شحن دون نقل الملكية")؛
• إذا تم مسح العلم، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة لاحقًا، عندما تعكس بيع البضائع المشحونة (مستند "مبيعات البضائع المشحونة").

إجراءات تسجيل فواتير الدفعات المقدمة- عند استلام الدفعة المقدمة من المشتري، يجب على المورد إصدار فاتورة بالدفعة المقدمة. لا يمكنك إصدار فواتير للسلف على الفور، ولكن بعد مرور بعض الوقت من استلام السلفة، والتي لن يتم خلالها الوفاء بالالتزامات بموجب العقد (شحن البضائع، وتقديم الخدمات). يتيح لك الإعداد تحديد الإجراء الخاص بتسجيل فواتير السلف المقبولة في المؤسسة:

· تسجيل فواتير السلف دائما عند استلام السلفة

· لا تقم بتسجيل فواتير السلف التي تم تسويتها خلال خمسة أيام تقويمية

· لا تقم بتسجيل فواتير السلف المقيدة قبل نهاية الشهر

· لا تسجل فواتير السلف المقيدة حتى نهاية الفترة الضريبية (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 10 مارس 2009 رقم 10022/08)

· لا تسجل فواتير السلف (البند 13 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إنشاء فواتير التسويات بالوحدات النقدية. بالروبل- عند التحقق من العلم، يتم إنشاء فواتير العمليات الحسابية بالوحدات التقليدية بالروبل. في هذه الحالة، يتم تعيين علامة "إصدار فواتير منفصلة لفروق المبالغ" تلقائيًا.

تنفذ المنظمة مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو بضريبة القيمة المضافة 0%- عند وضع العلم، سيتم إجراء المحاسبة الدفعية لضريبة القيمة المضافة لتشمل ضريبة القيمة المضافة في تكلفة المخزون وكجزء من النفقات عند البيع بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة 0٪ وقبول ضريبة القيمة المضافة للخصم بعد التأكد من نسبة الصفر.

الحفاظ على المحاسبة المجمعة لضريبة القيمة المضافة حسب السلسلة والخصائص- عند تثبيت الأعلام، يتم إجراء المحاسبة المجمعة لضريبة القيمة المضافة وفقًا لخصائص وسلسلة العنصر.

إذا كان من المستحيل تأكيد تطبيق نسبة 0%- يتم تحديد طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة إذا كان من المستحيل التأكد من مشروعية تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة 0٪ عند البيع: تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة من الإيرادات بالسعر المقدر أو تحميل ضريبة القيمة المضافة من الأعلى.

إجراء محاسبة ضريبة القيمة المضافة على المخزونات المشطوبة في المعاملات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة- وضع طريقة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة على المخزونات المشتراة عند استخدامها للعمليات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة (عند النقل أو الشطب):

قم بتضمين التكلفة أو شطبها كمصروفات وفقًا لذلك. من المادة 170 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي- تنعكس ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة بنفس الطريقة كما في المحاسبة الضريبية وفقًا لأحكام البند 3 من الفن. 170 قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛

· تضمين التكلفة - قم دائمًا بتضمين ضريبة القيمة المضافة على مثل هذه المعاملات في تكلفة المخزون؛

· الشطب كمصروفات - قم دائمًا بشطب ضريبة القيمة المضافة على المعاملات مثل المصاريف.

فرض ضريبة القيمة المضافة على نقل العقارات دون نقل الملكية- وفقا للفقرة 3 من الفن. 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في الحالات التي لا يتم فيها شحن البضائع أو نقلها، ولكن هناك نقل لملكية هذا المنتج، فإن نقل الملكية هذا يعادل شحنته. وبما أن العقارات لا يتم شحنها أو نقلها، فإن ملكية المشتري لها تنشأ في وقت تسجيل الدولة، وليس في تاريخ شهادة القبول.

ويترتب على ذلك أنه حتى يتم تسجيل الدولة، لا يوجد أي موضوع للضرائب وليست هناك حاجة لفرض ضريبة القيمة المضافة. يتوافق هذا الاستنتاج أيضًا مع التوضيحات، على سبيل المثال، رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 11 مايو 2006 رقم 03-04-11/88. ومع أخذ ذلك في الاعتبار، يجب إزالة علامة "احسب ضريبة القيمة المضافة على نقل العقارات دون نقل الملكية".

ومع ذلك، تشير ممارسة التحكيم في بعض الأحيان إلى موقف مختلف لمفتشي الضرائب. على سبيل المثال، ينص قرار FAS VSO رقم A19-12414/09 بتاريخ 2010/02/11 على أنه يجب فرض ضريبة القيمة المضافة في يوم النقل الفعلي للعقار إلى المشتري. إذا كان مكتب الضرائب الخاص بك يأخذ نفس الموقف، فيجب عليك تحديد المربع "احسب ضريبة القيمة المضافة على نقل العقارات دون نقل الملكية".

المحاسبة عن ضريبة القيمة المضافة على معاملات شراء السلع والأشغال والخدمات.

1C: إدارة المشاريع الصناعية (1C:UPP) يمكن أن تعكس معاملات اقتناء السلع لإعادة بيعها بالجملة والتجزئة، المنتجة في أراضي الاتحاد الروسي والمستوردة، المستلمة من الأطراف المقابلة الروسية أو بموجب عقد اقتصادي أجنبي. يناقش هذا الجزء من المقالة ميزات تعكس معاملات حيازة السلع في تجارة الجملة وتجارة مجلس الوزراء لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

شراء البضائع في تجارة الجملة.

في حالة تجارة الجملة بين المنظمات الروسية والكيانات القانونية على أراضي الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى وثائق نقل البضائع، يقدم المشتري الفواتير.

مثال:قمنا بتسجيل الاستلام من المورد لنوعين من البضائع (بنسبة 18% و10%) بالإضافة إلى الخدمات (مستند "استلام البضائع والخدمات").

41.01 دينار 60.01 دينار – لتكلفة السلع/الخدمات المستلمة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)

19.03 د.ت (19.04) 60.01 د.ت - بالنسبة لمبلغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" المقدمة من قبل المورد (في المحاسبة الضريبية، لا يتم عرض مبلغ الضريبة على الحساب 19)

لتسجيل فاتورة مستلمة من المورد، استخدم الارتباط التشعبي الموجود أسفل مستند الاستلام.

إذا كانت البضاعة مخصصة للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، فيحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبي فيما يتعلق بمبالغ الضريبة المقدمة من المورد، مع مراعاة الشروط التالية: 1) قبول البضاعة للمحاسبة 2) هناك هي فاتورة مورد تم تنفيذها بشكل صحيح مع المبلغ المقدم لدفع ضريبة القيمة المضافة.

عند نشر مستند، سيتم إنشاء الحركات في سجل المعلومات "سجل الأضواء والفواتير".

شراء البضائع المستوردة.

يمكن للمنظمات أيضًا شراء البضائع المستوردة على أراضي الاتحاد الروسي. ووفقا للقواعد المعمول بها، يجب على البائع في الفاتورة الصادرة لمشتري هذه البضائع أن يشير إلى معلومات عن بلد منشأ البضاعة ورقم البيان الجمركي.

مثال:يتم إعداد المستندات الخاصة بقبول البضائع المستوردة للتسجيل بشكل مشابه للمستندات المحلية، مع الإشارة فقط إلى رقم GTZ وبلد المنشأ للبضائع.

ملاحظة: يتم إدخال رقم البيان الجمركي وبلد المنشأ في دليل التسميات، على أن يتم تحديد خانة "المحاسبة بالسلسلة".

نتيجة لترحيل المستند، سيتم إنشاء المعاملات لتعكس المعاملة في سجلات التراكم الخاصة بالنظام الفرعي لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة.

41.01 دينار 60.01 د.ت – لتكلفة البضائع المستلمة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)

19.03 دينار 60.01 – بالنسبة لمبلغ ضريبة القيمة المضافة “المدخلات” المقدمة من قبل المورد (في المحاسبة الضريبية، لا يتم عرض مبلغ الضريبة على الحساب 19)

مثال:

.

لتسجيل فاتورة مستلمة من المورد، يجب عليك استخدام الرابط الموجود في أسفل نموذج المستند أو الدخول على أساسه. بعد ملء المستند ونشره، سيتم إنشاء إدخال في سجل المعلومات "سجل الفاتورة".

شراء البضائع المستوردة.

يمكن للمنظمة شراء البضائع بموجب عقد اقتصادي أجنبي. في مثل هذه الحالات، يكون هدف ضريبة القيمة المضافة هو استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي، وضريبة القيمة المضافة ليست مجرد دفعة ضريبية، ولكنها أيضًا دفعة جمركية.

مثال:كقاعدة عامة، يجب على المصرح (الشخص الذي يعلن عن البضائع أو الذي يتم التصريح عن البضائع نيابة عنه) دفع ضريبة القيمة المضافة عند إدخال البضائع.

اشترت المنظمة بضائع بقيمة 1000 يورو. عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي من خلال وسيط جمركي، تم دفع ما يلي: الرسوم (15% من القيمة الجمركية)، ضريبة القيمة المضافة (18% من القيمة الجمركية + الرسوم)، الرسوم الجمركية.

في المثال قيد النظر، يكون المصرح وسيطًا جمركيًا أبرمت معه المنظمة اتفاقية وكالة. وبالتالي، عند استلام البضائع بموجب عقد استيراد، من الضروري التسجيل في قاعدة بيانات المعلومات ليس فقط الشراء نفسه، ولكن أيضًا البيان الجمركي الذي تم بموجبه استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي. للقيام بذلك، تحتاج إلى إصدار وثيقتين - "استلام البضائع والخدمات" و"وثيقة الجمارك الجمركية للاستيراد".

لإدخال معلومات حول البضائع المستوردة، يجب الإشارة إلى بلد المنشأ للبضائع ورقم البيان الجمركي في مستند "استلام البضائع والخدمات".

بالنسبة للعقود الاقتصادية الأجنبية، لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة للمورد الأجنبي، لذلك في عمود ضريبة القيمة المضافة يجب الإشارة إلى القيمة باستثناء ضريبة القيمة المضافة.

بعد ترحيل المستند، يتم إنشاء المعاملات

41.01 د.ت 60.21 ("التسويات مع الموردين والمقاولين (بالعملة الأجنبية)") - لتكلفة البضائع المستلمة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)

يتم تسجيل المدفوعات الجمركية (الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية) المدفوعة عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي في مستند البيان الجمركي للاستيراد. يجب الإشارة في رأس المستند إلى المخلص الجمركي واتفاقية التخليص الجمركي ورقم البيان الجمركي ومبلغ الرسوم الجمركية.

في علامة تبويب أقسام البيان الجمركي، تتم الإشارة إلى القيمة الجمركية للبضائع ونسبة الرسم الجمركي (بالنسبة المئوية) ونسبة ضريبة القيمة المضافة (بالنسبة المئوية). هناك طريقتان لملء مستند - يدويًا وباستخدام مستند استلام البضائع (قائمة منتجات القسم الجدولي حسب القسم 1، زر ملء / ملء عند الاستلام). بعد ملء الجزء الجدولي وجميع المبالغ اللازمة، من الضروري توزيع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على البضائع، ويتم تنفيذ هذه العملية عن طريق الضغط على الزر لتوزيع الجزء الجدولي من البضائع حسب القسم 1.

تشير علامة تبويب حساب التسوية إلى الحساب الذي يتم فيه تسجيل التسويات مع المخلص الجمركي. في مثال التوظيف، هذا هو 76.09 "تسويات أخرى مع مختلف المدينين والدائنين"

بعد ترحيل الوثيقة، سيتم إنشاء المعاملات التالية:

41,01 د.ت 76,09 – عن مقدار الرسم الجمركي المدفوع عند توريد البضائع

41,01 د.ت 76,09 – عن مقدار الرسم الجمركي المدفوع عند توريد البضائع

19.05 كيلوطن 76.09 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي

المحاسبة عن ضريبة القيمة المضافة على مبيعات السلع والأشغال والخدمات

بيع البضائع في تجارة الجملة

المنظمات الروسية التي تدفع ضريبة القيمة المضافة عند بيع البضائع إلى كيانات قانونية (IP) على أراضي الاتحاد الروسي (الإنتاج الخاص أو المشتراة لإعادة البيع لإعادة البيع)، بالإضافة إلى مستند نقل البضائع، تقدم للمشتري فاتورة .

مثال على مبيعات السلع المحلية:يتم تسجيل بيع البضائع في UPP باستخدام مستند "مبيعات السلع والخدمات". بعد ملء المستند، يجب تقديمه ونتيجة لذلك، سيتم إنشاء إدخالات لتعكس معاملات المبيعات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية وسيتم إدخال الإدخالات في سجلات التوفير.

لإعداد فاتورة للبضائع المباعة، تحتاج إلى النقر فوق حقل الارتباط "أدخل فاتورة" في مستند "مبيعات السلع والخدمات".

يجب نشر المستند المكتمل؛ وسيتم إدخاله في سجل المعلومات "سجل الفاتورة".

بيع البضائع المستوردة

لا يمكن للمنظمات بيع البضائع المحلية فحسب، بل أيضًا السلع المستوردة في الاتحاد الروسي. عند بيع البضائع المستوردة، يجب على البائع أن يشير في الفاتورة الصادرة لمشتري هذه البضائع إلى بلد المنشأ ورقم البيان الجمركي الذي تم بموجبه استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي.

في UPP، تنعكس هذه العملية في مستندات "مبيعات البضائع" والخدمات و"الفاتورة الصادرة". عند إنشاء مستند في قسم جدول المنتجات، يجب عليك ملء بيانات بلد المنشأ ورقم البيان الجمركي.

بعد المعاملة، يتم إنشاء الإدخالات لتعكس بيع البضائع وضريبة القيمة المضافة.

62.01 د.ت 90.01.1 – قيمة مبيعات البضائع (إيرادات الحساب 90.01.0 في الحساب المحاسبي)

د 90.02.1 د.ت 41.01 – لتكلفة البضائع

90.03 دينارا 68.02 دينارا – لمبلغ ضريبة القيمة المضافة على معاملة البيع (لا تنعكس في المحاسبة الضريبية)

استحقاق ضريبة القيمة المضافة عند أداء واجبات الوكيل الضريبي.

يتم توفير احتساب ضريبة القيمة المضافة من قبل منظمات وكيل الضرائب:

· عند استئجار العقارات الاتحادية أو البلدية من الجهات الحكومية أو الحكومية؛

· عند شراء السلع والأشغال والخدمات على أراضي الاتحاد الروسي من منظمات أجنبية غير مسجلة لدى السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي، أو بيع البضائع المرسلة المملوكة لهذه المنظمات (عند بيع سلع مدير غير مقيم، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا).;

· عند بيع الممتلكات المصادرة أو غيرها من الممتلكات المملوكة للدولة

ومن خصوصيات انعكاس هذه الحالات إكمال عقد الطرف المقابل الذي يقدم الخدمات أو السلع. يجب أن يحتوي العقد مع الطرف المقابل على علم

مثال: لنأخذ مثالاً على تقديم خدمات التأجير للمؤسسة المعنية.

عند سداد دفعة مقدمة للإيجار، قم بملء مستند "أمر الدفع الصادر" أو "أمر الإنفاق النقدي".

بناءً على مستند الدفع، يتم إصدار فاتورة من نوع "وكيل الضرائب".

بالنسبة لوكيل الضرائب من نوع الفاتورة، عند ترحيل مستند، يتم إنشاء ترحيل

د76.ن.ت.68.12 د.ت – لمبلغ الضريبة المحسوبة

يتم إضفاء الطابع الرسمي على تسجيل الخدمات المقدمة في UPP من خلال مستند "استلام البضائع والخدمات" الذي يشير إلى اتفاقية الطرف المقابل (مع مربع اختيار وكيل الضرائب) ومعدل ضريبة القيمة المضافة.

عند ترحيل مستند "استلام البضائع والخدمات"، سيتم إنشاء ما يلي:

حساب التكلفة Dt 60.01 Kt - تنعكس متأخرات الإيجار،

19.04 قيراط 60.01 د.ت ضريبة القيمة المضافة على الإيجار،

Dt 60.01 Kt 76NA يتم تحميل ضريبة القيمة المضافة على وكيل الضرائب.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية من خلال المستند أمر الدفع الصادر بنوع مستند تحويل الضرائب، حيث يكون حساب الخصم 68.32 - "ضريبة القيمة المضافة في أداء واجبات وكيل الضرائب".

تقوم الوثيقة بحركات بقيمة 68.32 دينارا و51 دينارا - بالنسبة لمبلغ الضريبة المدفوعة

يحق للمستأجرين الاستفادة من التخفيضات الضريبية فيما يتعلق بمبالغ الضريبة التي يدفعونها كوكلاء ضرائب. وهذا ممكن إذا كانوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة ويستخدمون العقارات المستأجرة لتنفيذ المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

ولإظهار الخصم لهذه المبالغ، مع مراعاة استيفاء الشروط (قبول الخدمات للمحاسبة ودفع الضريبة المحسوبة إلى الميزانية)، يتم إنشاؤه باستخدام مستند "إنشاء قيود دفتر الأستاذ للمشتريات". تنعكس البيانات المتعلقة بمبالغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة والمدفوعة للميزانية أثناء أداء واجبات الوكيل الضريبي في علامة التبويب "خصم ضريبة القيمة المضافة للوكيل الضريبي".

العمليات العادية محاسبة ضريبة القيمة المضافة

يمكن تكوين دفتر المبيعات ودفتر المشتريات وإقرارات ضريبة القيمة المضافة بعد استكمال الإجراءات النظامية.

تسجيل فواتير الدفعات المقدمة من المشترين.

يتم إصدار فواتير السلف والمدفوعات المسبقة المستلمة من المشتري لفترة معينة من خلال معالجة "تسجيل فواتير الدفعات المقدمة".

يتم ملء الجزء الجدولي من المعالجة باستخدام زر التعبئة من سجلات التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة. يتم إنشاء فواتير الدفعات المقدمة تلقائيًا عند النقر فوق الزر "تنفيذ". يؤدي ترحيل هذه الفواتير إلى إنشاء معاملات Dt 76.AB "ضريبة القيمة المضافة على السلف والمدفوعات المسبقة" Kt 68.02 "VAT".

إنشاء إدخالات دفتر الأستاذ المشتريات

يهدف المستند إلى إظهار خصومات ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة وفي دفتر الشراء. يحتوي المستند على قائمة بالإشارات المرجعية:

1. خصم ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة

2. خصم ضريبة القيمة المضافة على السلف المستلمة

3. خصم ضريبة القيمة المضافة على السلف الصادرة

4. خصم ضريبة القيمة المضافة من قبل وكيل الضرائب

5. خصم ضريبة القيمة المضافة عندما تتغير التكلفة إلى الأسفل

تتم تعبئة الإشارات المرجعية تلقائيًا باستخدام الزر "ملء".

لتعكس خصم ضريبة القيمة المضافة على المبيعات بمعدل 0%، في رأس المستند، تحتاج إلى تحديد خانة الاختيار "تم الإرسال لخصم ضريبة القيمة المضافة 0%". في هذه الحالة، يعرض المستند فقط علامتي التبويب خصم ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة والخصم من السلف المستلمة.

في علامة التبويب خصم ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة، قم بملء البيانات الخاصة بمبالغ ضريبة القيمة المضافة المتاحة للخصم في تاريخ إدخال المستند وفقًا للفصل. 21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عند ملئه يتم التأكد من استيفاء الشروط اللازمة لخصم ضريبة القيمة المضافة:

• تلقيت فاتورة من أحد الموردين أو قمت بإصدار فاتورتك الخاصة،
• يتم قبول المعدات للمحاسبة كأصل ثابت،
• يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند أداء واجبات وكيل الضرائب وأداء أعمال البناء والتركيب للاستهلاك الخاص إلى الميزانية،
• عند ملء مستند مع تحديد خانة الاختيار 0% خصم ضريبة القيمة المضافة، يتم التحكم في حقيقة تأكيد أو عدم تأكيد معدل 0% على المبيعات.
• ضريبة القيمة المضافة على الفواتير المصححة، بما في ذلك الفواتير المعدلة.

ملحوظة
إذا تم تضمين ضريبة القيمة المضافة في تكلفة أصناف المخزون، فهي غير قابلة للخصم.

في علامة التبويب خصم ضريبة القيمة المضافة من السلف المستلمة، يتم ملء البيانات حول مبالغ ضريبة القيمة المضافة على السلف المستلمة والمتاحة للخصم في تاريخ إدخال المستند وفقًا للفصل. 21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة على السلف المستلمة بعد بيع البضائع (العمل، الخدمات)، أو عند إعادة السلفة إلى المشتري.

في علامة التبويب خصم ضريبة القيمة المضافة من السلف الصادرة، يتم ملء البيانات حول مبالغ ضريبة القيمة المضافة المتراكمة أثناء أداء واجبات وكيل الضرائب، وهي متاحة للخصم في تاريخ إدخال المستند وفقًا للفصل. 21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتراكمة أثناء أداء واجبات وكيل الضرائب بعد استلام القيم المدفوعة ودفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية.

يمكن أن تنعكس خصومات ضريبة القيمة المضافة في أوراق إضافية من دفتر أستاذ المشتريات. للقيام بذلك، في أي علامة تبويب للإدخال المطلوب، حدد خانة الاختيار إدخال ورقة إضافية وقم بالإشارة إلى الفترة المعدلة التي سينعكس فيها الإدخال.

توليد إدخالات دفتر المبيعات

يهدف مستند "إنشاء إدخالات دفتر المبيعات" إلى تسجيل مبالغ ضريبة القيمة المضافة المرتبطة مباشرة بحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية.

• يهدف الجزء الجدولي "ضريبة القيمة المضافة على المبيعات" إلى تسجيل مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة عند بيع الأشياء الثمينة في دفتر المبيعات.
• يهدف الجزء الجدولي "ضريبة القيمة المضافة على السلف" إلى تسجيل مبالغ ضريبة القيمة المضافة على السلف المستلمة من المشترين في دفتر المبيعات.
• يهدف الجزء الجدولي "ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع" إلى تسجيل مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع إلى الميزانية بموجب اتفاقيات وكيل الضرائب ولأعمال البناء والتركيب التي يتم إجراؤها على أساس العاملين لحسابهم الخاص في دفتر المبيعات.
• يهدف الجزء الجدولي "غير المنعكس في دفتر المبيعات" إلى عرض المعاملات التي لا تتطلب الانعكاس في دفتر المبيعات، على سبيل المثال، مبيعات البضائع في UTII للبيع بالتجزئة.

تحتوي الوثيقة على وضعين:

• ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة للضريبة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة العادية (18%، 10%، وما إلى ذلك، باستثناء نسبة 0%)؛
• ضريبة القيمة المضافة على المبيعات بنسبة 0%.

عند تبديل الأوضاع، يتم مسح الأجزاء الجدولية من المستند.

"ضريبة القيمة المضافة على المبيعات"

عند التعبئة التلقائية (زر "التعبئة")، يحتوي الجزء الجدولي على بيانات عن القيم المباعة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة. إذا كانت سياسة المحاسبة الضريبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة هي "عند الدفع"، يتم التحقق من توفر الدفع على الفاتورة، ويتم تضمين المبلغ المدفوع فقط في الجزء الجدولي. مع سياسة "بالشحنة"، إذا كان هناك دفع جزئي على الفاتورة، فإن مبالغ الدفع والرصيد تقع على بنود مختلفة؛ بالنسبة للمبلغ المدفوع، تتم الإشارة إلى مستند الدفع، بينما في تقرير "دفتر المبيعات" تكون كذلك ينعكس في سطر واحد.
إذا تم تعيين العلامة "للمبيعات بمعدل 0%"، فإن القسم الجدولي يتضمن فقط صفوف المبيعات بمعدل 0%، والتي تم تأكيد هذا المعدل أو عدم تأكيده. (وثيقة "تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة صفر")
عند ترحيل مستند، يتم إنشاء الإدخالات في سجلات محاسبة ضريبة القيمة المضافة والإدخالات المحاسبية للخصم من الحساب 76.N "حسابات ضريبة القيمة المضافة المؤجلة للدفع إلى الميزانية" والائتمان للحساب 68.02 "ضريبة القيمة المضافة".

"ضريبة القيمة المضافة على السلف"

عند الملء التلقائي (زر "التعبئة")، يحتوي الجزء الجدولي على بيانات عن السلف المستلمة من العملاء (إذا تم إصدار فواتير للسلف المقابلة).
جزء الجدول متاح للتحرير اليدوي.

"ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع"
عند الملء التلقائي (زر "ملء")، يحتوي القسم الجدولي على بيانات حول مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي لم يتم تضمينها في علامتي التبويب الأوليين، على سبيل المثال، تلك المستحقة للدفع إلى الميزانية عند شراء الأشياء الثمينة بموجب اتفاقيات وكيل الضرائب وعند التنفيذ أعمال البناء والتركيب بنفسك (لصاحب العمل الحر).
لا يتم عرض الجزء الجدولي عند تعيين علامة "المبيعات بمعدل 0%".
جزء الجدول متاح للتحرير اليدوي.
عند ترحيل مستند، يتم إنشاء الإدخالات في سجلات محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

"لا تظهر ضريبة القيمة المضافة في دفتر المبيعات"
عند الملء التلقائي (زر "التعبئة")، يحتوي القسم الجدولي على بيانات عن المعاملات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
لا يتم عرض الجزء الجدولي عند تعيين علامة "المبيعات بمعدل 0%".
جزء الجدول متاح للتحرير اليدوي. يمكن للمستخدم إجراء إدخالات لمبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي لا ينبغي تضمينه في دفتر المبيعات، على الرغم من أنه تم تسجيله مسبقًا في سجلات محاسبة ضريبة القيمة المضافة.
عند ترحيل مستند، يتم إنشاء الإدخالات في سجلات محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

إنشاء تقارير "دفتر المشتريات" و"دفتر المبيعات".

يحتفظ المشترون بدفتر أستاذ الشراء من أجل تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطالب بخصمها (السداد) بالطريقة المحددة. في البرنامج يتم تكوين دفتر الشراء بعد إجراء العمليات الروتينية على شكل تقرير "دفتر المشتريات". لإنشاء تقرير، يجب عليك تحديد الفترة التي تم إنشاء التقرير لها والمؤسسة. تم إنشاء دفتر الشراء وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 16 فبراير 2004 رقم 84 بتاريخ 26 مايو 2009 رقم 451. من الممكن استخدام إعدادات إضافية باستخدام زر "الإعدادات".

في النموذج الذي يتم فتحه، يمكنك تكوين التحديد لطرف مقابل محدد، بالإضافة إلى التجميع حسب الأطراف المقابلة في نموذج الإخراج، أو إخفاء الأعمدة بمعدل 20%.

يحتفظ المشترون بدفتر مبيعات لتحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة. يشبه إنشاء دفتر مبيعات وإعداده إعداد تقرير "دفتر المشتريات".

1C: المحاسبة 8.3 - مع مراعاة ضريبة القيمة المضافة بطريقة جديدة

في السابق، في برنامج 1C: Accounting 8، كانت هناك طريقة غير مريحة إلى حد ما لمراعاة ضريبة القيمة المضافة إذا كانت بعض السلع معفاة من ضريبة القيمة المضافة أو تم بيعها بمعدل ضريبة قدره 0٪. ووفقا له، خلال الفترة الضريبية، تم جمع مبالغ ضريبة القيمة المضافة من قبل البرنامج في سجل خاص وتخزينها دون تقسيمها إلى قيم متغيرة لهذه الضريبة. في نهاية الفترة الضريبية، قبل إنشاء دفتر الشراء، كان على المحاسب إنشاء مستند تنظيمي لتوزيع ضريبة القيمة المضافة على النفقات غير المباشرة. واقترحت هذه الوثيقة خطة لتوزيع ضريبة القيمة المضافة على أساس احتساب إيرادات المنشأة لفترة محددة، مع الأخذ بعين الاعتبار خيارات تقدير ضريبة القيمة المضافة. عند ترحيل المستند، تم توزيع الضريبة وفقًا للبيانات الواردة في القسم الجدولي. يمكن للمحاسب تغيير خطة التوزيع حسب تقديره عن طريق تحرير صفوف الجدول.

كان الجانب السلبي هو أن المتخصص لا يمكنه التدخل في العملية إلا في نهاية الفترة.

بدءًا من الإصدار 28، 1C: طبقت المحاسبة 8.3 طريقتين لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة. أولاً، يتم دعم الخيار القديم، وثانياً، أصبح من الممكن الآن اختيار خيارات محاسبية مختلفة عند استلام السلع والخدمات. الخيارات الممكنة للتعامل مع مبالغ الضريبة:

• قبولها للخصم؛
• إدراجها في السعر؛
• تأجيل القرار حتى نهاية الفترة الضريبية (الطريقة القديمة) أو
• المنسوبة إلى السلع مع ضريبة القيمة المضافة 0٪.

قبل النظر إلى الأمثلة العملية، تذكر أنه وفقًا للفقرة 4 من المادة 170 من قانون الضرائب، فإن ضريبة القيمة المضافة:

1. تؤخذ بعين الاعتبار تكلفة السلع والخدمات عند التوزيع حسب السلع أو الخدمات؛
2. مقبول للخصم مقابل السلع أو الخدمات أو العمل الخاضع لهذه الضريبة؛
3. يتم قبوله للخصم (أو يؤخذ في الاعتبار) بنسبة استخدام السلع أو الأعمال أو الخدمات في الإنتاج أو البيع.

يتم تحديد النسبة المذكورة أعلاه من خلال شحن البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

وبناء على ذلك، دعونا نلقي نظرة على مثال محدد.

الإعدادات الأولية

لاستخدام الميزات الجديدة، في إعدادات المحاسبة في علامة التبويب ضريبة القيمة المضافة، حدد المربع الموجود في القائمة "يتم حساب مبالغ ضريبة القيمة المضافة" - عن طريق طرق المحاسبة. سيؤدي ذلك إلى ظهور حساب فرعي ثالث على الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة". سيتم تسمية القسم الفرعي باسم "طرق محاسبة ضريبة القيمة المضافة".

إذا كانت المؤسسة تبيع سلعًا أو خدمات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (أو تخضع للضريبة بنسبة صفر)، ففي السياسة المحاسبية في علامة التبويب ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك تحديد المربع "تنفذ المنظمة مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪"، و لتمكين المحاسبة الضريبية المنفصلة، ​​ضع علامة اختيار (خانة اختيار) "محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة على الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة."

شروط المثال

• لذا، فإن المؤسسة في المثال تسمى "Rassvet"؛
• يستخدم نظام الضرائب العام؛
• يأخذ في الاعتبار الإيرادات على أساس الاستحقاق؛
• يحسب الضرائب وفقًا لـ PBU 18/02 "حساب ضريبة دخل الشركات"؛
• يدفع ضريبة القيمة المضافة وفي نفس الوقت
• تنتج منتجات خاضعة لضريبة القيمة المضافة ومعفاة منها؛
• لديها قسم، ورشة العمل 1، حيث يتم إنتاج المنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة فقط؛
• لديها قسم يسمى ورشة العمل 2، حيث تنتج فقط المنتجات بدون ضريبة القيمة المضافة؛
• يصف المثال الحياة الاقتصادية للمؤسسة في الربع الأول من عام 2014؛
• بلغت إيرادات المؤسسة في الربع الأول من بيع البضائع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 2،000،000 روبل؛
• جلبت البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة للشركة 1،000،000 روبل في هذا الربع.

خدمات الشراء

الخدمة الأولى التي اشترتها المنظمة كلفتها 118000 روبل. المستندات المصاحبة من الطرف المقابل "بازا" كانت القانون رقم 11 والفاتورة رقم 11، حيث تم تخصيص ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ (18000 روبل). تم شراء الخدمة لورشة العمل 1، وبالتالي تم تحميلها من قبل المحاسب إلى الحساب 20.01 "الإنتاج الرئيسي". وبما أن الخدمة كانت مطلوبة فقط لإنتاج المنتجات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، فيجب اعتبار مبلغ الضريبة على الخدمة بمثابة خصم.

في مستند استلام البضائع والخدمات، حدد أحد العناصر وقم بملء تكلفته. باستخدام الرابط الموجود في خلية الحسابات، افتح نافذة الحساب واملأ التحليلات:

• حساب التكلفة - 20.01؛
• مجموعات التسميات - تخضع لضريبة القيمة المضافة؛
• قسم التكلفة - المتجر 1؛
• حساب ضريبة القيمة المضافة - 19.04؛
• الطريقة المحاسبية - مقبولة للخصم.

لنقم بتشغيل المستند ونرى تحركاته:

كما ترون، تم تنفيذ كل شيء وفقا للإعدادات. الحساب الفرعي الثالث على الحساب 19.04 - مقبول للخصم. وعليه سيقوم البرنامج بحفظ قيمة المبلغ في سجل ضريبة القيمة المضافة المقدم (سجل التراكم). يتم تجميع دفتر الشراء من البيانات الموجودة في هذا السجل. عندما نقوم بتسجيل فاتورة، ستنتقل البيانات من هذا السجل إلى سجل ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (في الواقع دفتر الشراء).

الخدمة الثانية

الخدمة الثانية تم شراؤها للورشة 2. هذه وحدة إنتاج، وستذهب أيضًا إلى الحساب 20.01 “الإنتاج الرئيسي”. لكن ورشة العمل 2 تنتج فقط السلع بدون ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي فإن بيانات هذه الخدمة هي كما يلي:

• القانون رقم - 12؛
• رقم الفاتورة - 12؛
• الطرف المقابل - القاعدة؛
• المبلغ - 59000 روبل.
• إجمالي ضريبة القيمة المضافة - بمعدل 18% (9000)؛
• حساب التكلفة - 20.01؛
• مجموعات التسميات - معفاة من ضريبة القيمة المضافة؛
• بنود التكلفة - مصاريف المواد؛
• قسم التكلفة - المتجر 2؛
• حساب ضريبة القيمة المضافة - 19.04؛
• طريقة المحاسبة - تؤخذ بعين الاعتبار في التكلفة.

بعد نشر مستند استلام الخدمات، ستتلقى المعاملات التالية:

يتم تشكيل ثلاثة أسلاك هنا. يتم إدخال التكلفة الأولى للخدمة في الخصم من الحساب في 20 يناير. يقوم الثاني بتسجيل ضريبة القيمة المضافة على الحساب 19.04، والثالث يقوم بخصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة من الحساب 19.04 إلى الحساب 20.01 حيث تم إعطاء التعليمات لإدراج ضريبة القيمة المضافة في تكلفة الخدمة.

الخدمة الثالثة

أما الخدمة الثالثة فقد قدمتها قاعدة الطرف المقابل لشعبة المديرية. علاوة على ذلك، تجاوز حجم الخدمة تكاليف جميع ورش العمل بمقدار الثلث - 236000 روبل. ومن بين هذه، 36000 كانت ضرائب. ويجب تحميل هذه المصاريف على حساب آخر: 26 "مصروفات أعمال عامة". وهذا يعني أنه يجب "تعديل" هذه التكاليف لتتناسب مع جميع المنتجات المباعة - سواء كانت خاضعة للضريبة أو غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة. وبما أنه من غير المعروف مسبقًا ما هي الإيرادات من كليهما، فيجب توزيع مبلغ الضريبة في نهاية الربع. لذلك يجب ملء مستند استلام البضائع والخدمات بالبيانات التالية:

• القانون رقم - 13؛
• رقم الفاتورة - 13؛
• حساب التكلفة - 26؛
• مجموعات التسميات - نفقات أخرى؛
• قسم التكلفة - المديرية؛
• حساب ضريبة القيمة المضافة - 19.04؛
• طريقة المحاسبة - الموزعة.

دعنا نراجع الوثيقة وننظر إلى المنشورات:

كما في حالة ورشة العمل 1، سيكون هناك وظيفتين. سيتم خصم الأول من الحساب 26، وسيتم خصم الثاني من الحساب 19.04، ولكن سيتم توزيع تحليلات الحساب الفرعي الثالث.

على العكس من ذلك، في علامة تبويب سجل ضريبة القيمة المضافة، ستكون الصورة مشابهة لما حدث في ورشة العمل 2: سيتم تسجيل مبلغ ضريبة القيمة المضافة أولاً في السجل ثم شطبه منه - ولن يكون إدراجه في دفتر الشراء ممكنًا إلا بعد ذلك توزيع.

تظهر علامة التبويب الثالثة هنا أيضًا - سجل التراكم ومحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة. وفي هذا السجل يتم تخزين المبالغ التي سيتم توزيعها في نهاية الفترة الضريبية.

شراء المواد

بالإضافة إلى الخدمات، اشترت شركة Rassvet في الربع الأول مواد معينة بمبلغ 500 قطعة بمبلغ 590.000 روبل. بلغت ضريبة القيمة المضافة بمعدل 18٪ 90.000 روبل في مبلغ الشراء. مستندات الاستلام: الفاتورة رقم 1 والفاتورة رقم 25.

خصائص المادة تجعل من الممكن استخدامها في جميع الأقسام الثلاثة للمؤسسة.

نحن نسجل الوصول

استلام البضائع في 1C: تم توثيق المحاسبة 8.3 في مستند استلام البضائع والخدمات. في هذه الحالة، يتم تعيين عملية البضائع. لا نعرف كيف سيتم استخدام عملية الشراء هذه في المستقبل، لذلك نقوم الآن بإدخال مقبول للخصم في محاسبة ضريبة القيمة المضافة. في المستقبل، سنكون قادرين على تغيير الطريقة التي نحسب بها ضريبة القيمة المضافة من خلال مستندات نقل المواد.

أثناء عملية الترحيل، سيقوم مستند الاستلام بخصم تكلفة المواد من الحساب 10.01 "المواد الخام والمواد". ستنتقل ضريبة القيمة المضافة إلى الحساب 19.03 "ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المواد والإنتاجالمخزونات" بقيمة البند الفرعي الثالث "مقبول للخصم". أما بالنسبة للسجلات، فسيتم الإدخال في كل من "ضريبة القيمة المضافة المقدمة" وفي "محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة": القيد الأول يعتمد على البيانات الفعلية في مستند الاستلام، والثاني لإمكانية تغيير محاسبة ضريبة القيمة المضافة في مستقبل.

بالمناسبة، في البرنامج، يمكنك إعداد التعبئة التلقائية لطرق المحاسبة الضريبية. بعد أن قمنا بتنشيط خانة الاختيار حسب طرق المحاسبة في إعدادات المحاسبة (انظر الإعدادات الأولية)، في سجل المعلومات "حسابات محاسبة الأصناف"، أصبحت السمة "طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة" نشطة. يظهر مثال للتعبئة في الشكل أدناه:

نقل المواد

بعد الشراء، بدأ نقل المواد إلى الإنتاج. تم إرسال مائة قطعة إلى ورشة العمل رقم 1، والتي نذكرك أنها تنتج منتجات خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

يتم استخدام مستند للإرسال طلب الفاتورة. يحتوي على ثلاث علامات تبويب: المواد وحساب التكلفة ومواد العميل. هذا الأخير لا يهمنا اليوم.

في علامة التبويب "المتطلبات" الأولى، قم بالإشارة إلى التسمية والكمية. في علامة التبويب الثانية حدد:

• حساب التكلفة - 20.01؛
• القسم - ورشة العمل 1؛
• مجموعة التسميات - تخضع لضريبة القيمة المضافة؛
• بنود التكلفة - تكاليف المواد؛
• طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة - مقبولة للخصم.

بعد إكمال هذا المستند، سيكون لدينا ترحيل مدين إلى الحساب 20.01 مع التحليلات المقابلة، وسيكون هناك أيضًا إدخال شطب في سجل محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصل؛ إذ لم يعد من الواجب توزيع الضريبة على هذه المواد، بل يتم قبولها نهائياً للخصم.

انتقل إلى ورشة العمل 2

منتجات الورشة الثانية لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. لذلك، في "طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة" ندخل "مع الأخذ بعين الاعتبار التكلفة".

سيولد مثل هذا المستند ثلاث معاملات في وقت واحد. الأول سيكون مشابهًا للخيار الموجود في ورشة العمل 1 - من الحساب 10.01 إلى الحساب 20.01 - فقط مع تحليلات مختلفة قليلاً. الترحيل الثاني سيكون من الحساب 19.03 إلى نفس الحساب، ولكن لأنواع أخرى من الحسابات الفرعية. ومن خلال القيام بذلك، سنقوم بتحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة على البضائع المنقولة من المبلغ المقبول للخصومات إلى المبلغ المدرج في السعر. ومع الأسلاك الثالثة، على التوالي، سنقوم بتشغيل: Dt. 20.01 - كيلوطن. 19.03.

بالإضافة إلى ذلك، ستجري الوثيقة شطباً واحداً لكل من سجلي "ضريبة القيمة المضافة المقدمة" و"محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة"، إذ لم تعد هناك حاجة للتقديم للخصم أو توزيع هذا الجزء من ضريبة القيمة المضافة.

ينقل للمديرية

قرروا التبرع بـ 100 وحدة من المواد للاحتياجات الاقتصادية العامة. في هذه الحالة، سيكون حساب التكلفة 26، ويجب توزيع ضريبة القيمة المضافة. وثيقة طلب الفاتورةسيتم إنشاء المعاملات التالية:

بالإضافة إلى ذلك، سيتم شطب المبلغ المقابل من سجل "ضريبة القيمة المضافة المقدمة"، وفي سجل "محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة"، سيغير المستند طريقة المحاسبة الضريبية لهذا المبلغ.

فيما يتعلق بأتمتة إجراءات المحاسب، هناك إعدادات معينة ممكنة هنا أيضًا. للقيام بذلك، حدد المعلومات من دليل Nomenclature Groups. على سبيل المثال، فيما يلي بطاقة من هذا الدليل لعنصر ضريبة القيمة المضافة غير الخاضعة للضريبة:

نتائج الأداء

سنقتصر على الإجراءات الاقتصادية المذكورة فقط. نتيجة لجنتهم رصيد التداولسيبدو كشف الحساب 19 للربع الأول كما يلي:

ويتبين من البيان أنه يتم قبول 72000 (54000 + 18000) للخصم، و 27000 (18000 + 9000) متضمنة في التكلفة، و 54000 (18000 + 36000) قابلة للتوزيع.

توزيع ضريبة القيمة المضافة

لتنفيذ التوزيع في 1C: المحاسبة 8.3، تحتاج إلى إنشاء مستند خاص (تنظيمي) "توزيع ضريبة القيمة المضافة". يتم إنشاؤه وتنفيذه قبل تكوين دفتر الشراء وإغلاق الشهر.

يحتوي مستند توزيع ضريبة القيمة المضافة على علامتي تبويب - إيرادات المبيعات والتوزيع. من خلال النقر على زر التعبئة، سيقوم البرنامج بملء الأجزاء الجدولية من علامات التبويب (راجع الشروط الأولية لمبلغ إيرادات المؤسسة). سيتم التوزيع بنسبة 2:1. وبذلك سيتم خصم 36,000 (24,000 + 12,000) ويؤخذ في الاعتبار 18,000 (12,000 + 6,000) في التكلفة:

بعد الترحيل، سيقوم المستند بإنشاء المعاملات التالية:

أولاً، مع إدخالين مقترنين، ستقوم الوثيقة بتغيير التحليلات المحاسبية للحساب 19، ثم مع زوج آخر من الإدخالات ستحول منه المبالغ التي يجب تضمينها في تكلفة السلع والخدمات.

نتائج التوزيع

نتائج التوزيع مرئية من التغييرات في رصيد التداولصياغات:

ويمكن ملاحظة أنه في الخصم من الحساب 19 تبقى فقط المبالغ المقبولة للخصم.

بعد ذلك، يمكنك إنشاء كتاب الشراء. يمكن رؤية نوع الوثيقة ونشرها في الأشكال أدناه:

© بناءً على مواد من موقع 1c-usoft.ru. الصورة: مارسيل دوي ديكر عبر flickr.com، 1c-usoft.ru

واليوم، يتيح برنامج 1C: Accounting في الإصدار 8.3 للمستخدمين تنظيم محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة. تعد هذه الفرصة ضرورية للمؤسسات التي تقوم في نفس الوقت بأنشطة تتضمن استخدام أنظمة ضريبة القيمة المضافة المختلفة، ولا سيما معدل الضريبة 0%.

إعدادات برنامج 1C للحفاظ على محاسبة منفصلة

لإنشاء محاسبة منفصلة، ​​من الضروري إجراء تغييرات على إعدادات النظام، على وجه الخصوص، إشارة إلى استخدام نظام مع محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة خلال الفترة الضريبية الحالية.

للقيام بذلك، تحتاج إلى تحديد علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة" في الإعدادات وتحديد مجموعة مربعات الاختيار التالية.

بالإضافة إلى ذلك، في قسم "القائمة" - "خيارات المحاسبة"، من خلال علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة"، يجب عليك تحديد خيار "حسب الطرق المحاسبية".

مثال على إعداد المستندات لاستلام البضائع

عند إنشاء مستند يعكس البضائع الواردة، تحتاج إلى تحديد المنظمة وإنشاء جزء جدولي من المستند يشير إلى قائمة البضائع بأكملها.

من الممكن تحديد طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة لكل منتج. في هذه الحالة، تعمل القيمة كنقطة فرعية ثالثة للحساب 19.03 عند الترحيل.

إذا لم يتم عرض أعمدة تغيير طريقة المحاسبة على الشاشة، فأنت بحاجة إلى الانتقال إلى قسم "الرئيسي" - "الإعدادات الشخصية" - "إظهار الحسابات المحاسبية في المستندات".

تعديل طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة

تتيح لك إمكانيات برنامج 1C، أثناء العمليات الإضافية، إجراء تغييرات على طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة المحددة عند إنشاء مستندات الاستلام. على سبيل المثال، يمكن استبدال خيار "قابل للخصم" بخيار "مراعاة التكلفة".

ويمكن أيضًا إجراء التعديل من خلال فاتورة الطلب. علاوة على ذلك، في هذه الحالة، لدى المستخدم الفرصة لإجراء تغييرات ليس فقط على منتج معين في الجزء الجدولي من المستند، ولكن أيضًا لتغيير طريقة المحاسبة للمستند بأكمله، باستخدام علامة التبويب "حساب التكلفة".

عند نشر مستند، سيقوم النظام تلقائيًا بمقارنة النظام المحدد للمستند ومعدل الضريبة المحدد للبضائع في القسم الجدولي. يُسمح بتغيير قيمة ضريبة القيمة المضافة حتى يتم شطب البضاعة.

ومن الضروري الأخذ في الاعتبار أن إمكانية التعديل تختفي بعد توزيع ضريبة القيمة المضافة.

توزيع ضريبة القيمة المضافة في 1C عند استخدام محاسبة منفصلة

الخيار الأكثر وضوحًا للإجراءات المتخذة هو تكوين الميزانية العمومية للحساب 19. قبل إجراء توزيع ضريبة القيمة المضافة، يتميز بالشكل التالي:

يوفر ظهور الكونتو الفرعي الثالث درجة أكبر من الرؤية لضريبة القيمة المضافة. وعليه، يصبح من الممكن تحديد الإجراء الخاص بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة للفترة قيد المراجعة قبل إغلاقها. في مثل هذه الحالة، يصبح توزيع ضريبة القيمة المضافة مهمة سهلة. يتم استخدام مستند "تخصيص ضريبة القيمة المضافة" بالحد الأدنى، ويقع الجزء الأكبر من العمل على المستندات الأساسية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه تم تحديد قاعدة التوزيع.